Счет учета договоров ГПХ
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет учета договоров ГПХ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за невыделение парковочного места инвалиду
(КонсультантПлюс, 2025)...при рассмотрении дела необходимо учесть, что отношения между ГУП... и физическим лицом, обратившимся в прокуратуру, были урегулированы Договором... отношения по которому, в т.ч. по взаиморасчетам, по взысканию задолженности, по исполнению обязательств сторонами, подлежат разрешению в гражданско-правовом порядке. Вмененнные в вину ГУП... выставление счета стороне гражданско-правового Договора и совершение иных действий, предусмотренных условиями договора, при описании события административного правонарушения, не образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 9.13 КоАП РФ...
(КонсультантПлюс, 2025)...при рассмотрении дела необходимо учесть, что отношения между ГУП... и физическим лицом, обратившимся в прокуратуру, были урегулированы Договором... отношения по которому, в т.ч. по взаиморасчетам, по взысканию задолженности, по исполнению обязательств сторонами, подлежат разрешению в гражданско-правовом порядке. Вмененнные в вину ГУП... выставление счета стороне гражданско-правового Договора и совершение иных действий, предусмотренных условиями договора, при описании события административного правонарушения, не образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 9.13 КоАП РФ...
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, при переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые договоры для целей установления действительного размера налогового обязательства инспекции необходимо было учесть суммы налога, уплаченные лицами, осуществляющими деятельность, облагаемую НПД, в счет уплаты налоговым агентом НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, при переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые договоры для целей установления действительного размера налогового обязательства инспекции необходимо было учесть суммы налога, уплаченные лицами, осуществляющими деятельность, облагаемую НПД, в счет уплаты налоговым агентом НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отразить начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности лицу, работающему по договору ГПХ
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня болезни) за счет страхователя, являющегося заказчиком по договору ГПХ, учитывайте на тех счетах учета затрат, на которые отнесены или будут отнесены затраты на оплату работ по договору ГПХ. Можете учесть сумму пособия, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня болезни) за счет страхователя, являющегося заказчиком по договору ГПХ, учитывайте на тех счетах учета затрат, на которые отнесены или будут отнесены затраты на оплату работ по договору ГПХ. Можете учесть сумму пособия, в частности:
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.01.2010 N 1
"О применении судами гражданского законодательства, регулирующего отношения по обязательствам вследствие причинения вреда жизни или здоровью гражданина"а) утраченный потерпевшим заработок (доход), под которым следует понимать средства, получаемые потерпевшим по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, а также от предпринимательской и иной деятельности (например, интеллектуальной) до причинения увечья или иного повреждения здоровья. При этом надлежит учитывать, что в счет возмещения вреда не засчитываются пенсии, пособия и иные социальные выплаты, назначенные потерпевшему как до, так и после причинения вреда, а также заработок (доход), получаемый потерпевшим после повреждения здоровья;
"О применении судами гражданского законодательства, регулирующего отношения по обязательствам вследствие причинения вреда жизни или здоровью гражданина"а) утраченный потерпевшим заработок (доход), под которым следует понимать средства, получаемые потерпевшим по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, а также от предпринимательской и иной деятельности (например, интеллектуальной) до причинения увечья или иного повреждения здоровья. При этом надлежит учитывать, что в счет возмещения вреда не засчитываются пенсии, пособия и иные социальные выплаты, назначенные потерпевшему как до, так и после причинения вреда, а также заработок (доход), получаемый потерпевшим после повреждения здоровья;
Постановление Конституционного Суда РФ от 17.06.2004 N 12-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 155, пунктов 2 и 3 статьи 156 и абзаца двадцать второго статьи 283 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с запросами Администрации Санкт-Петербурга, Законодательного Собрания Красноярского края, Красноярского краевого суда и Арбитражного суда Республики Хакасия"4. Осуществляя правовое регулирование отношений по обслуживанию учреждениями Банка России счетов бюджетов, федеральный законодатель обладает достаточно широкой дискрецией. Однако она, естественно, ограничивается как конституционными принципами, так и иными объективными принципами правового регулирования. Данное обстоятельство необходимо учитывать при определении правовой модели регулирования отношений по обслуживанию счетов бюджетов. Складывается впечатление, что финансово-правовой подход к регулированию указанных отношений, основанный на том, что это отношения только власти и подчинения, что они должны быть полностью выведены из правового режима, установленного нормами главы 45 Гражданского кодекса Российской Федерации, не учитывает объективные правовые закономерности, в силу которых данные отношения должны оформляться гражданско-правовым договором бюджетного счета. По сути дела, финансово-правовой подход, отрицающий или умаляющий договорную концепцию, означает возрождение устаревших цивилистических взглядов, согласно которым обязательства сторон по договору банковского счета основываются не на договоре, а непосредственно на законе, который не оставляет банку и его клиентам какой-либо свободы как в установлении обязательства, так и в определении его содержания (См.: Малеин Н.С. Кредитно-расчетные отношения и финансовый контроль. М., 1964. С. 33 - 34). В практической плоскости данный теоретический подход приводит к тому, что обслуживание счетов бюджетов учреждениями Банка России начинает отличаться от обслуживания этих счетов кредитными организациями, причем в худшую сторону. Банк России не осуществляет клиентские операции в иностранной валюте, расчеты по муниципальным ценным бумагам, не занимается инкассацией денежных средств.
