Сдача АВТОМОБИЛЯ в аренду БЮДЖЕТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача АВТОМОБИЛЯ в аренду БЮДЖЕТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у учреждения-арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)налог на прибыль - по операциям от сдачи в аренду транспортного средства с экипажем. При этом порядок учета доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль отличается в зависимости от типа вашего учреждения:
(КонсультантПлюс, 2025)налог на прибыль - по операциям от сдачи в аренду транспортного средства с экипажем. При этом порядок учета доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль отличается в зависимости от типа вашего учреждения:
Статья: Разбираем ситуацию: с самозанятого не удержаны НДФЛ и страховые взносы
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В редакцию обратился читатель с просьбой рассмотреть следующую ситуацию. В учреждение пришел вызов в налоговую инспекцию по договору с самозанятым. Самозанятый, гражданин Б., является работником организации и как индивидуальный предприниматель на спецрежиме в виде уплаты НПД сдает автомобиль без экипажа в аренду этой же организации и платит налог. Налоговый орган считает, что учреждению нужно уплатить НДФЛ и страховые взносы с суммы, уплаченной по указанному договору аренды. Экономический отдел учреждения полагает, что по закону сотрудник может работать по трудовому договору и сдавать своему работодателю имущество в аренду (например, автомобиль), зарегистрировавшись в качестве самозанятого и уплачивая с дохода в виде арендной платы НПД. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) самозанятому лицу запрещено оказывать услуги своему работодателю (выполнять для него работы), но сдача в аренду имущества - это не работы и не услуги. Как доказать налоговому органу, что это не трудовые отношения? Дадим ответ на вопрос, опираясь на нормы законодательства РФ.
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В редакцию обратился читатель с просьбой рассмотреть следующую ситуацию. В учреждение пришел вызов в налоговую инспекцию по договору с самозанятым. Самозанятый, гражданин Б., является работником организации и как индивидуальный предприниматель на спецрежиме в виде уплаты НПД сдает автомобиль без экипажа в аренду этой же организации и платит налог. Налоговый орган считает, что учреждению нужно уплатить НДФЛ и страховые взносы с суммы, уплаченной по указанному договору аренды. Экономический отдел учреждения полагает, что по закону сотрудник может работать по трудовому договору и сдавать своему работодателю имущество в аренду (например, автомобиль), зарегистрировавшись в качестве самозанятого и уплачивая с дохода в виде арендной платы НПД. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) самозанятому лицу запрещено оказывать услуги своему работодателю (выполнять для него работы), но сдача в аренду имущества - это не работы и не услуги. Как доказать налоговому органу, что это не трудовые отношения? Дадим ответ на вопрос, опираясь на нормы законодательства РФ.
Нормативные акты
Приказ Росавтодора от 19.01.2024 N 6
(ред. от 04.10.2024)
"Об осуществлении подведомственными Федеральному дорожному агентству федеральными казенными учреждениями полномочий администраторов доходов федерального бюджета"
(вместе с "Порядком осуществления бюджетных полномочий администраторов доходов федерального бюджета подведомственными Федеральному дорожному агентству федеральными казенными учреждениями")Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений) (федеральные казенные учреждения)
(ред. от 04.10.2024)
"Об осуществлении подведомственными Федеральному дорожному агентству федеральными казенными учреждениями полномочий администраторов доходов федерального бюджета"
(вместе с "Порядком осуществления бюджетных полномочий администраторов доходов федерального бюджета подведомственными Федеральному дорожному агентству федеральными казенными учреждениями")Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений) (федеральные казенные учреждения)
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу от 07.07.2003 N 02-05/13936
<О направлении для использования в практической работе ответов на вопросы, связанные с применением законодательства по налогу на прибыль организаций>В соответствии с изложенным, документальным подтверждением факта отсутствия виновных лиц является постановление о прекращении уголовного дела и уголовного преследования, оформленного в соответствии со ст. 213 УПК РФ. При отсутствии такого постановления организация не вправе учесть в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли стоимость похищенного автомобиля на основании пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ.
<О направлении для использования в практической работе ответов на вопросы, связанные с применением законодательства по налогу на прибыль организаций>В соответствии с изложенным, документальным подтверждением факта отсутствия виновных лиц является постановление о прекращении уголовного дела и уголовного преследования, оформленного в соответствии со ст. 213 УПК РФ. При отсутствии такого постановления организация не вправе учесть в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли стоимость похищенного автомобиля на основании пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ.
