Сдача и сроки платы ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача и сроки платы ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 167 "Момент определения налоговой базы" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что налогоплательщик на основании заключенных договоров сдавал в аренду взаимозависимому лицу принадлежащие ему на праве собственности самоходные машины (карьерные самосвалы, бульдозеры) и недвижимое имущество (шлихообогатительную фабрику, гаражи, мойку, блок вспомогательных цехов). Данное имущество не предназначено для использования в личных, семейных нуждах, имеет коммерческое целевое назначение, использовалось арендатором в предпринимательской деятельности, передавалось в аренду возмездно, регулярно и на длительные сроки. Налоговый орган пришел к выводу, что деятельность налогоплательщика по сдаче в аренду указанного имущества направлена на систематическое получение прибыли, то есть является предпринимательской. Хотя налогоплательщик не был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, ему был доначислен НДС. Суд признал начисление НДС со сдачи в аренду указанного имущества правомерным. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что налогообложение доходов от сдачи в аренду имущества должно осуществляться только после их фактического получения. Суд указал, что в силу п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по сдаче имущества в аренду является наиболее ранняя из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг либо последний день налогового периода (квартала), в котором оказываются услуги, независимо от последующих сроков поступления арендной платы по периодам, установленным в договоре, то есть объект налогообложения НДС возникает с момента фактической реализации таких услуг. Суд отклонил довод налогоплательщика о двойном налогообложении услуг. Налогоплательщик не представил доказательств погашения арендатором задолженности по аренде в период применения предпринимателем упрощенной системы налогообложения. Кроме того, в случае погашения арендатором задолженности по арендной плате полученный НДС в составе доходов от предпринимательской деятельности учету не подлежит.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что налогоплательщик на основании заключенных договоров сдавал в аренду взаимозависимому лицу принадлежащие ему на праве собственности самоходные машины (карьерные самосвалы, бульдозеры) и недвижимое имущество (шлихообогатительную фабрику, гаражи, мойку, блок вспомогательных цехов). Данное имущество не предназначено для использования в личных, семейных нуждах, имеет коммерческое целевое назначение, использовалось арендатором в предпринимательской деятельности, передавалось в аренду возмездно, регулярно и на длительные сроки. Налоговый орган пришел к выводу, что деятельность налогоплательщика по сдаче в аренду указанного имущества направлена на систематическое получение прибыли, то есть является предпринимательской. Хотя налогоплательщик не был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, ему был доначислен НДС. Суд признал начисление НДС со сдачи в аренду указанного имущества правомерным. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что налогообложение доходов от сдачи в аренду имущества должно осуществляться только после их фактического получения. Суд указал, что в силу п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по сдаче имущества в аренду является наиболее ранняя из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг либо последний день налогового периода (квартала), в котором оказываются услуги, независимо от последующих сроков поступления арендной платы по периодам, установленным в договоре, то есть объект налогообложения НДС возникает с момента фактической реализации таких услуг. Суд отклонил довод налогоплательщика о двойном налогообложении услуг. Налогоплательщик не представил доказательств погашения арендатором задолженности по аренде в период применения предпринимателем упрощенной системы налогообложения. Кроме того, в случае погашения арендатором задолженности по арендной плате полученный НДС в составе доходов от предпринимательской деятельности учету не подлежит.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.05.2024 N 15АП-7297/2024 по делу N А32-63439/2022
Требование: О взыскании задолженности по муниципальному контракту на выполнение строительно-монтажных работ, неустойки.
Решение: Требование удовлетворено.17.10.2022 истец направил ответчику письмо с просьбой оплатить фактический объем выполненных работ. Ответ не поступил, оплату ответчик не произвел, после чего общество направило 25.10.2022 в адрес администрации претензию N 119 с требованием в срок до 14.11.2022 произвести оплату фактически выполненных и сданных работ на сумму 2 392 764 рубля 00 копеек, в том числе НДС - 20%, однако ответчик не произвел оплату.
Требование: О взыскании задолженности по муниципальному контракту на выполнение строительно-монтажных работ, неустойки.
