Счета резидентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Счета резидентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов деньгами и имуществом
(КонсультантПлюс, 2025)Судами установлено, что операции по зачислению денежных средств на счет резидента, открытый в банке за пределами Российской Федерации, минуя счета в уполномоченных банках, в качестве дивидендов... не входят в перечень разрешенных случаев, указанных в статье 12 Закона о валютном регулировании.
(КонсультантПлюс, 2025)Судами установлено, что операции по зачислению денежных средств на счет резидента, открытый в банке за пределами Российской Федерации, минуя счета в уполномоченных банках, в качестве дивидендов... не входят в перечень разрешенных случаев, указанных в статье 12 Закона о валютном регулировании.
Важнейшая практика по ст. 15.25 КоАП РФпередачу физлицом-резидентом наличных денежных средств в иностранной валюте в качестве займа физлицам-резидентам, минуя счета в уполномоченных банках >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О зачислении на зарубежный счет резидента денежных средств, полученных от нерезидента в качестве оплаты по договору уступки требования, и их использовании.
(Письмо Банка России от 31.10.2024 N 43-7-3/694)Вопрос: О зачислении на зарубежный счет резидента денежных средств, полученных от нерезидента в качестве оплаты по договору уступки требования, и их использовании.
(Письмо Банка России от 31.10.2024 N 43-7-3/694)Вопрос: О зачислении на зарубежный счет резидента денежных средств, полученных от нерезидента в качестве оплаты по договору уступки требования, и их использовании.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления организацией финансового рынка информации о финансовых счетах клиентов - резидентов иностранных государств
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления организацией финансового рынка информации о финансовых счетах клиентов - резидентов иностранных государств
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг
Готовое решение: Когда можно провести взаимозачет
(КонсультантПлюс, 2025)встречных однородных требований по договорам займа между резидентом и нерезидентом, если встречное требование нерезидента возникло из предоставления резиденту займа посредством зачисления денег на счет резидента в уполномоченном банке (п. 9 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2025)встречных однородных требований по договорам займа между резидентом и нерезидентом, если встречное требование нерезидента возникло из предоставления резиденту займа посредством зачисления денег на счет резидента в уполномоченном банке (п. 9 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Статья 28. Осуществление валютных операций, открытие счетов в банках за пределами территории Российской Федерации и осуществление операций по этим счетам, незачисление иностранной валюты на счета резидента в уполномоченных банках в соответствии с разрешениями, полученными до вступления в силу настоящего Федерального закона
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Статья 28. Осуществление валютных операций, открытие счетов в банках за пределами территории Российской Федерации и осуществление операций по этим счетам, незачисление иностранной валюты на счета резидента в уполномоченных банках в соответствии с разрешениями, полученными до вступления в силу настоящего Федерального закона
Вопрос: ИП - налоговый резидент РФ, импортер, оплачивает счета иностранных организаций со своего счета, открытого в банке государства - члена ЕАЭС. Какие валютные обязательства возникают у ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ИП - налоговый резидент РФ, импортер, оплачивает счета иностранных организаций со своего счета, открытого в банке государства - члена ЕАЭС. Какие валютные обязательства возникают у ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ИП - налоговый резидент РФ, импортер, оплачивает счета иностранных организаций со своего счета, открытого в банке государства - члена ЕАЭС. Какие валютные обязательства возникают у ИП?
Вопрос: Какой код вида операции надо указывать в отчете о движении средств резидента по счету (вкладу) за пределами РФ и о переводах с использованием электронных средств платежа, если банк списывает со счета комиссию за ведение счета и предоставление услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У российской организации открыт расчетный счет в иностранном банке. В настоящее время операции по указанному счету не ведутся. При этом банк списывает ежемесячную комиссию за ведение счета и предоставление услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания. Какой код вида операции необходимо указывать в отчете о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, представляемом в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У российской организации открыт расчетный счет в иностранном банке. В настоящее время операции по указанному счету не ведутся. При этом банк списывает ежемесячную комиссию за ведение счета и предоставление услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания. Какой код вида операции необходимо указывать в отчете о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, представляемом в налоговый орган?