Административная практика
Заключение Палаты по патентным спорам от 10.09.2021
(Приложение к решению Роспатента от 22.11.2021 по заявке N 0000118722)
<О признании комбинированного товарного знака общеизвестным товарным знаком в Российской Федерации>Коллегия в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации введенной в действие с 1 января 2008 г. Федеральным законом от 18 декабря 2006 г. N 321-ФЗ, в редакции Федерального закона от 12.03.2014 N 35-ФЗ "О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Кодекс), Административный регламент предоставления Федеральной службой по интеллектуальной собственности государственной услуги по признанию товарного знака или используемого в качестве товарного знака обозначения общеизвестным в Российской Федерации товарным знаком, утвержденный приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 27.08.2015 N 602, зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 30.09.2015 за N 39065 (далее - Административный регламент ОИ) рассмотрела заявление, поступившее в Федеральную службу по интеллектуальной собственности 01.03.2021, о признании комбинированного товарного знака N 118722 "" общеизвестным в Российской Федерации товарным знаком с 08.02.1999 на имя Федеральное государственное бюджетное учреждение "Российская академия Наук" (далее - заявитель), в отношении товаров 09 класса МКТУ "приборы для научных целей", 16 класса МКТУ "печатная продукция", услуг 35 класса МКТУ "изучение рынка, маркетинг, реклама, организация выставок с целью рекламы, помощь в управлении промышленными и коммерческими операциями, экспортно-импортные операции", 36 класса МКТУ "банковские операции, финансовые операции, коммерческое посредничество, сдача в аренду недвижимого имущества", 39 класса МКТУ "транспортные услуги, прокат автомобилей, гаражей, складов", 41 класса МКТУ "издательская деятельность, обучение специалистов, повышение квалификации, библиотеки, обеспечивающие выдачу литературы, проведение симпозиумов, семинаров, конференций, совещаний", 42 класса МКТУ "научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, исследования в области гуманитарных наук, технические исследования, профессиональные консультации, не связанные с деловыми операциями, составление программ для вычислительных машин, информационное обслуживание, включенное в 42 класс, редактирование, служба перевода, юридические службы, дома отдыха, пансионаты, гостиницы, рестораны, кафе, столовые, медицинские услуги".
(Приложение к решению Роспатента от 22.11.2021 по заявке N 0000118722)
<О признании комбинированного товарного знака общеизвестным товарным знаком в Российской Федерации>Коллегия в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации введенной в действие с 1 января 2008 г. Федеральным законом от 18 декабря 2006 г. N 321-ФЗ, в редакции Федерального закона от 12.03.2014 N 35-ФЗ "О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Кодекс), Административный регламент предоставления Федеральной службой по интеллектуальной собственности государственной услуги по признанию товарного знака или используемого в качестве товарного знака обозначения общеизвестным в Российской Федерации товарным знаком, утвержденный приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 27.08.2015 N 602, зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 30.09.2015 за N 39065 (далее - Административный регламент ОИ) рассмотрела заявление, поступившее в Федеральную службу по интеллектуальной собственности 01.03.2021, о признании комбинированного товарного знака N 118722 "" общеизвестным в Российской Федерации товарным знаком с 08.02.1999 на имя Федеральное государственное бюджетное учреждение "Российская академия Наук" (далее - заявитель), в отношении товаров 09 класса МКТУ "приборы для научных целей", 16 класса МКТУ "печатная продукция", услуг 35 класса МКТУ "изучение рынка, маркетинг, реклама, организация выставок с целью рекламы, помощь в управлении промышленными и коммерческими операциями, экспортно-импортные операции", 36 класса МКТУ "банковские операции, финансовые операции, коммерческое посредничество, сдача в аренду недвижимого имущества", 39 класса МКТУ "транспортные услуги, прокат автомобилей, гаражей, складов", 41 класса МКТУ "издательская деятельность, обучение специалистов, повышение квалификации, библиотеки, обеспечивающие выдачу литературы, проведение симпозиумов, семинаров, конференций, совещаний", 42 класса МКТУ "научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, исследования в области гуманитарных наук, технические исследования, профессиональные консультации, не связанные с деловыми операциями, составление программ для вычислительных машин, информационное обслуживание, включенное в 42 класс, редактирование, служба перевода, юридические службы, дома отдыха, пансионаты, гостиницы, рестораны, кафе, столовые, медицинские услуги".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения - арендатора расходы на текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа? Ремонт осуществлен силами подрядной организации...
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете бюджетного учреждения - арендатора расходы на текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа? Ремонт осуществлен силами подрядной организации.
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете бюджетного учреждения - арендатора расходы на текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа? Ремонт осуществлен силами подрядной организации.
Статья: Использование личного транспорта работника в служебных целях
(Подкопаев М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Таким образом, когда сданным организации в аренду транспортным средством управляет сам же собственник этого имущества, безопаснее заключать договор аренды транспортного средства с экипажем, что соответствует фактическим взаимоотношениям арендатора и арендодателя. Важно непосредственно в договоре показать по отдельности сумму арендной платы за транспортное средство и стоимость услуг по управлению им.
