Сдача АВТОМОБИЛЯ в аренду БЮДЖЕТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача АВТОМОБИЛЯ в аренду БЮДЖЕТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у учреждения-арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)налог на прибыль - по операциям от сдачи в аренду транспортного средства с экипажем. При этом порядок учета доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль отличается в зависимости от типа вашего учреждения:
(КонсультантПлюс, 2025)налог на прибыль - по операциям от сдачи в аренду транспортного средства с экипажем. При этом порядок учета доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль отличается в зависимости от типа вашего учреждения:
Статья: Разбираем ситуацию: с самозанятого не удержаны НДФЛ и страховые взносы
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В редакцию обратился читатель с просьбой рассмотреть следующую ситуацию. В учреждение пришел вызов в налоговую инспекцию по договору с самозанятым. Самозанятый, гражданин Б., является работником организации и как индивидуальный предприниматель на спецрежиме в виде уплаты НПД сдает автомобиль без экипажа в аренду этой же организации и платит налог. Налоговый орган считает, что учреждению нужно уплатить НДФЛ и страховые взносы с суммы, уплаченной по указанному договору аренды. Экономический отдел учреждения полагает, что по закону сотрудник может работать по трудовому договору и сдавать своему работодателю имущество в аренду (например, автомобиль), зарегистрировавшись в качестве самозанятого и уплачивая с дохода в виде арендной платы НПД. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) самозанятому лицу запрещено оказывать услуги своему работодателю (выполнять для него работы), но сдача в аренду имущества - это не работы и не услуги. Как доказать налоговому органу, что это не трудовые отношения? Дадим ответ на вопрос, опираясь на нормы законодательства РФ.
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В редакцию обратился читатель с просьбой рассмотреть следующую ситуацию. В учреждение пришел вызов в налоговую инспекцию по договору с самозанятым. Самозанятый, гражданин Б., является работником организации и как индивидуальный предприниматель на спецрежиме в виде уплаты НПД сдает автомобиль без экипажа в аренду этой же организации и платит налог. Налоговый орган считает, что учреждению нужно уплатить НДФЛ и страховые взносы с суммы, уплаченной по указанному договору аренды. Экономический отдел учреждения полагает, что по закону сотрудник может работать по трудовому договору и сдавать своему работодателю имущество в аренду (например, автомобиль), зарегистрировавшись в качестве самозанятого и уплачивая с дохода в виде арендной платы НПД. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) самозанятому лицу запрещено оказывать услуги своему работодателю (выполнять для него работы), но сдача в аренду имущества - это не работы и не услуги. Как доказать налоговому органу, что это не трудовые отношения? Дадим ответ на вопрос, опираясь на нормы законодательства РФ.
Нормативные акты
Приказ Росавтодора от 19.01.2024 N 6
(ред. от 04.10.2024)
"Об осуществлении подведомственными Федеральному дорожному агентству федеральными казенными учреждениями полномочий администраторов доходов федерального бюджета"
(вместе с "Порядком осуществления бюджетных полномочий администраторов доходов федерального бюджета подведомственными Федеральному дорожному агентству федеральными казенными учреждениями")Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений) (федеральные казенные учреждения)
(ред. от 04.10.2024)
"Об осуществлении подведомственными Федеральному дорожному агентству федеральными казенными учреждениями полномочий администраторов доходов федерального бюджета"
(вместе с "Порядком осуществления бюджетных полномочий администраторов доходов федерального бюджета подведомственными Федеральному дорожному агентству федеральными казенными учреждениями")Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений) (федеральные казенные учреждения)
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу от 07.07.2003 N 02-05/13936
<О направлении для использования в практической работе ответов на вопросы, связанные с применением законодательства по налогу на прибыль организаций>В соответствии с изложенным, документальным подтверждением факта отсутствия виновных лиц является постановление о прекращении уголовного дела и уголовного преследования, оформленного в соответствии со ст. 213 УПК РФ. При отсутствии такого постановления организация не вправе учесть в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли стоимость похищенного автомобиля на основании пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ.
<О направлении для использования в практической работе ответов на вопросы, связанные с применением законодательства по налогу на прибыль организаций>В соответствии с изложенным, документальным подтверждением факта отсутствия виновных лиц является постановление о прекращении уголовного дела и уголовного преследования, оформленного в соответствии со ст. 213 УПК РФ. При отсутствии такого постановления организация не вправе учесть в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли стоимость похищенного автомобиля на основании пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения - арендатора расходы на текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа? Ремонт осуществлен силами подрядной организации...
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете бюджетного учреждения - арендатора расходы на текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа? Ремонт осуществлен силами подрядной организации.
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете бюджетного учреждения - арендатора расходы на текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа? Ремонт осуществлен силами подрядной организации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного (бюджетного, автономного) учреждения - арендатора расходы на текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа? Ремонт осуществлен силами подрядной организации...
(Консультация эксперта, 2016)Затраты на текущий ремонт автомобиля составили 30 500 руб. (в том числе НДС). Факт выполнения ремонта подтвержден актом приемки-сдачи выполненных работ. В сформированном резерве предстоящих расходов на ремонт основных средств текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа, не предусмотрен. Указанные расходы произведены казенным учреждением в пределах лимитов бюджетных обязательств, бюджетным (автономным) учреждением - за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Учетной политикой бюджетного (автономного) учреждения расходы на ремонт автомобиля относятся к накладным затратам. Автономному учреждению открыт лицевой счет в органе Федерального казначейства.