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 155, пунктов 2 и 3 статьи 156 и абзаца двадцать второго статьи 283 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с запросами Администрации Санкт-Петербурга, Законодательного Собрания Красноярского края, Красноярского краевого суда и Арбитражного суда Республики Хакасия"4. Осуществляя правовое регулирование отношений по обслуживанию учреждениями Банка России счетов бюджетов, федеральный законодатель обладает достаточно широкой дискрецией. Однако она, естественно, ограничивается как конституционными принципами, так и иными объективными принципами правового регулирования. Данное обстоятельство необходимо учитывать при определении правовой модели регулирования отношений по обслуживанию счетов бюджетов. Складывается впечатление, что финансово-правовой подход к регулированию указанных отношений, основанный на том, что это отношения только власти и подчинения, что они должны быть полностью выведены из правового режима, установленного нормами главы 45 Гражданского кодекса Российской Федерации, не учитывает объективные правовые закономерности, в силу которых данные отношения должны оформляться гражданско-правовым договором бюджетного счета. По сути дела, финансово-правовой подход, отрицающий или умаляющий договорную концепцию, означает возрождение устаревших цивилистических взглядов, согласно которым обязательства сторон по договору банковского счета основываются не на договоре, а непосредственно на законе, который не оставляет банку и его клиентам какой-либо свободы как в установлении обязательства, так и в определении его содержания (См.: Малеин Н.С. Кредитно-расчетные отношения и финансовый контроль. М., 1964. С. 33 - 34). В практической плоскости данный теоретический подход приводит к тому, что обслуживание счетов бюджетов учреждениями Банка России начинает отличаться от обслуживания этих счетов кредитными организациями, причем в худшую сторону. Банк России не осуществляет клиентские операции в иностранной валюте, расчеты по муниципальным ценным бумагам, не занимается инкассацией денежных средств.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-исполнителя сумму возмещения расходов, полученную от заказчика в связи с отказом последнего от исполнения договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Заказчик отказался от оказания услуг, сторонами подписан акт об аннулировании заказа, согласно которому сумма расходов исполнителя, подлежащих возмещению заказчиком, составляет 17 000 руб. Денежные средства в возмещение расходов перечислены заказчиком на расчетный счет организации. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)Заказчик отказался от оказания услуг, сторонами подписан акт об аннулировании заказа, согласно которому сумма расходов исполнителя, подлежащих возмещению заказчиком, составляет 17 000 руб. Денежные средства в возмещение расходов перечислены заказчиком на расчетный счет организации. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Корреспонденция счетов: Как учитываются расходы в виде арендной платы за автомобиль, арендуемый у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по договору аренды транспортного средства без экипажа? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу (арендодателю) за передачу в пользование транспортного средства по гражданско-правовому договору (в том числе договору аренды транспортного средства без экипажа), не является объектом обложения страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии с гл. 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса РФ (на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование) (п. 4 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу (арендодателю) за передачу в пользование транспортного средства по гражданско-правовому договору (в том числе договору аренды транспортного средства без экипажа), не является объектом обложения страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии с гл. 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса РФ (на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование) (п. 4 ст. 420 НК РФ).
Статья: Четыре налоговых спора, дошедших до высших судебных инстанций
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Необходимо учитывать, что при переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые переплата работников по налогу на профессиональный доход (НПД) не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Необходимо учитывать, что при переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые переплата работников по налогу на профессиональный доход (НПД) не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ.