Решение: Требование удовлетворено.17.10.2022 истец направил ответчику письмо с просьбой оплатить фактический объем выполненных работ. Ответ не поступил, оплату ответчик не произвел, после чего общество направило 25.10.2022 в адрес администрации претензию N 119 с требованием в срок до 14.11.2022 произвести оплату фактически выполненных и сданных работ на сумму 2 392 764 рубля 00 копеек, в том числе НДС - 20%, однако ответчик не произвел оплату.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы нашли ошибку после срока подачи декларации и срока уплаты НДС, то сдать "уточненку" нужно как можно быстрее, пока инспекция сама не нашла эту ошибку и не вручила вам акт камеральной проверки либо пока она не назначила выездную проверку по НДС за этот период (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 1.1), от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы нашли ошибку после срока подачи декларации и срока уплаты НДС, то сдать "уточненку" нужно как можно быстрее, пока инспекция сама не нашла эту ошибку и не вручила вам акт камеральной проверки либо пока она не назначила выездную проверку по НДС за этот период (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 1.1), от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@).
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Государственная налоговая администрация (далее - ГНА) КНР широко практикует продление сроков сдачи ежемесячных налоговых деклараций и внесение платежей НДС, а также отложение организациями - субъектами специальных экономических зон уплаты импортного НДС и пошлин до конца года. Эти меры нацелены на товарное насыщение внутреннего рынка.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Государственная налоговая администрация (далее - ГНА) КНР широко практикует продление сроков сдачи ежемесячных налоговых деклараций и внесение платежей НДС, а также отложение организациями - субъектами специальных экономических зон уплаты импортного НДС и пошлин до конца года. Эти меры нацелены на товарное насыщение внутреннего рынка.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (КНД 1150104)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (КНД 1150104)
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Решением налогового органа индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате которого предпринимателю начислены недоимка по НДС, пени по налогу, штраф за неуплату налога, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, а также штраф за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по НДС, предусмотренный ст. 119 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Решением налогового органа индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате которого предпринимателю начислены недоимка по НДС, пени по налогу, штраф за неуплату налога, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, а также штраф за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по НДС, предусмотренный ст. 119 НК РФ.
Статья: Новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетам (комментарий к Приказу ФНС от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Внимание! Для расчета по страховым взносам какие-либо контрольные соотношения Приказом ФНС не утверждены. Так что по нему невозможна ситуация, когда совокупная обязанность по страховым взносам (если речь идет о первичных расчетах) будет отражена на ЕНС позже, чем наступит срок их уплаты. Разумеется, если такой расчет сдан вовремя.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Внимание! Для расчета по страховым взносам какие-либо контрольные соотношения Приказом ФНС не утверждены. Так что по нему невозможна ситуация, когда совокупная обязанность по страховым взносам (если речь идет о первичных расчетах) будет отражена на ЕНС позже, чем наступит срок их уплаты. Разумеется, если такой расчет сдан вовремя.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.06.2024 N 03-07-07/56532 <НДС при переходе на ЕСХН: условия для освобождения>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Срок сдачи - не позже 20-го числа месяца, начиная с которого они не будут платить НДС.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Срок сдачи - не позже 20-го числа месяца, начиная с которого они не будут платить НДС.
Готовое решение: Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф за не сданную вовремя декларацию будет минимальный - 1 000 руб., так как на дату срока уплаты первой 1/3 НДС у организации была переплата, которая покрывала недоимку.
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф за не сданную вовремя декларацию будет минимальный - 1 000 руб., так как на дату срока уплаты первой 1/3 НДС у организации была переплата, которая покрывала недоимку.
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель составлять акт выполненных работ и каким образом?
(Консультация эксперта, 2025)4. Стоимость выполненных работ, подлежащих оплате в срок до 13.10.2025, составляет 360 000 (триста шестьдесят тысяч) руб., в том числе НДС 20%.
(Консультация эксперта, 2025)4. Стоимость выполненных работ, подлежащих оплате в срок до 13.10.2025, составляет 360 000 (триста шестьдесят тысяч) руб., в том числе НДС 20%.
Статья: Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Отметим, что нарушение этого срока не лишает вас права на освобождение <18>. Но лучше этим не злоупотреблять. Если вы не направите уведомление и при этом не будете уплачивать НДС и сдавать декларации, налоговики могут, к примеру, заблокировать ваш расчетный счет <19>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Отметим, что нарушение этого срока не лишает вас права на освобождение <18>. Но лучше этим не злоупотреблять. Если вы не направите уведомление и при этом не будете уплачивать НДС и сдавать декларации, налоговики могут, к примеру, заблокировать ваш расчетный счет <19>.
