Сдача декларации ндс ранее срока
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача декларации ндс ранее срока (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, если по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода организацией представлена уточненная декларация, в которой отражены ранее не заявленные вычеты, срок заявления сумм НДС к возмещению не считается соблюденным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, если по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода организацией представлена уточненная декларация, в которой отражены ранее не заявленные вычеты, срок заявления сумм НДС к возмещению не считается соблюденным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В связи с этим представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ранее указанного срока не является нарушением, так как данным пунктом предусмотрена обязанность подачи декларации не позднее указанного срока.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В связи с этим представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ранее указанного срока не является нарушением, так как данным пунктом предусмотрена обязанность подачи декларации не позднее указанного срока.
Статья: Уведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Почему в таблице нет сведений об НДС и налоге на прибыль? Все просто: декларации по этим налогам надо сдавать раньше, чем наступает срок их уплаты, а в случае с НДС при импорте из стран ЕАЭС срок уплаты налога совпадает со сроком представления декларации. То есть к моменту распределения денег с ЕНС в бюджет у налоговиков на руках уже будут сведения о том, в каком размере это делать, а значит, необходимости в подаче уведомления нет.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Почему в таблице нет сведений об НДС и налоге на прибыль? Все просто: декларации по этим налогам надо сдавать раньше, чем наступает срок их уплаты, а в случае с НДС при импорте из стран ЕАЭС срок уплаты налога совпадает со сроком представления декларации. То есть к моменту распределения денег с ЕНС в бюджет у налоговиков на руках уже будут сведения о том, в каком размере это делать, а значит, необходимости в подаче уведомления нет.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Речь идет о сумме НДС, подлежащей уплате на основании данных налоговой декларации за I и (или) II кварталы 2025 года, представленной позднее установленных сроков, и (или) сумме НДС, подлежащей доплате по уточненной налоговой декларации, представленной за I и (или) II кварталы 2025 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Речь идет о сумме НДС, подлежащей уплате на основании данных налоговой декларации за I и (или) II кварталы 2025 года, представленной позднее установленных сроков, и (или) сумме НДС, подлежащей доплате по уточненной налоговой декларации, представленной за I и (или) II кварталы 2025 года.
<Письмо> ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129
(ред. от 28.12.2021)
"О проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС"Для целей настоящего письма днем представления налоговой декларации по НДС понимается 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (предельный срок, предусмотренный пунктом 5 статьи 174 Кодекса для представления налоговой декларации), либо день представления уточненной налоговой декларации по НДС (но не ранее истечения предельного срока, установленного для представления налоговой декларации по НДС за соответствующий налоговый период, за который представляется уточненная налоговая декларация) (далее - День представления).
(ред. от 28.12.2021)
"О проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС"Для целей настоящего письма днем представления налоговой декларации по НДС понимается 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (предельный срок, предусмотренный пунктом 5 статьи 174 Кодекса для представления налоговой декларации), либо день представления уточненной налоговой декларации по НДС (но не ранее истечения предельного срока, установленного для представления налоговой декларации по НДС за соответствующий налоговый период, за который представляется уточненная налоговая декларация) (далее - День представления).
Вопрос: В каком порядке с 2023 г. налоговому агенту можно принять к вычету НДС, если денежные средства были перечислены поставщику в I квартале 2023 г. после фактического оказания услуг, а налог будет перечисляться в качестве ЕНП равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев II квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Совокупная обязанность учитывается на едином налоговом счете в рублях и формируется, в частности, на основе данных налоговых деклараций со дня их представления, но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Совокупная обязанность учитывается на едином налоговом счете в рублях и формируется, в частности, на основе данных налоговых деклараций со дня их представления, но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Вопрос: Обязана ли организация направлять уведомление об исчисленных суммах НДС в случае уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2023)На основании изложенного, по нашему мнению, подавать уведомление об исчисленных суммах налогов не требуется, поскольку законодательством установлена обязанность по представлению налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС, а обязанность уплаты НДС ранее срока представления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС законодательством не установлена.
(Консультация эксперта, 2023)На основании изложенного, по нашему мнению, подавать уведомление об исчисленных суммах налогов не требуется, поскольку законодательством установлена обязанность по представлению налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС, а обязанность уплаты НДС ранее срока представления налоговой декларации по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС законодательством не установлена.
Вопрос: Российская организация, ранее в качестве налогового агента уплатившая НДС при перечислении иностранному контрагенту, расторгает договор и получает денежные средства от иностранного контрагента. В каком порядке внести изменения в отчетность и оформить возврат на ЕНС ранее перечисленного агентского НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В части возврата ранее перечисленного агентского НДС следует учитывать следующее.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В части возврата ранее перечисленного агентского НДС следует учитывать следующее.
