Счета дополнительного контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Счета дополнительного контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 166 "Порядок исчисления налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФДовод общества о необходимости учета налоговым органом счетов-фактур, представленных после окончания дополнительных мероприятий налогового контроля, при определении реальных налоговых обязательств налогоплательщика расчетным методом несостоятелен, поскольку данные счета-фактуры могли быть учтены только при их отражении в книгах покупок и проверке обоснованности заявленных налоговых вычетов по НДС путем проведения соответствующих мероприятий налогового контроля."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 175 "Специальный счет" ЖК РФ"Так, специальный банковский счет с учетом цели его формирования и социальной значимости представляет собой счет со специальным законодательным регулированием, направленным на дополнительный контроль на этапах сохранения находящихся на нем денежных средств (части 6, 7 статьи 175, часть 2.1 статьи 176 ЖК РФ) и их списания (статья 177 ЖК РФ)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Могут ли налоговики истребовать документы в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 40)Суд первой инстанции требования компании удовлетворил. Он пришел к выводу о том, что ни ст. 89 НК РФ, ни ст. 93 НК РФ не устанавливают обязанность налогоплательщика представить по требованию налогового органа документы (информацию) после окончания выездной налоговой проверки на стадии осуществления налоговым органом дополнительных мероприятий налогового контроля. Аргументированных доводов и доказательств, подтверждающих необходимость и обоснованность истребования у компании в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля карточек счетов, их относимость к исчислению и уплате налогов применительно к нарушениям, отраженным в акте налоговой проверки, инспекцией не представлено.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 40)Суд первой инстанции требования компании удовлетворил. Он пришел к выводу о том, что ни ст. 89 НК РФ, ни ст. 93 НК РФ не устанавливают обязанность налогоплательщика представить по требованию налогового органа документы (информацию) после окончания выездной налоговой проверки на стадии осуществления налоговым органом дополнительных мероприятий налогового контроля. Аргументированных доводов и доказательств, подтверждающих необходимость и обоснованность истребования у компании в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля карточек счетов, их относимость к исчислению и уплате налогов применительно к нарушениям, отраженным в акте налоговой проверки, инспекцией не представлено.
Статья: Правовое регулирование использования счетов эскроу в строительстве
(Иванов А.А.)
("Цивилист", 2025, N 5)С 1 июля 2019 г. в Российской Федерации был имплементирован новый механизм обеспечения прав участников долевого строительства, который предусматривает открытие специализированного банковского счета эскроу в кредитной организации, финансирующей строительный проект. Основная функция счета эскроу заключается в аккумулировании и защите денежных средств дольщиков с последующим их перечислением застройщику при выполнении определенных условий, зафиксированных в договоре счета эскроу, что, с одной стороны, значительно укрепило позиции банков в вопросе реализации проектов долевого участия в строительстве <1>, а с другой стороны, наложило на них дополнительную ответственность. Так, через механизм счетов эскроу государство делегировало банкам осуществление дополнительного контроля за застройщиками посредством обеспечения сохранности денежных средств частных лиц <2>. В гражданско-правовом поле функция посредничества между покупателем и застройщиком в значительной степени перешла к банковским организациям, при этом за покупателем сохраняются полномочия по заключению договора и подписанию акта приема-передачи объекта недвижимости <3>.
(Иванов А.А.)
("Цивилист", 2025, N 5)С 1 июля 2019 г. в Российской Федерации был имплементирован новый механизм обеспечения прав участников долевого строительства, который предусматривает открытие специализированного банковского счета эскроу в кредитной организации, финансирующей строительный проект. Основная функция счета эскроу заключается в аккумулировании и защите денежных средств дольщиков с последующим их перечислением застройщику при выполнении определенных условий, зафиксированных в договоре счета эскроу, что, с одной стороны, значительно укрепило позиции банков в вопросе реализации проектов долевого участия в строительстве <1>, а с другой стороны, наложило на них дополнительную ответственность. Так, через механизм счетов эскроу государство делегировало банкам осуществление дополнительного контроля за застройщиками посредством обеспечения сохранности денежных средств частных лиц <2>. В гражданско-правовом поле функция посредничества между покупателем и застройщиком в значительной степени перешла к банковским организациям, при этом за покупателем сохраняются полномочия по заключению договора и подписанию акта приема-передачи объекта недвижимости <3>.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Каков порядок банковского сопровождения контрактов по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Банковское сопровождение контрактов - это дополнительный контроль за исполнением контракта со стороны банка. Для этого поставщик открывает отдельный счет в банке, а заказчик платит только на этот счет.
(КонсультантПлюс, 2025)Банковское сопровождение контрактов - это дополнительный контроль за исполнением контракта со стороны банка. Для этого поставщик открывает отдельный счет в банке, а заказчик платит только на этот счет.