(Подкопаев М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Таким образом, когда сданным организации в аренду транспортным средством управляет сам же собственник этого имущества, безопаснее заключать договор аренды транспортного средства с экипажем, что соответствует фактическим взаимоотношениям арендатора и арендодателя. Важно непосредственно в договоре показать по отдельности сумму арендной платы за транспортное средство и стоимость услуг по управлению им.
Статья: Статотчетность по основным фондам за 2018 год
(Зарипова М.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)II. Основные фонды, взятые и сданные в аренду.
(Зарипова М.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)II. Основные фонды, взятые и сданные в аренду.
Статья: Отражение операций по НДС с учетом последних изменений
(Валова С.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)<*> Для упрощения примера не рассматриваются операции по списанию автомобиля с балансового учета.
(Валова С.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)<*> Для упрощения примера не рассматриваются операции по списанию автомобиля с балансового учета.
Статья: Что учесть при подаче справок о доходах за 2020 год?
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2021, N 3)В разделе 3 справки отражаются все объекты недвижимости и транспортные средства, принадлежащие на праве собственности руководителю (иному работнику) учреждения, члену семьи, - независимо от того, когда они были приобретены, в каком регионе России или государстве зарегистрированы (п. 82, 104 Рекомендаций). Декларироваться также должна недвижимость, полученная в наследство, и транспортные средства, находящиеся в угоне, залоге у банка, непригодные для эксплуатации, снятые с регистрационного учета.
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2021, N 3)В разделе 3 справки отражаются все объекты недвижимости и транспортные средства, принадлежащие на праве собственности руководителю (иному работнику) учреждения, члену семьи, - независимо от того, когда они были приобретены, в каком регионе России или государстве зарегистрированы (п. 82, 104 Рекомендаций). Декларироваться также должна недвижимость, полученная в наследство, и транспортные средства, находящиеся в угоне, залоге у банка, непригодные для эксплуатации, снятые с регистрационного учета.
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете операции при аренде автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учреждению-арендодателю отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете операции по передаче автомобиля в аренду
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учреждению-арендодателю отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете операции по передаче автомобиля в аренду
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного (бюджетного, автономного) учреждения - арендатора расходы на текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа? Ремонт осуществлен силами подрядной организации...
(Консультация эксперта, 2016)Затраты на текущий ремонт автомобиля составили 30 500 руб. (в том числе НДС). Факт выполнения ремонта подтвержден актом приемки-сдачи выполненных работ. В сформированном резерве предстоящих расходов на ремонт основных средств текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа, не предусмотрен. Указанные расходы произведены казенным учреждением в пределах лимитов бюджетных обязательств, бюджетным (автономным) учреждением - за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Учетной политикой бюджетного (автономного) учреждения расходы на ремонт автомобиля относятся к накладным затратам. Автономному учреждению открыт лицевой счет в органе Федерального казначейства.
(Консультация эксперта, 2016)Затраты на текущий ремонт автомобиля составили 30 500 руб. (в том числе НДС). Факт выполнения ремонта подтвержден актом приемки-сдачи выполненных работ. В сформированном резерве предстоящих расходов на ремонт основных средств текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа, не предусмотрен. Указанные расходы произведены казенным учреждением в пределах лимитов бюджетных обязательств, бюджетным (автономным) учреждением - за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Учетной политикой бюджетного (автономного) учреждения расходы на ремонт автомобиля относятся к накладным затратам. Автономному учреждению открыт лицевой счет в органе Федерального казначейства.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного (автономного) учреждения - арендатора расходы на текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа? Ремонт осуществлен силами подрядной организации. Оплата по договору произведена за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности...
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете бюджетного (автономного) учреждения - арендатора расходы на текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа? Ремонт осуществлен силами подрядной организации. Оплата по договору произведена за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете бюджетного (автономного) учреждения - арендатора расходы на текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа? Ремонт осуществлен силами подрядной организации. Оплата по договору произведена за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.
Корреспонденция счетов: Бюджетное учреждение приобрело автомобиль. Он не зарегистрирован в органах ГИБДД и не эксплуатируется, так как поставщик представил неполный комплект документов. Как его учесть в бюджетном учете?..
(Консультация эксперта, 2010)Бюджетное учреждение приобрело автомобиль. Он не зарегистрирован в органах ГИБДД и не эксплуатируется, так как поставщик представил неполный комплект документов. Как его учесть в бюджетном учете?
(Консультация эксперта, 2010)Бюджетное учреждение приобрело автомобиль. Он не зарегистрирован в органах ГИБДД и не эксплуатируется, так как поставщик представил неполный комплект документов. Как его учесть в бюджетном учете?