Сдача декларации при продаже транспорта
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача декларации при продаже транспорта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном исключении обществом из налоговой базы по НДС сумм полученных авансов и искусственном, путем подачи уточненной налоговой декларации, создании переплаты по НДС. Налоговый орган установил, что в период отсутствия в обществе единоличного исполнительного органа сторонними лицами были совершены сделки по купле-продаже принадлежащих налогоплательщику транспортных средств, полученная оплата транспортных средств выведена на счета третьих лиц. Впоследствии сделки были признаны недействительными, однако суд указал на невозможность реституции, поскольку транспортные средства на момент рассмотрения спора были отчуждены третьим лицам, а денежные средства со счета общества выведены на счета других лиц, общество безвозвратно утратило свое имущество. Суд отметил, что порядок исчисления НДС в случае признания сделки недействительной и невозможности применения двусторонней реституции не оговорен налоговым законодательством. При определении налоговых последствий выбытия (списания) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий), необходимо иметь в виду, что такое выбытие не является операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения. Однако налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам. При этом предусмотренная законодательством возможность выплаты денежной компенсации в случае невозможности возвратить незаконно полученное по сделке в натуре (компенсационная реституция) не предполагает обязанности по исчислению НДС со стоимости полученной компенсации, поскольку из смысла норм налогового законодательства следует, что выплата компенсации в размере стоимости изъятого имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества, и не связаны с реализацией каких-либо товаров (работ, услуг). Суд пришел к выводу о необходимости применения к рассматриваемой ситуации п. 2 ст. 146 НК РФ, поскольку фактически принадлежащее обществу имущество не передавалось самим обществом третьим лицам, денежные средства за него не получены, отчуждение имущества было произведено без волеизъявления налогоплательщика. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДС в связи с отсутствием реализации им имущества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном исключении обществом из налоговой базы по НДС сумм полученных авансов и искусственном, путем подачи уточненной налоговой декларации, создании переплаты по НДС. Налоговый орган установил, что в период отсутствия в обществе единоличного исполнительного органа сторонними лицами были совершены сделки по купле-продаже принадлежащих налогоплательщику транспортных средств, полученная оплата транспортных средств выведена на счета третьих лиц. Впоследствии сделки были признаны недействительными, однако суд указал на невозможность реституции, поскольку транспортные средства на момент рассмотрения спора были отчуждены третьим лицам, а денежные средства со счета общества выведены на счета других лиц, общество безвозвратно утратило свое имущество. Суд отметил, что порядок исчисления НДС в случае признания сделки недействительной и невозможности применения двусторонней реституции не оговорен налоговым законодательством. При определении налоговых последствий выбытия (списания) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий), необходимо иметь в виду, что такое выбытие не является операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения. Однако налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам. При этом предусмотренная законодательством возможность выплаты денежной компенсации в случае невозможности возвратить незаконно полученное по сделке в натуре (компенсационная реституция) не предполагает обязанности по исчислению НДС со стоимости полученной компенсации, поскольку из смысла норм налогового законодательства следует, что выплата компенсации в размере стоимости изъятого имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества, и не связаны с реализацией каких-либо товаров (работ, услуг). Суд пришел к выводу о необходимости применения к рассматриваемой ситуации п. 2 ст. 146 НК РФ, поскольку фактически принадлежащее обществу имущество не передавалось самим обществом третьим лицам, денежные средства за него не получены, отчуждение имущества было произведено без волеизъявления налогоплательщика. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДС в связи с отсутствием реализации им имущества.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, находящийся на УСН, применял ПСН в отношении розничной купли-продажи автомобильных запчастей, за 2021 год подал нулевую декларацию по УСН. В ходе проверки налоговый орган установил, что контрагентами предпринимателя являлись юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности: "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", "Выращивание зерновых культур", "Деятельность агентов по оптовой торговле зерном". Налоговый орган переквалифицировал договоры розничной купли-продажи в договоры поставки и доначислил налог по УСН. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Указание в документах правового статуса контрагентов свидетельствует об осведомленности предпринимателя о приобретении товара покупателями не для личного использования. Кроме того, заключенные предпринимателем договоры являлись однотипными договорами поставки, поскольку в них предусматривались сроки и порядок оплаты, они заключались на длительный срок между предпринимателем и конкретным индивидуальным предпринимателем либо юридическим лицом, что исключает признак публичного договора и свидетельствует об отсутствии признаков розничной торговли.