Статья: Цифровой комплаенс как эффективный способ минимизации информационных рисков
(Панарина М.М.)
("Журнал российского права", 2025, N 1)Сформулированы два подхода к пониманию цифрового комплаенса. В узком смысле (первый подход) цифровой комплаенс обеспечивает надзор за соблюдением работниками требований законодательства и предписаний антимонопольных органов, писем Банка России о комплаенс-контроле, международных стандартов ISO и национальных стандартов Российской Федерации ГОСТ Р ИСО, положений локальных нормативных актов компании по цифровой безопасности и коммерческой тайне. В широком смысле (второй подход) цифровой комплаенс создает дополнительную систему предупредительного цифрового контроля в организации за счет обеспечения цифровой безопасности, новых цифровых решений при оформлении трудовых отношений с работниками, автоматизации части трудовых отношений и формирования надлежащей цифровой кадровой документации. Автор определяет цифровой комплаенс как систему общего комплаенс-контроля за всеми операционными процессами, связанными с цифровыми процедурами и (или) цифровыми продуктами, работой с конфиденциальной информацией и минимизацией широкого спектра информационных рисков. Выделены следующие области использования информационных технологий в сфере комплаенса: осуществление общего управления информационными рисками; построение системы "цифровой компании"; анализ большого объема документации, различных источников, в том числе информационных баз; выявление существенных недостатков в работе информационных систем.
(Панарина М.М.)
("Журнал российского права", 2025, N 1)Сформулированы два подхода к пониманию цифрового комплаенса. В узком смысле (первый подход) цифровой комплаенс обеспечивает надзор за соблюдением работниками требований законодательства и предписаний антимонопольных органов, писем Банка России о комплаенс-контроле, международных стандартов ISO и национальных стандартов Российской Федерации ГОСТ Р ИСО, положений локальных нормативных актов компании по цифровой безопасности и коммерческой тайне. В широком смысле (второй подход) цифровой комплаенс создает дополнительную систему предупредительного цифрового контроля в организации за счет обеспечения цифровой безопасности, новых цифровых решений при оформлении трудовых отношений с работниками, автоматизации части трудовых отношений и формирования надлежащей цифровой кадровой документации. Автор определяет цифровой комплаенс как систему общего комплаенс-контроля за всеми операционными процессами, связанными с цифровыми процедурами и (или) цифровыми продуктами, работой с конфиденциальной информацией и минимизацией широкого спектра информационных рисков. Выделены следующие области использования информационных технологий в сфере комплаенса: осуществление общего управления информационными рисками; построение системы "цифровой компании"; анализ большого объема документации, различных источников, в том числе информационных баз; выявление существенных недостатков в работе информационных систем.
Статья: Вариативность как свойство юридических гарантий прав граждан и организаций в нотариальных правоотношениях
(Нуриев А.Г.)
("Нотариус", 2022, N 7)Сравнительный анализ двух административных процедур по совершению нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления и должностными лицами консульского учреждения позволяет заключить, что и в рамках административных процедур присутствует вариативность, так как объем юридических гарантий неоднороден и заявители в рамках процедуры совершения нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления обладают большими возможностями в реализации своих конституционных прав посредством совершения нотариальных действий. Это достигается за счет регламентированности процедуры совершения нотариального действия и установления дополнительных механизмов контроля за качеством совершаемых действий со стороны Министерства юстиции РФ и судов общей юрисдикции и распространением ряда принципов нотариальной деятельности на деятельность должностных лиц органов местного самоуправления. Это происходит притом, что должностные лица консульских учреждений совершают такие квалифицированные действия, как удостоверение сделок, что предполагает наличие высоких стандартов качества совершения нотариальных действий и доверия со стороны общества к данному единственно возможному способу совершения нотариальных действий за границей Российской Федерации.
(Нуриев А.Г.)
("Нотариус", 2022, N 7)Сравнительный анализ двух административных процедур по совершению нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления и должностными лицами консульского учреждения позволяет заключить, что и в рамках административных процедур присутствует вариативность, так как объем юридических гарантий неоднороден и заявители в рамках процедуры совершения нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления обладают большими возможностями в реализации своих конституционных прав посредством совершения нотариальных действий. Это достигается за счет регламентированности процедуры совершения нотариального действия и установления дополнительных механизмов контроля за качеством совершаемых действий со стороны Министерства юстиции РФ и судов общей юрисдикции и распространением ряда принципов нотариальной деятельности на деятельность должностных лиц органов местного самоуправления. Это происходит притом, что должностные лица консульских учреждений совершают такие квалифицированные действия, как удостоверение сделок, что предполагает наличие высоких стандартов качества совершения нотариальных действий и доверия со стороны общества к данному единственно возможному способу совершения нотариальных действий за границей Российской Федерации.