Сдача 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Было подтверждено, что у контрагентов отсутствуют основные средства, директора являются номинальными; справки по форме 2-НДФЛ не представлялись, налоговая и бухгалтерская отчетность не сдается. Налоги к уплате в бюджет отражаются в незначительных размерах при значительных оборотах по расчетному счету, доля налоговых вычетов составляла почти 100%. Движение денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Было подтверждено, что у контрагентов отсутствуют основные средства, директора являются номинальными; справки по форме 2-НДФЛ не представлялись, налоговая и бухгалтерская отчетность не сдается. Налоги к уплате в бюджет отражаются в незначительных размерах при значительных оборотах по расчетному счету, доля налоговых вычетов составляла почти 100%. Движение денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.06.2024 N 15АП-3843/2024 по делу N А32-63733/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде доначисления страховых взносов, НДФЛ, начисления пени и штрафных санкций.
Решение: В удовлетворении требования отказано.По мнению Заявителя, сведения, на которые ссылается Инспекция относительно протокола осмотра на жестком носителе Завьяловой О.А., не отражают сведения по заработной плате в отношении ООО "Новый уровень", а также данные приводятся не входящие в проверяемый период. Вместе с тем, суд учитывает, что материалы с жесткого диска Завьяловой О.А. (представлены письмом Следователя по особо важным делам Следственного отдела по Карасунскому округу г. Краснодар), подтверждают факт несоответствия реально выплачиваемого физическим лицам дохода заявленному в сдаваемых справках по форме 2-НДФЛ, являются одним из доказательств применения организациями Группы компаний "ЮМК" схемы выплаты работниками "серой" заработной платы. В свою очередь, Завьялова О.А. являлась директором Департамента бухгалтерии Группы компаний "ЮМК", а учитывая, что Заявитель входит в данную Группу, то указанные материалы правомерно отражены в решении от 08.06.2022 N 16-09/46.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде доначисления страховых взносов, НДФЛ, начисления пени и штрафных санкций.
Решение: В удовлетворении требования отказано.По мнению Заявителя, сведения, на которые ссылается Инспекция относительно протокола осмотра на жестком носителе Завьяловой О.А., не отражают сведения по заработной плате в отношении ООО "Новый уровень", а также данные приводятся не входящие в проверяемый период. Вместе с тем, суд учитывает, что материалы с жесткого диска Завьяловой О.А. (представлены письмом Следователя по особо важным делам Следственного отдела по Карасунскому округу г. Краснодар), подтверждают факт несоответствия реально выплачиваемого физическим лицам дохода заявленному в сдаваемых справках по форме 2-НДФЛ, являются одним из доказательств применения организациями Группы компаний "ЮМК" схемы выплаты работниками "серой" заработной платы. В свою очередь, Завьялова О.А. являлась директором Департамента бухгалтерии Группы компаний "ЮМК", а учитывая, что Заявитель входит в данную Группу, то указанные материалы правомерно отражены в решении от 08.06.2022 N 16-09/46.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент подает расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. При сдаче годового расчета по этой форме нужно заполнить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент подает расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. При сдаче годового расчета по этой форме нужно заполнить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Могут ли организацию привлечь к ответственности, если она после сдачи справок о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. обнаружила ошибку, доудержала и перечислила НДФЛ, уплатила пени и подала уточненную справку?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Могут ли организацию привлечь к ответственности, если она после сдачи справок о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. обнаружила ошибку, доудержала и перечислила НДФЛ, уплатила пени и подала уточненную справку?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Могут ли организацию привлечь к ответственности, если она после сдачи справок о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. обнаружила ошибку, доудержала и перечислила НДФЛ, уплатила пени и подала уточненную справку?
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)При рассмотрении заявления судом также установлено, что гражданин на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя не зарегистрирован. Из справок о доходах физического лица, сведений налогового органа следовало, что доходы гражданина за последние несколько лет не превышают 80 тысяч рублей в год. В судебном заседании представитель заявителя не смог пояснить, за счет каких средств гражданином могла быть произведена оплата по договору уступки права требования (цессии) и каким образом была осуществлена фактическая передача денежных средств.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)При рассмотрении заявления судом также установлено, что гражданин на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя не зарегистрирован. Из справок о доходах физического лица, сведений налогового органа следовало, что доходы гражданина за последние несколько лет не превышают 80 тысяч рублей в год. В судебном заседании представитель заявителя не смог пояснить, за счет каких средств гражданином могла быть произведена оплата по договору уступки права требования (цессии) и каким образом была осуществлена фактическая передача денежных средств.
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Вместе с тем ПАО "Совкомбанк" как налоговым агентом в адрес налогового органа представлена справка о доходах и суммах дохода физического лица в отношении супруги предпринимателя, а налоговым органом сформировано и направлено в ее адрес налоговое уведомление о необходимости оплатить в срок до 1 декабря 2019 года налог на доходы физических лиц в соответствии со сведениями, предоставленными налоговым агентом, которое было получено, но не исполнено, в связи с чем инспекцией сформировано требование об уплате налога на доходы физических лиц за 2018 год и пени.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Вместе с тем ПАО "Совкомбанк" как налоговым агентом в адрес налогового органа представлена справка о доходах и суммах дохода физического лица в отношении супруги предпринимателя, а налоговым органом сформировано и направлено в ее адрес налоговое уведомление о необходимости оплатить в срок до 1 декабря 2019 года налог на доходы физических лиц в соответствии со сведениями, предоставленными налоговым агентом, которое было получено, но не исполнено, в связи с чем инспекцией сформировано требование об уплате налога на доходы физических лиц за 2018 год и пени.
