Сдача отчетности по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача отчетности по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что общество сдало отчетность по форме 6-НДФЛ, но налог в бюджет не уплатило.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что общество сдало отчетность по форме 6-НДФЛ, но налог в бюджет не уплатило.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
показать больше документовНормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
(ред. от 17.11.2025)расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как сдать отчетность по НДФЛ по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как сдать отчетность по НДФЛ по обособленному подразделению
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- представляют отчетность 2-НДФЛ за полгода на одного человека;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- представляют отчетность 2-НДФЛ за полгода на одного человека;
Вопрос: О форме расчета 6-НДФЛ, применяемой при сдаче отчетности за I квартал 2024 г. в период до 09.04.2024.
(Письмо ФНС России от 25.03.2024 N ЗГ-2-11/4563@)Вопрос: По какой форме 6-НДФЛ сдавать отчетность за I квартал 2024 г. в период до 9 апреля 2024 г.: по рекомендуемой форме, направленной Письмом ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166, или по утвержденной форме, обновленной Приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@?
(Письмо ФНС России от 25.03.2024 N ЗГ-2-11/4563@)Вопрос: По какой форме 6-НДФЛ сдавать отчетность за I квартал 2024 г. в период до 9 апреля 2024 г.: по рекомендуемой форме, направленной Письмом ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166, или по утвержденной форме, обновленной Приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@?
Готовое решение: Как ИП платит налоги и взносы и представляет отчетность за работников
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальные предприниматели в общем случае уплачивают за своих работников страховые взносы и удерживают из их дохода НДФЛ, представляют отчетность за работников в налоговый орган и СФР.
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальные предприниматели в общем случае уплачивают за своих работников страховые взносы и удерживают из их дохода НДФЛ, представляют отчетность за работников в налоговый орган и СФР.
Готовое решение: Как заполнить и представить расчет 6-НДФЛ при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку при реорганизации в форме выделения организации деятельность не прекращают, то особенностей в заполнении и подаче расчета 6-НДФЛ в таком случае не будет. Реорганизуемое юрлицо продолжит исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, включая подачу отчетности, как обычно (п. 8, пп. 4 п. 11 ст. 50 НК РФ, п. 1 ст. 55 Закона об ООО, п. 1 ст. 19 Закона об АО).
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку при реорганизации в форме выделения организации деятельность не прекращают, то особенностей в заполнении и подаче расчета 6-НДФЛ в таком случае не будет. Реорганизуемое юрлицо продолжит исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, включая подачу отчетности, как обычно (п. 8, пп. 4 п. 11 ст. 50 НК РФ, п. 1 ст. 55 Закона об ООО, п. 1 ст. 19 Закона об АО).
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выявили неудержание НДФЛ после сдачи отчетности, то подайте уточненный расчет (расчеты) по форме 6-НДФЛ за период совершения ошибки и все последующие периоды, в которых нарастающим итогом отражены неверные сведения (п. 6 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 29.11.2024 N ЗГ-2-11/18158, от 15.12.2016 N БС-4-11/24062@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выявили неудержание НДФЛ после сдачи отчетности, то подайте уточненный расчет (расчеты) по форме 6-НДФЛ за период совершения ошибки и все последующие периоды, в которых нарастающим итогом отражены неверные сведения (п. 6 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 29.11.2024 N ЗГ-2-11/18158, от 15.12.2016 N БС-4-11/24062@).
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В случае если источником выплаты является иностранная организация, то она становится налоговым агентом, а если при осуществлении выплат есть российский посредник (кроме субъектов национальной платежной системы), то агентом будет являться именно он (ст. 226 НК РФ дополнена п. 1.1). Согласно новому п. 4.10 ст. 83 НК РФ такая иностранная компания должна встать на учет в налоговом органе и представлять отчетность по НДФЛ в электронной форме (ст. 230 НК РФ дополнена п. 6).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В случае если источником выплаты является иностранная организация, то она становится налоговым агентом, а если при осуществлении выплат есть российский посредник (кроме субъектов национальной платежной системы), то агентом будет являться именно он (ст. 226 НК РФ дополнена п. 1.1). Согласно новому п. 4.10 ст. 83 НК РФ такая иностранная компания должна встать на учет в налоговом органе и представлять отчетность по НДФЛ в электронной форме (ст. 230 НК РФ дополнена п. 6).
Готовое решение: Как платить налоги и сдавать отчетность при переходе в другую налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)Как подать отчетность по НДФЛ при переходе в другую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)Как подать отчетность по НДФЛ при переходе в другую инспекцию