(Консультация эксперта, 2016)Затраты на текущий ремонт автомобиля составили 30 500 руб. (в том числе НДС). Факт выполнения ремонта подтвержден актом приемки-сдачи выполненных работ. В сформированном резерве предстоящих расходов на ремонт основных средств текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа, не предусмотрен. Указанные расходы произведены казенным учреждением в пределах лимитов бюджетных обязательств, бюджетным (автономным) учреждением - за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Учетной политикой бюджетного (автономного) учреждения расходы на ремонт автомобиля относятся к накладным затратам. Автономному учреждению открыт лицевой счет в органе Федерального казначейства.
Статья: Что учесть при подаче справок о доходах за 2020 год?
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2021, N 3)В разделе 3 справки отражаются все объекты недвижимости и транспортные средства, принадлежащие на праве собственности руководителю (иному работнику) учреждения, члену семьи, - независимо от того, когда они были приобретены, в каком регионе России или государстве зарегистрированы (п. 82, 104 Рекомендаций). Декларироваться также должна недвижимость, полученная в наследство, и транспортные средства, находящиеся в угоне, залоге у банка, непригодные для эксплуатации, снятые с регистрационного учета.
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2021, N 3)В разделе 3 справки отражаются все объекты недвижимости и транспортные средства, принадлежащие на праве собственности руководителю (иному работнику) учреждения, члену семьи, - независимо от того, когда они были приобретены, в каком регионе России или государстве зарегистрированы (п. 82, 104 Рекомендаций). Декларироваться также должна недвижимость, полученная в наследство, и транспортные средства, находящиеся в угоне, залоге у банка, непригодные для эксплуатации, снятые с регистрационного учета.
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете операции при аренде автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учреждению-арендодателю отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете операции по передаче автомобиля в аренду
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учреждению-арендодателю отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете операции по передаче автомобиля в аренду
Корреспонденция счетов: Как отразить в 2014 г. в учете бюджетного образовательного учреждения аренду речного катера (судна) с экипажем у физического лица для доставки учащихся к месту практических занятий? Расходы осуществляются за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания...
(Консультация эксперта, 2014)Если договором аренды не предусмотрено иное, расходы по оплате услуг членов экипажа, а также расходы на их содержание несет арендодатель (п. 2 ст. 635 ГК РФ). Плата за аренду транспортного средства и плата за услуги по управлению этим транспортным средством в договоре указываются отдельно <1>.
(Консультация эксперта, 2014)Если договором аренды не предусмотрено иное, расходы по оплате услуг членов экипажа, а также расходы на их содержание несет арендодатель (п. 2 ст. 635 ГК РФ). Плата за аренду транспортного средства и плата за услуги по управлению этим транспортным средством в договоре указываются отдельно <1>.
Вопрос: ...За счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, бюджетное учреждение приобрело пять автомобилей. В 2013 г. учреждение сдало один автомобиль в аренду ООО на три года. Контрольно-счетная палата требует расторжения договора, так как согласие собственника (субъекта РФ) не получено. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Контрольно-счетная палата не вправе требовать от бюджетного учреждения здравоохранения расторжения договора аренды автомобиля, приобретенного за счет средств от приносящей доход деятельности, на том основании, что согласие собственника имущества (субъекта РФ) на сдачу в аренду транспортного средства не получено.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Контрольно-счетная палата не вправе требовать от бюджетного учреждения здравоохранения расторжения договора аренды автомобиля, приобретенного за счет средств от приносящей доход деятельности, на том основании, что согласие собственника имущества (субъекта РФ) на сдачу в аренду транспортного средства не получено.
Статья: Бюджетный учет при внебюджетной деятельности
(Мякинина Л.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 8)Широкое распространение получил такой вид деятельности, как сдача бюджетными учреждениями имущества в аренду.
(Мякинина Л.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 8)Широкое распространение получил такой вид деятельности, как сдача бюджетными учреждениями имущества в аренду.
Статья: Учет автотранспортных средств
(Хабаев С.Г.)
("Бюджетный учет", 2011, NN 5, 6)Следовательно, средства, полученные от реализации автотранспортных средств бюджетными и автономными учреждениями, или доходы от их сдачи в аренду не должны перечисляться в бюджет, так как не являются доходами бюджета.
(Хабаев С.Г.)
("Бюджетный учет", 2011, NN 5, 6)Следовательно, средства, полученные от реализации автотранспортных средств бюджетными и автономными учреждениями, или доходы от их сдачи в аренду не должны перечисляться в бюджет, так как не являются доходами бюджета.
Статья: Использование личного транспорта работника в служебных целях
(Подкопаев М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Таким образом, когда сданным организации в аренду транспортным средством управляет сам же собственник этого имущества, безопаснее заключать договор аренды транспортного средства с экипажем, что соответствует фактическим взаимоотношениям арендатора и арендодателя. Важно непосредственно в договоре показать по отдельности сумму арендной платы за транспортное средство и стоимость услуг по управлению им.
(Подкопаев М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Таким образом, когда сданным организации в аренду транспортным средством управляет сам же собственник этого имущества, безопаснее заключать договор аренды транспортного средства с экипажем, что соответствует фактическим взаимоотношениям арендатора и арендодателя. Важно непосредственно в договоре показать по отдельности сумму арендной платы за транспортное средство и стоимость услуг по управлению им.