Вопрос: Каков срок проверки налоговым органом отчета о движении средств резидента по счету (вкладу), открытому за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков срок проверки налоговым органом отчета о движении средств резидента по счету (вкладу), открытому за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков срок проверки налоговым органом отчета о движении средств резидента по счету (вкладу), открытому за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа?
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Действующий режим правового регулирования операций с валютой, валютными ценностями и иными объектами валютных отношений предусматривает сохранение ряда ограничений свободы совершения валютных операций, которые в юридической литературе <532> именуются валютными ограничениями (например, требование об обязательной репатриации резидентами валютной выручки в соответствии со статьей 19 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, требования о запрете, с учетом изъятий, предусмотренных статьей 9 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, совершения между резидентами валютных операций, требования об открытии и операции по счетам резидентов, открытых в неуполномоченных банках, т.д.).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Действующий режим правового регулирования операций с валютой, валютными ценностями и иными объектами валютных отношений предусматривает сохранение ряда ограничений свободы совершения валютных операций, которые в юридической литературе <532> именуются валютными ограничениями (например, требование об обязательной репатриации резидентами валютной выручки в соответствии со статьей 19 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, требования о запрете, с учетом изъятий, предусмотренных статьей 9 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, совершения между резидентами валютных операций, требования об открытии и операции по счетам резидентов, открытых в неуполномоченных банках, т.д.).
Готовое решение: Как поставить внешнеэкономический договор (экспортный, импортный контракт, контракт ЦП, кредитный договор) на учет в банке
(КонсультантПлюс, 2025)Требование о постановке на учет касается внешнеэкономических договоров (предварительных договоров, проектов договоров, направленных для заключения), расчеты по которым осуществляются через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках и (или) банках за пределами территории РФ, и (или) в наличной форме в установленном порядке. К таким договорам относятся кредитные договоры (кроме тех, которые законодательством РФ признаются договорами займа или приравниваются к ним), а также экспортные и импортные контракты, предусматривающие (п. 4.1 Инструкции N 181-И):
(КонсультантПлюс, 2025)Требование о постановке на учет касается внешнеэкономических договоров (предварительных договоров, проектов договоров, направленных для заключения), расчеты по которым осуществляются через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках и (или) банках за пределами территории РФ, и (или) в наличной форме в установленном порядке. К таким договорам относятся кредитные договоры (кроме тех, которые законодательством РФ признаются договорами займа или приравниваются к ним), а также экспортные и импортные контракты, предусматривающие (п. 4.1 Инструкции N 181-И):
Готовое решение: Как резиденту РФ - юридическому лицу или ИП заполнить и сдать отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ и о переводах без открытия банковского счета по форме КНД 1112521
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. В какой срок и какими способами резиденту РФ - юридическому лицу или ИП можно сдать отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ и о переводах без открытия банковского счета по форме КНД 1112521
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. В какой срок и какими способами резиденту РФ - юридическому лицу или ИП можно сдать отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ и о переводах без открытия банковского счета по форме КНД 1112521
Ситуация: Какие валютные операции вправе осуществлять физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В частности, перевод без открытия банковского счета резидентом в пользу нерезидента на территории РФ или получение резидентом перевода без открытия банковского счета на территории РФ от нерезидента осуществляются в установленном порядке, который может предусматривать соответственно ограничение суммы перевода и суммы получения перевода (п. 9 ч. 3 ст. 14 Закона N 173-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В частности, перевод без открытия банковского счета резидентом в пользу нерезидента на территории РФ или получение резидентом перевода без открытия банковского счета на территории РФ от нерезидента осуществляются в установленном порядке, который может предусматривать соответственно ограничение суммы перевода и суммы получения перевода (п. 9 ч. 3 ст. 14 Закона N 173-ФЗ).