Статья: НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)В декабре у налоговых агентов два обязательных уведомления и два срока уплаты НДФЛ <1>. При желании можно, но не обязательно сдать еще одно - промежуточное - уведомление не позднее 12 декабря <2>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)В декабре у налоговых агентов два обязательных уведомления и два срока уплаты НДФЛ <1>. При желании можно, но не обязательно сдать еще одно - промежуточное - уведомление не позднее 12 декабря <2>.
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если отразили это в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев - сдать уточненку, убрав матвыгоду из доходов (строки 120 и 131 раздела 2), а НДФЛ из исчисленных сумм налога (строка 140 раздела 2);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если отразили это в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев - сдать уточненку, убрав матвыгоду из доходов (строки 120 и 131 раздела 2), а НДФЛ из исчисленных сумм налога (строка 140 раздела 2);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.12.2022 N 03-04-06/122601 <Об НДФЛ и страховых взносах при выплате выходного пособия работнику (руководителю, заместителю руководителя организации) при увольнении по соглашению сторон>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)- оригиналы документов, если они были сданы в кадровую службу;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)- оригиналы документов, если они были сданы в кадровую службу;
Статья: Налоговые схемы в сдаче в аренду помещений - как ФНС пытается повысить сбор налогов? Анализ судов и споров
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)В данном деле Ф. в течение шести лет представляла справки 2-НДФЛ и, не уклоняясь, осуществляла налоговые платежи, будучи не зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя и находясь в статусе физического лица, систематически сдавала спорные нежилые помещения в аренду.
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)В данном деле Ф. в течение шести лет представляла справки 2-НДФЛ и, не уклоняясь, осуществляла налоговые платежи, будучи не зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя и находясь в статусе физического лица, систематически сдавала спорные нежилые помещения в аренду.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)- в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету 6-НДФЛ за 2023 год.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)- в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету 6-НДФЛ за 2023 год.
Статья: Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодие
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)- в разделе 2 - НДФЛ, удержанный с начала года и до конца отчетного периода, за который сдается расчет.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)- в разделе 2 - НДФЛ, удержанный с начала года и до конца отчетного периода, за который сдается расчет.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненный расчет 6-НДФЛ вы должны сдать, если уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ вы получили после того, как сдали 6-НДФЛ за год, за который получено уведомление. Вместе с уточненным расчетом 6-НДФЛ представьте корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица (п. 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Уменьшить НДФЛ текущего года на фиксированные авансовые платежи, уплаченные за предыдущий год, нельзя (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненный расчет 6-НДФЛ вы должны сдать, если уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ вы получили после того, как сдали 6-НДФЛ за год, за который получено уведомление. Вместе с уточненным расчетом 6-НДФЛ представьте корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица (п. 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Уменьшить НДФЛ текущего года на фиксированные авансовые платежи, уплаченные за предыдущий год, нельзя (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Код дохода для оплаты учебного отпуска, который указывается в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, - "2012".
(КонсультантПлюс, 2024)Код дохода для оплаты учебного отпуска, который указывается в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, - "2012".
Статья: Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Справки о полученных физлицом доходах и НДФЛ с них (бывшие 2-НДФЛ) за прошлый год появляются в личном кабинете человека на сайте ФНС обычно в марте - апреле следующего года. Уже после того, как все НДФЛ-агенты (работодатели, компании и ИП, выплачивающие вознаграждения по ГПД, отделения СФР) сдадут такие справки в свои инспекции, их проверят и потом загрузят в ЛК.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Справки о полученных физлицом доходах и НДФЛ с них (бывшие 2-НДФЛ) за прошлый год появляются в личном кабинете человека на сайте ФНС обычно в марте - апреле следующего года. Уже после того, как все НДФЛ-агенты (работодатели, компании и ИП, выплачивающие вознаграждения по ГПД, отделения СФР) сдадут такие справки в свои инспекции, их проверят и потом загрузят в ЛК.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Согласно требованиям Трудового кодекса РФ, исходя из того, что соглашения, предусмотренного ст. 312.2 ТК РФ, между сторонами достигнуто не было, трудовая книжка истца должна быть выслана ответчиком из г. Старый Оскол не позднее 19.06.2019. Согласно отчету об отслеживании отправления, ответчик сдал на почту в г. Старый Оскол письмо с трудовой книжкой только 28.06.2019. Письмо прибыло в г. Первоуральск 06.07.2019, и в этот же день получено истцом. Согласно описи вложения отправлена трудовая книжка, справка о доходах физического лица, справка формы N н (л.д. 33 - 34).
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Согласно требованиям Трудового кодекса РФ, исходя из того, что соглашения, предусмотренного ст. 312.2 ТК РФ, между сторонами достигнуто не было, трудовая книжка истца должна быть выслана ответчиком из г. Старый Оскол не позднее 19.06.2019. Согласно отчету об отслеживании отправления, ответчик сдал на почту в г. Старый Оскол письмо с трудовой книжкой только 28.06.2019. Письмо прибыло в г. Первоуральск 06.07.2019, и в этот же день получено истцом. Согласно описи вложения отправлена трудовая книжка, справка о доходах физического лица, справка формы N н (л.д. 33 - 34).