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, находящийся на УСН, применял ПСН в отношении розничной купли-продажи автомобильных запчастей, за 2021 год подал нулевую декларацию по УСН. В ходе проверки налоговый орган установил, что контрагентами предпринимателя являлись юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности: "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", "Выращивание зерновых культур", "Деятельность агентов по оптовой торговле зерном". Налоговый орган переквалифицировал договоры розничной купли-продажи в договоры поставки и доначислил налог по УСН. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Указание в документах правового статуса контрагентов свидетельствует об осведомленности предпринимателя о приобретении товара покупателями не для личного использования. Кроме того, заключенные предпринимателем договоры являлись однотипными договорами поставки, поскольку в них предусматривались сроки и порядок оплаты, они заключались на длительный срок между предпринимателем и конкретным индивидуальным предпринимателем либо юридическим лицом, что исключает признак публичного договора и свидетельствует об отсутствии признаков розничной торговли.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-05/6520)Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-05/6520)Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-04-05/81700)Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-04-05/81700)Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
Нормативные акты
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)5. Товары, помещенные под таможенную процедуру беспошлинной торговли, могут декларироваться и выпускаться в качестве припасов, вывозимых с таможенной территории Союза, если такие товары загружаются на борта водных или воздушных судов, а если это предусмотрено законодательством государств-членов, - в поезда, из магазинов беспошлинной торговли, расположенных в местах перемещения товаров через таможенную границу Союза, из которых такие транспортные средства убывают с таможенной территории Союза. Такие товары после их таможенного декларирования и выпуска в качестве припасов сохраняют статус иностранных товаров.
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)5. Товары, помещенные под таможенную процедуру беспошлинной торговли, могут декларироваться и выпускаться в качестве припасов, вывозимых с таможенной территории Союза, если такие товары загружаются на борта водных или воздушных судов, а если это предусмотрено законодательством государств-членов, - в поезда, из магазинов беспошлинной торговли, расположенных в местах перемещения товаров через таможенную границу Союза, из которых такие транспортные средства убывают с таможенной территории Союза. Такие товары после их таможенного декларирования и выпуска в качестве припасов сохраняют статус иностранных товаров.
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1.1. Ю.М. Бужин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 руб. от продажи девяти грузовых транспортных средств (автобетоносмесителей). Поскольку он считал, что вправе в силу подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов (затраты на покупку данных транспортных средств), которая составила те же 11 250 000 руб. и была подтверждена документами, постольку в декларации им было заявлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1.1. Ю.М. Бужин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 руб. от продажи девяти грузовых транспортных средств (автобетоносмесителей). Поскольку он считал, что вправе в силу подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов (затраты на покупку данных транспортных средств), которая составила те же 11 250 000 руб. и была подтверждена документами, постольку в декларации им было заявлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует.
Вопрос: Какие есть особенности исчисления и уплаты акцизов на спирт и алкогольную продукцию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Налоговые вычеты, предусмотренные п. 16 ст. 200 НК РФ, производятся налогоплательщиками, приобретающими (закупающими) этиловый спирт (в том числе ввозимый в РФ из ЕАЭС), на основании предусмотренных п. 7 ст. 204 НК РФ, а также представляемых в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по акцизам следующих документов (их копий): договора купли-продажи (контракта на поставку) этилового спирта, транспортных (перевозочных) документов на отгрузку этилового спирта продавцом - налогоплательщиком - российской организацией, акта списания этилового спирта в производство и копии купажного акта, документов, подтверждающих ввоз этилового спирта в РФ, копии платежного поручения, подтверждающего уплату авансового платежа гарантом (п. 17 ст. 201 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Налоговые вычеты, предусмотренные п. 16 ст. 200 НК РФ, производятся налогоплательщиками, приобретающими (закупающими) этиловый спирт (в том числе ввозимый в РФ из ЕАЭС), на основании предусмотренных п. 7 ст. 204 НК РФ, а также представляемых в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по акцизам следующих документов (их копий): договора купли-продажи (контракта на поставку) этилового спирта, транспортных (перевозочных) документов на отгрузку этилового спирта продавцом - налогоплательщиком - российской организацией, акта списания этилового спирта в производство и копии купажного акта, документов, подтверждающих ввоз этилового спирта в РФ, копии платежного поручения, подтверждающего уплату авансового платежа гарантом (п. 17 ст. 201 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 5)- уплата личного НДФЛ без подачи декларации 3-НДФЛ в тех случаях, когда ИФНС может сама рассчитать налог на основании сведений от других госорганов (например, в случаях продажи недвижимости и транспорта). Эту работу ФНС должна завершить в декабре 2025 г.
