Счета-Фактуры в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Счета-Фактуры в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2025)выставленным при получении предоплаты авансовым счетом-фактурой, книгой продаж, в которой он отражен, декларацией по НДС и иными документами, подтверждающими исчисление и уплату НДС с полученных сумм >>>
(КонсультантПлюс, 2025)выставленным при получении предоплаты авансовым счетом-фактурой, книгой продаж, в которой он отражен, декларацией по НДС и иными документами, подтверждающими исчисление и уплату НДС с полученных сумм >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС с аванса, полученного в одном периоде с отгрузкой
(КонсультантПлюс, 2025)счетами-фактурами, книгами продаж, налоговыми декларациями по НДС >>
(КонсультантПлюс, 2025)счетами-фактурами, книгами продаж, налоговыми декларациями по НДС >>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок и книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как налоговый агент регистрирует счет-фактуру в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как налоговый агент регистрирует счет-фактуру в книге продаж
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@
(ред. от 03.02.2025)
"Об утверждении форматов журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.07.2021 N 64224)Зарегистрировано в Минюсте России 9 июля 2021 г. N 64224
(ред. от 03.02.2025)
"Об утверждении форматов журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.07.2021 N 64224)Зарегистрировано в Минюсте России 9 июля 2021 г. N 64224
Справочная информация: "Сроки хранения документов организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на добавленную стоимость
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на добавленную стоимость
Формы
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Счета-фактуры и книга продаж по экспортным операциям
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Счета-фактуры и книга продаж по экспортным операциям
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как регистрировать счета-фактуры в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как регистрировать счета-фактуры в книге продаж
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 12.04.2023 N СД-4-3/4425@ "О порядке корректировки сумм НДС в счетах-фактурах и книге продаж" указывается, что в случае, если налогоплательщики новых субъектов РФ при выставлении счетов-фактур в I квартале 2023 года по операциям, указанным в статье 162.3 НК РФ, в графе 7 счета-фактуры вместо расчетной налоговой ставки в размере 16,67 процента ошибочно указывали налоговую ставку в размере 20/120 процента, в результате чего сумма исчисленного налога уменьшилась, то рекомендуется руководствоваться следующим.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 12.04.2023 N СД-4-3/4425@ "О порядке корректировки сумм НДС в счетах-фактурах и книге продаж" указывается, что в случае, если налогоплательщики новых субъектов РФ при выставлении счетов-фактур в I квартале 2023 года по операциям, указанным в статье 162.3 НК РФ, в графе 7 счета-фактуры вместо расчетной налоговой ставки в размере 16,67 процента ошибочно указывали налоговую ставку в размере 20/120 процента, в результате чего сумма исчисленного налога уменьшилась, то рекомендуется руководствоваться следующим.
Готовое решение: Как зарегистрировать единый корректировочный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Регистрация продавцом единого корректировочного счета-фактуры в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Регистрация продавцом единого корректировочного счета-фактуры в книге продаж
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупатель регистрирует счет-фактуру в книге продаж при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупатель регистрирует счет-фактуру в книге продаж при возврате аванса
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)В квартале, в котором вы восстанавливаете НДС, зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру, по которому ранее приняли налог к вычету. При регистрации укажите номер и дату счета-фактуры, код вида операции "21", данные о себе как о покупателе, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с налогом и без, а также сумму НДС, которая подлежит восстановлению.
(КонсультантПлюс, 2025)В квартале, в котором вы восстанавливаете НДС, зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру, по которому ранее приняли налог к вычету. При регистрации укажите номер и дату счета-фактуры, код вида операции "21", данные о себе как о покупателе, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с налогом и без, а также сумму НДС, которая подлежит восстановлению.
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)При регистрации в книге продаж счетов-фактур по экспортным операциям в графе 2 книги указывайте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)При регистрации в книге продаж счетов-фактур по экспортным операциям в графе 2 книги указывайте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС):
Статья: Неочевидные уголовно-правовые риски при уклонении от уплаты налогов
(Рубцова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Понятно, что нужен факт подлога счета-фактуры. Как уже отмечалось, достаточно подлога интеллектуального. Некоторые юристы справедливо опасаются, что любую ошибку в счете-фактуре или даже расхождение записей в счете-фактуре и книге продаж можно при желании рассматривать как уголовный подлог. Никаких пределов по доначисленным налогам не нужно. Однако, на мой взгляд, такое толкование нормы недопустимо - в статье 173.1 УК РФ речь идет об организации ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, поэтому разовые ситуации не должны образовывать признаки такого состава. Думаю, здесь стоит исходить из того, что организация такой деятельности является разновидностью предпринимательской деятельности, то есть ей присущи систематический характер, адресованность неограниченному кругу лиц и цель извлечения прибыли, которую получает организатор. По сути, такими признаками и обладают "площадки", продающие бумажный НДС. В этом случае, полагаю, надо ориентироваться на практику, сложившуюся при применении статьи 171.2 "Незаконные организация и проведение азартных игр" УК РФ.
(Рубцова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Понятно, что нужен факт подлога счета-фактуры. Как уже отмечалось, достаточно подлога интеллектуального. Некоторые юристы справедливо опасаются, что любую ошибку в счете-фактуре или даже расхождение записей в счете-фактуре и книге продаж можно при желании рассматривать как уголовный подлог. Никаких пределов по доначисленным налогам не нужно. Однако, на мой взгляд, такое толкование нормы недопустимо - в статье 173.1 УК РФ речь идет об организации ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, поэтому разовые ситуации не должны образовывать признаки такого состава. Думаю, здесь стоит исходить из того, что организация такой деятельности является разновидностью предпринимательской деятельности, то есть ей присущи систематический характер, адресованность неограниченному кругу лиц и цель извлечения прибыли, которую получает организатор. По сути, такими признаками и обладают "площадки", продающие бумажный НДС. В этом случае, полагаю, надо ориентироваться на практику, сложившуюся при применении статьи 171.2 "Незаконные организация и проведение азартных игр" УК РФ.