Сдача декларации енвд при закрытии ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача декларации енвд при закрытии ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 08.12.2016 N 306-КГ16-16082 по делу N А72-16065/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт осуществления налогоплательщиком деятельности по оказанию услуг автостоянки подтвержден, возможность применения УСН на основе патента в отношении указанной деятельности действующим законодательством не предусмотрена.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При рассмотрении настоящего спора суды установили, что до 1 квартала 2012 года предприниматель представляла налоговые декларации по ЕНВД. 03.04.2012 ИП Лобина О.М. обратилась в налоговый орган с заявлением о прекращении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, в связи с чем налоговый орган выдал уведомление о снятии ее с учета в качестве плательщика данного налога.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт осуществления налогоплательщиком деятельности по оказанию услуг автостоянки подтвержден, возможность применения УСН на основе патента в отношении указанной деятельности действующим законодательством не предусмотрена.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При рассмотрении настоящего спора суды установили, что до 1 квартала 2012 года предприниматель представляла налоговые декларации по ЕНВД. 03.04.2012 ИП Лобина О.М. обратилась в налоговый орган с заявлением о прекращении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, в связи с чем налоговый орган выдал уведомление о снятии ее с учета в качестве плательщика данного налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, приостановившие или прекратившие "вмененную" деятельность, не должны подавать налоговые декларации только в случае снятия их с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Если же с учета они не сняты, обязанность по подаче налоговых деклараций за ними сохраняется.
Статья: "Осторожно, ИП закрывается!"
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1; "Расчет", 2020, N 2)ИП на "упрощенке" подают декларацию не позднее 25-го числа месяца, который следует за месяцем снятия с учета. Предприниматели на ЕНВД подают декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1; "Расчет", 2020, N 2)ИП на "упрощенке" подают декларацию не позднее 25-го числа месяца, который следует за месяцем снятия с учета. Предприниматели на ЕНВД подают декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
Нормативные акты
Решение ФНС России от 14.11.2012
Суть жалобы: Привлечение к ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ, за неполную уплату налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как спорное имущество использовалось индивидуальным предпринимателем в спорный период в предпринимательской деятельности, соответственно, доход, полученный в данный период от продажи имущества, учитывается в целях налогообложения как доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности, и подлежит отражению в декларации по упрощенной системе налогообложения.Осуществление ИП 2 предпринимательской деятельности по данному адресу, подтверждается: декларациями по ЕНВД, представленными в Инспекцию ИП 2 за период с 3 квартала 2008 года по 4 квартал 2010 года включительно, в которых он указывает осуществление розничной торговли по адресу; зарегистрированной налоговым органом 24.07.2008 по указанному адресу контрольно-кассовой техникой, расположенной в магазине "А"; представленной ИП 2 в Инспекцию выпиской из журнала регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (вх. от 15.03.2012) за период с 01.09.2010 по 31.12.2010.
Суть жалобы: Привлечение к ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ, за неполную уплату налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как спорное имущество использовалось индивидуальным предпринимателем в спорный период в предпринимательской деятельности, соответственно, доход, полученный в данный период от продажи имущества, учитывается в целях налогообложения как доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности, и подлежит отражению в декларации по упрощенной системе налогообложения.Осуществление ИП 2 предпринимательской деятельности по данному адресу, подтверждается: декларациями по ЕНВД, представленными в Инспекцию ИП 2 за период с 3 квартала 2008 года по 4 квартал 2010 года включительно, в которых он указывает осуществление розничной торговли по адресу; зарегистрированной налоговым органом 24.07.2008 по указанному адресу контрольно-кассовой техникой, расположенной в магазине "А"; представленной ИП 2 в Инспекцию выпиской из журнала регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (вх. от 15.03.2012) за период с 01.09.2010 по 31.12.2010.
Статья: ИП прекращает деятельность: причины и порядок
(Облачинский А.)
("ЭЖ-Юрист", 2012, N 27)При применении общей системы налогообложения ИП обязан в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности представить декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год. Если применяется УСН, то нужно уплатить единый налог и сдать отчетность не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло прекращение деятельности. При "вмененке" декларация подается не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала, а налог оплачивается не позднее 25-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором ИП прекратил свою деятельность.
(Облачинский А.)
("ЭЖ-Юрист", 2012, N 27)При применении общей системы налогообложения ИП обязан в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности представить декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год. Если применяется УСН, то нужно уплатить единый налог и сдать отчетность не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло прекращение деятельности. При "вмененке" декларация подается не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала, а налог оплачивается не позднее 25-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором ИП прекратил свою деятельность.
Статья: Обсуждаем вопросы, касающиеся снятия с учета "вмененщика"
(Миленина Н.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Что касается представления налоговой декларации, ФНС России в вышеназванном Письме N ГД-4-3/4431@ разъяснила: никаких особенностей по срокам представления декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком "вмененной" деятельности и снятия его с учета в качестве плательщика единого налога законодательством не предусмотрено.
(Миленина Н.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Что касается представления налоговой декларации, ФНС России в вышеназванном Письме N ГД-4-3/4431@ разъяснила: никаких особенностей по срокам представления декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком "вмененной" деятельности и снятия его с учета в качестве плательщика единого налога законодательством не предусмотрено.
Вопрос: Надо ли представлять налоговую декларацию по ЕНВД за налоговый период (квартал), в котором индивидуальный предприниматель прекратил осуществлять деятельность, подпадающую под налогообложение в виде ЕНВД, и подал заявление о снятии с учета в качестве плательщика единого налога?