("Главная книга", 2025, N 5)- уплата личного НДФЛ без подачи декларации 3-НДФЛ в тех случаях, когда ИФНС может сама рассчитать налог на основании сведений от других госорганов (например, в случаях продажи недвижимости и транспорта). Эту работу ФНС должна завершить в декабре 2025 г.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 <НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, приобретенного на основании договора лизинга>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Обратим внимание на изменения, внесенные Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ. Гражданам больше не надо подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже жилья на сумму до 1 млн руб., а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 тыс. руб. Данные суммы соответствуют размерам имущественных вычетов. Специалисты Федеральной налоговой службы напоминают об этом регулярно (см., например, Информацию от 21.06.2023 и от 05.07.2021).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Обратим внимание на изменения, внесенные Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ. Гражданам больше не надо подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже жилья на сумму до 1 млн руб., а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 тыс. руб. Данные суммы соответствуют размерам имущественных вычетов. Специалисты Федеральной налоговой службы напоминают об этом регулярно (см., например, Информацию от 21.06.2023 и от 05.07.2021).
Вопрос: Какие страны входят в Таможенный (Евразийский экономический) союз и какими правилами регулируется перемещение товаров между его участниками?
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного), за исключением случаев, предусмотренных Договором о ЕАЭС.
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного), за исключением случаев, предусмотренных Договором о ЕАЭС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2023 N 03-04-05/52242 <НДФЛ при продаже автомобиля>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)НДФЛ нужно заплатить с дохода от продажи личного автомобиля, который находился в собственности меньше 3 лет со дня его регистрации. В таком случае нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)НДФЛ нужно заплатить с дохода от продажи личного автомобиля, который находился в собственности меньше 3 лет со дня его регистрации. В таком случае нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
Вопрос: Какие существуют особенности при оформлении экспорта товаров в Белоруссию?
(Консультация эксперта, 2026)Территории государств - членов ЕАЭС составляют таможенную территорию ЕАЭС, в пределах которой во взаимной торговле не применяются таможенные пошлины и меры нетарифного регулирования, осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарно-эпидемиологического, ветеринарного, карантинного фитосанитарного), за исключением предусмотренных случаев (ст. 25, п. 3 ст. 28 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014), ст. 5 ТК ЕАЭС).
(Консультация эксперта, 2026)Территории государств - членов ЕАЭС составляют таможенную территорию ЕАЭС, в пределах которой во взаимной торговле не применяются таможенные пошлины и меры нетарифного регулирования, осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарно-эпидемиологического, ветеринарного, карантинного фитосанитарного), за исключением предусмотренных случаев (ст. 25, п. 3 ст. 28 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014), ст. 5 ТК ЕАЭС).
Вопрос: Каковы особенности оформления экспорта товаров в Казахстан?
(Консультация эксперта, 2026)Территории государств - членов ЕАЭС составляют таможенную территорию ЕАЭС, в пределах которой во взаимной торговле по общему правилу не применяются таможенные пошлины и меры нетарифного регулирования, осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарно-эпидемиологического, ветеринарного, карантинного фитосанитарного) (ст. 25 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС), ст. 5 ТК ЕАЭС).
(Консультация эксперта, 2026)Территории государств - членов ЕАЭС составляют таможенную территорию ЕАЭС, в пределах которой во взаимной торговле по общему правилу не применяются таможенные пошлины и меры нетарифного регулирования, осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарно-эпидемиологического, ветеринарного, карантинного фитосанитарного) (ст. 25 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС), ст. 5 ТК ЕАЭС).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже организации легкового автомобиля.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-05/88734)Таким образом, Кодексом прямо предусмотрена обязанность налогоплательщика исчислить налог на доходы физических лиц и представить налоговую декларацию при получении им дохода от продажи имущества, в частности, транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-05/88734)Таким образом, Кодексом прямо предусмотрена обязанность налогоплательщика исчислить налог на доходы физических лиц и представить налоговую декларацию при получении им дохода от продажи имущества, в частности, транспортного средства.
Ситуация: Как продать автомобиль, полученный по наследству, и нужно ли уплатить НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Продажа автомобиля, полученного по наследству, осуществляется по договору купли-продажи. На основании договора и иных необходимых документов ГИБДД вносит изменения в регистрационные данные автомобиля. В случае владения автомобилем менее трех лет в общем случае потребуется задекларировать полученный доход, исчислить и уплатить НДФЛ.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Продажа автомобиля, полученного по наследству, осуществляется по договору купли-продажи. На основании договора и иных необходимых документов ГИБДД вносит изменения в регистрационные данные автомобиля. В случае владения автомобилем менее трех лет в общем случае потребуется задекларировать полученный доход, исчислить и уплатить НДФЛ.