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)В перечне документов, подаваемых ЕАЭС-импортерами, поименована выписка банка. Она должна подтверждать факт уплаты ввозного налога. Но поскольку НДС по ЕАЭС-импорту уплачивается посредством ЕНП, такие выписки не подаются. А обязанность по уплате НДС будет считаться исполненной не ранее срока уплаты этого налога (то есть не ранее 20-го числа месяца, следующего за отчетным), при условии своевременной подачи декларации по косвенным налогам и достаточности денег на ЕНС <16>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)В перечне документов, подаваемых ЕАЭС-импортерами, поименована выписка банка. Она должна подтверждать факт уплаты ввозного налога. Но поскольку НДС по ЕАЭС-импорту уплачивается посредством ЕНП, такие выписки не подаются. А обязанность по уплате НДС будет считаться исполненной не ранее срока уплаты этого налога (то есть не ранее 20-го числа месяца, следующего за отчетным), при условии своевременной подачи декларации по косвенным налогам и достаточности денег на ЕНС <16>.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)При подаче уточненки "к доплате" сальдо ЕНС становится меньше, а увеличивается совокупная обязанность раньше, чем при подаче уточненки "к уменьшению".
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)При подаче уточненки "к доплате" сальдо ЕНС становится меньше, а увеличивается совокупная обязанность раньше, чем при подаче уточненки "к уменьшению".
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он неоднократно в ходе рассмотрения материалов проверки заявлял ходатайства об отложении, которые были удовлетворены. Очередное ходатайство об отложении для представления уточненных деклараций и подготовки ходатайства о применении смягчающих ответственность обстоятельств было отклонено налоговым органом по причине достаточности ранее предоставленного времени для совершения указанных действий.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он неоднократно в ходе рассмотрения материалов проверки заявлял ходатайства об отложении, которые были удовлетворены. Очередное ходатайство об отложении для представления уточненных деклараций и подготовки ходатайства о применении смягчающих ответственность обстоятельств было отклонено налоговым органом по причине достаточности ранее предоставленного времени для совершения указанных действий.
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Что касается возврата ранее перечисленного агентского НДС, российской организации следует учесть, что совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете (ЕНС) на основе налоговых деклараций, которые представлены в налоговый орган, со дня их представления в налоговый орган, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ). Исходя из состояния ЕНС возврату (возмещению из бюджета) подлежит исключительно положительное сальдо, а не отдельно налог, перечисленный ранее в составе итогов налоговой декларации по НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Что касается возврата ранее перечисленного агентского НДС, российской организации следует учесть, что совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете (ЕНС) на основе налоговых деклараций, которые представлены в налоговый орган, со дня их представления в налоговый орган, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ). Исходя из состояния ЕНС возврату (возмещению из бюджета) подлежит исключительно положительное сальдо, а не отдельно налог, перечисленный ранее в составе итогов налоговой декларации по НДС.
Статья: Как налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Поданная уточненка увеличит вашу совокупную обязанность (то есть уменьшит сальдо на ЕНС) на день ее подачи в инспекцию (но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога) <20>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Поданная уточненка увеличит вашу совокупную обязанность (то есть уменьшит сальдо на ЕНС) на день ее подачи в инспекцию (но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога) <20>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 8)В ФНС поступило обращение с просьбой "проявить снисхождение" к бизнесу на УСН, который в этом году впервые отчитывается по НДС, и не штрафовать за непредставление или несвоевременную подачу деклараций за I, II, III и IV кварталы 2025 г. В частности, налоговиков просят рассматривать такие нарушения как совершенные впервые, даже если раньше налогоплательщик уже пропускал сроки сдачи отчетности по иным налогам. Пока не ясно, согласны ли в ФНС пойти навстречу.
("Главная книга", 2025, N 8)В ФНС поступило обращение с просьбой "проявить снисхождение" к бизнесу на УСН, который в этом году впервые отчитывается по НДС, и не штрафовать за непредставление или несвоевременную подачу деклараций за I, II, III и IV кварталы 2025 г. В частности, налоговиков просят рассматривать такие нарушения как совершенные впервые, даже если раньше налогоплательщик уже пропускал сроки сдачи отчетности по иным налогам. Пока не ясно, согласны ли в ФНС пойти навстречу.
Статья: Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Еще вариант: если вы уплачиваете НДС или налог на прибыль, можете оставить переплату в счет исполнения обязательств по ним. Ведь декларации по этим налогам надо сдавать раньше, чем наступает срок их уплаты, а значит, к моменту распределения денег с ЕНС в бюджет у налоговиков на руках уже будут сведения о том, в каком размере это делать. А вот НДФЛ уплатите "живыми" деньгами в срок.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Еще вариант: если вы уплачиваете НДС или налог на прибыль, можете оставить переплату в счет исполнения обязательств по ним. Ведь декларации по этим налогам надо сдавать раньше, чем наступает срок их уплаты, а значит, к моменту распределения денег с ЕНС в бюджет у налоговиков на руках уже будут сведения о том, в каком размере это делать. А вот НДФЛ уплатите "живыми" деньгами в срок.