Вопрос: ООО на УСН заключило договор аренды муниципального имущества. Внесен обеспечительный платеж с условием зачета в счет арендной платы за II квартал 2023 г. 30.06.2023 срок договора истек, имеется переплата - ошибочно внесенные платежи за II квартал 2023 г. Надо ли было сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН в 2020 г. заключило договор аренды муниципального имущества. При заключении договора был внесен обеспечительный платеж с условием его зачета в счет арендной платы за II квартал 2023 г. НДС с него был уплачен и отражен в декларации по НДС в периоде внесения обеспечительного платежа. 30.06.2023 срок договора истек, но при сверке расчетов с арендодателем выяснилось, что имеется переплата в виде ошибочно внесенных в апреле и мае 2023 г. на счет арендодателя платежей за II квартал 2023 г. Надо ли было сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН в 2020 г. заключило договор аренды муниципального имущества. При заключении договора был внесен обеспечительный платеж с условием его зачета в счет арендной платы за II квартал 2023 г. НДС с него был уплачен и отражен в декларации по НДС в периоде внесения обеспечительного платежа. 30.06.2023 срок договора истек, но при сверке расчетов с арендодателем выяснилось, что имеется переплата в виде ошибочно внесенных в апреле и мае 2023 г. на счет арендодателя платежей за II квартал 2023 г. Надо ли было сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г.?
Готовое решение: Как составить соглашение о передаче имущества в счет погашения долга (об отступном)
(КонсультантПлюс, 2025)право принадлежит должнику на основании договора подряда от 20.01.2025 N 38/п/4 между должником (исполнитель) и ООО "Альфа" (заказчик), акта сдачи-приемки выполненных работ от 07.02.2025;
(КонсультантПлюс, 2025)право принадлежит должнику на основании договора подряда от 20.01.2025 N 38/п/4 между должником (исполнитель) и ООО "Альфа" (заказчик), акта сдачи-приемки выполненных работ от 07.02.2025;
Готовое решение: Зачет переплаты по НДС до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как зачесть переплату по НДС
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как зачесть переплату по НДС
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<162> Обратите внимание! С 2023 года НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП) (письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@). Поэтому в общем случае налог считается уплаченным при списании соответствующей суммы с единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика в счет погашения обязанности по уплате НДС на основании поданной декларации по косвенным налогам. Списание суммы с ЕНС в счет погашения обязанности по уплате НДС производится в срок, установленный для уплаты налога (20-е число соответствующего месяца). Поэтому если вы ввезли товары на территорию РФ в июне, сдали декларацию о косвенных налогах за июнь в июле, то налог по этой декларации будет считаться уплаченным 20 июля (на эту дату произойдет списание средств с ЕНС в погашение обязанности по уплате НДС (при наличии на эту дату положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном для погашения соответствующей обязанности по НДС)). В этой связи налоговый орган проставит на заявлении отметку об уплате не ранее 20 июля независимо от того, когда вы фактически перечислили соответствующую сумму в бюджет (письмо ФНС России от 24.03.2023 N ЕА-4-15/3533@).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<162> Обратите внимание! С 2023 года НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП) (письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@). Поэтому в общем случае налог считается уплаченным при списании соответствующей суммы с единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика в счет погашения обязанности по уплате НДС на основании поданной декларации по косвенным налогам. Списание суммы с ЕНС в счет погашения обязанности по уплате НДС производится в срок, установленный для уплаты налога (20-е число соответствующего месяца). Поэтому если вы ввезли товары на территорию РФ в июне, сдали декларацию о косвенных налогах за июнь в июле, то налог по этой декларации будет считаться уплаченным 20 июля (на эту дату произойдет списание средств с ЕНС в погашение обязанности по уплате НДС (при наличии на эту дату положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном для погашения соответствующей обязанности по НДС)). В этой связи налоговый орган проставит на заявлении отметку об уплате не ранее 20 июля независимо от того, когда вы фактически перечислили соответствующую сумму в бюджет (письмо ФНС России от 24.03.2023 N ЕА-4-15/3533@).
Статья: Вопросы по налогообложению от предпринимателя из нового региона РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Налогоплательщик определяет совокупную обязанность по декларациям, расчетам, требованиям и уведомлениям ФНС, а также по иным документам и переводит сумму на счет. Срок уплаты для всех налогов и взносов является единым - 28-е число соответствующего месяца. Для сдачи отчетности устанавливается свой срок - 25-е число.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Налогоплательщик определяет совокупную обязанность по декларациям, расчетам, требованиям и уведомлениям ФНС, а также по иным документам и переводит сумму на счет. Срок уплаты для всех налогов и взносов является единым - 28-е число соответствующего месяца. Для сдачи отчетности устанавливается свой срок - 25-е число.