Статья: Подраздел 1.2 ЕФС-1: отвечаем на ваши вопросы
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 2)Когда по итогам года подраздел 1.2 с типом "Исходная" не подается, данные о стаже работника отражаются на его индивидуальном лицевом счете на основании сведений о заключении/прекращении трудовых и гражданско-правовых договоров, поданных в ЕФС-1 с подразделом 1.1. Если же годовой отчет подан, то стаж в лицевом счете будет отражен на основании указанных в нем данных. И если в отчете информации о работе по договору ГПХ не окажется, то такой страховой стаж учтен не будет. Поэтому, чтобы стаж точно не потерялся, покажите и такой период в отчете.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 2)Когда по итогам года подраздел 1.2 с типом "Исходная" не подается, данные о стаже работника отражаются на его индивидуальном лицевом счете на основании сведений о заключении/прекращении трудовых и гражданско-правовых договоров, поданных в ЕФС-1 с подразделом 1.1. Если же годовой отчет подан, то стаж в лицевом счете будет отражен на основании указанных в нем данных. И если в отчете информации о работе по договору ГПХ не окажется, то такой страховой стаж учтен не будет. Поэтому, чтобы стаж точно не потерялся, покажите и такой период в отчете.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)от 13% до 22% - для выплат, формирующих основную налоговую базу (зарплата, отпускные, материальная помощь, выплаты по гражданско-правовым договорам) (п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ);
(Консультация эксперта, 2025)от 13% до 22% - для выплат, формирующих основную налоговую базу (зарплата, отпускные, материальная помощь, выплаты по гражданско-правовым договорам) (п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ);
Вопрос: Как возмещаются расходы физическому лицу по гражданско-правовому договору?
(Консультация эксперта, 2025)В интересах заказчика будет указание в договоре на то, что общая стоимость услуг по договору включает в себя компенсацию всех затрат исполнителя, связанных с выполнением его обязательств по договору. Если исполнитель настаивает на выплате ему отдельной компенсации, то в договоре нужно привести исчерпывающий перечень соответствующих расходов, их предельный размер, порядок и срок документального подтверждения. В интересах заказчика также установление срока выплаты компенсации расходов исполнителя по факту их понесения и при условии документального подтверждения. По договоренности сторон выплата компенсации также может быть произведена авансом или в период выполнения исполнителем своих обязательств, поскольку каких-либо специальных требований на этот счет закон не устанавливает.
(Консультация эксперта, 2025)В интересах заказчика будет указание в договоре на то, что общая стоимость услуг по договору включает в себя компенсацию всех затрат исполнителя, связанных с выполнением его обязательств по договору. Если исполнитель настаивает на выплате ему отдельной компенсации, то в договоре нужно привести исчерпывающий перечень соответствующих расходов, их предельный размер, порядок и срок документального подтверждения. В интересах заказчика также установление срока выплаты компенсации расходов исполнителя по факту их понесения и при условии документального подтверждения. По договоренности сторон выплата компенсации также может быть произведена авансом или в период выполнения исполнителем своих обязательств, поскольку каких-либо специальных требований на этот счет закон не устанавливает.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации - поставщика предоставление покупателю премии в виде скидки, уменьшающей стоимость отгруженной покупателю продукции (строительных материалов), которая предоставляется в случае приобретения в течение квартала определенного количества строительных материалов (несколькими партиями)?..
(Консультация эксперта, 2025)Поставленные партии были полностью оплачены покупателем. Сумма премии (скидки), предоставленной покупателю по итогам квартала, составила 168 000 руб. Премия выплачивается путем перечисления денежных средств на расчетный счет покупателя. Организация в налоговом учете определяет доходы и расходы методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Поставленные партии были полностью оплачены покупателем. Сумма премии (скидки), предоставленной покупателю по итогам квартала, составила 168 000 руб. Премия выплачивается путем перечисления денежных средств на расчетный счет покупателя. Организация в налоговом учете определяет доходы и расходы методом начисления.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента реализацию товара через комиссионера, участвующего в расчетах с покупателем, если по условиям договора комиссии комитент возмещает расходы комиссионера на хранение этого товара?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация-комитент применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)Организация-комитент применяет метод начисления в налоговом учете.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2025)Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2025)Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) продажу готовой продукции покупателю и последующий возврат покупателем части проданной продукции (качество которой соответствует условиям договора)? Продажа и возврат готовой продукции приходятся на один календарный год...
(Консультация эксперта, 2025)Фактическая себестоимость переданной продукции составляет 380 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов на ее изготовление в налоговом учете). Покупателем возвращено 15 единиц не использованной им продукции (до осуществления расчетов с поставщиком). Плата за оставшуюся готовую продукцию получена на расчетный счет организации. Возвращенная продукция предназначена для дальнейшей продажи.
(Консультация эксперта, 2025)Фактическая себестоимость переданной продукции составляет 380 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов на ее изготовление в налоговом учете). Покупателем возвращено 15 единиц не использованной им продукции (до осуществления расчетов с поставщиком). Плата за оставшуюся готовую продукцию получена на расчетный счет организации. Возвращенная продукция предназначена для дальнейшей продажи.