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)"Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)"Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1
Статья: Утрата статуса ИП от уплаты налогов не избавит
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 3)Но в таком случае нужно будет сдать нулевые декларации по НДФЛ и НДС за период между снятием с учета в инспекции в качестве плательщика ЕНВД и госрегистрацией прекращения деятельности ИП (если только вы раньше не подавали заявление о применении УСН).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 3)Но в таком случае нужно будет сдать нулевые декларации по НДФЛ и НДС за период между снятием с учета в инспекции в качестве плательщика ЕНВД и госрегистрацией прекращения деятельности ИП (если только вы раньше не подавали заявление о применении УСН).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 10.09.2009 N 03-11-09/307 <ЕНВД: об уплате налога и представлении декларации при отсутствии деятельности> и Письму Минфина России от 22.09.2009 N 03-11-11/188 <ЕНВД: об уплате налога в случае приостановления деятельности>
(Десятчиков П.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 20)Ситуация: индивидуальный предприниматель (далее - ИП), являющийся плательщиком единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) (розничная торговля), не осуществляет предпринимательскую деятельность и сдает нулевые декларации в налоговую инспекцию с 2005 г. Торгового места у ИП не имеется. В августе 2009 г. ИП получил из ИФНС требование об уплате налога из потенциально возможного дохода в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в гл. 26.3 Налогового кодекса РФ, которой не предусмотрено представление нулевой декларации. После этого ИП принял решение сняться с учета как плательщик ЕНВД в связи с прекращением деятельности. ИФНС потребовала заплатить ЕНВД за три квартала 2009 г. Правомерна ли позиция ИФНС?
(Десятчиков П.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 20)Ситуация: индивидуальный предприниматель (далее - ИП), являющийся плательщиком единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) (розничная торговля), не осуществляет предпринимательскую деятельность и сдает нулевые декларации в налоговую инспекцию с 2005 г. Торгового места у ИП не имеется. В августе 2009 г. ИП получил из ИФНС требование об уплате налога из потенциально возможного дохода в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в гл. 26.3 Налогового кодекса РФ, которой не предусмотрено представление нулевой декларации. После этого ИП принял решение сняться с учета как плательщик ЕНВД в связи с прекращением деятельности. ИФНС потребовала заплатить ЕНВД за три квартала 2009 г. Правомерна ли позиция ИФНС?
Статья: Какие нюансы следует учитывать при заполнении декларации по ЕНВД
(Миронова О.А.)
("Вмененка", 2014, N 3)Если по какой-либо причине организация или индивидуальный предприниматель прекратили на время вести "вмененную" деятельность, то это не является основанием для непредставления декларации по ЕНВД. Связано это с тем, что обязанность подачи декларации по единому налогу зависит от наличия статуса плательщика ЕНВД. То есть не сдавать отчетность по ЕНВД организации и коммерсанты, приостановившие "вмененную" деятельность, могут только в случае снятия их с учета в качестве "вмененщиков" В противном случае обязанность по представлению деклараций по единому налогу за ними сохраняется.
(Миронова О.А.)
("Вмененка", 2014, N 3)Если по какой-либо причине организация или индивидуальный предприниматель прекратили на время вести "вмененную" деятельность, то это не является основанием для непредставления декларации по ЕНВД. Связано это с тем, что обязанность подачи декларации по единому налогу зависит от наличия статуса плательщика ЕНВД. То есть не сдавать отчетность по ЕНВД организации и коммерсанты, приостановившие "вмененную" деятельность, могут только в случае снятия их с учета в качестве "вмененщиков" В противном случае обязанность по представлению деклараций по единому налогу за ними сохраняется.
Готовое решение: Как перейти на УСН с ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)со дня, когда вы прекратили "вмененную" деятельность;
(КонсультантПлюс, 2020)со дня, когда вы прекратили "вмененную" деятельность;
Вопрос: О представлении деклараций по ЕНВД и налогу при УСН в случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.
(Письмо ФНС России от 08.04.2016 N СД-3-3/1530@)Вопрос: О представлении деклараций по ЕНВД и налогу при УСН в случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.
(Письмо ФНС России от 08.04.2016 N СД-3-3/1530@)Вопрос: О представлении деклараций по ЕНВД и налогу при УСН в случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.
"Постатейный комментарий к главе 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя положениями НК РФ не предусмотрено.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя положениями НК РФ не предусмотрено.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель - плательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 42 кв. м и подсобными помещениями. При расчете ЕНВД ИП применяет величину физического показателя "площадь торгового зала (в квадратных метрах)", равную 18 кв. м, так как остальная площадь магазина не используется по назначению (на такой площади складируется товар, размещена газовая плита и т.д.). Освобождается ли ИП от налогообложения налогом на имущество физлиц в отношении всей площади магазина или только в отношении той части площади, которая используется для розничной торговли? Какую отчетность ИП должен будет представлять в налоговый орган в случае снятия его с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД?
(Письмо Минфина России от 04.12.2012 N 03-11-11/356)В связи с прекращением деятельности, подпадающей под налогообложение единым налогом на вмененный доход, у индивидуального предпринимателя возникает обязанность представления налоговых деклараций в рамках общего режима налогообложения.
(Письмо Минфина России от 04.12.2012 N 03-11-11/356)В связи с прекращением деятельности, подпадающей под налогообложение единым налогом на вмененный доход, у индивидуального предпринимателя возникает обязанность представления налоговых деклараций в рамках общего режима налогообложения.