Счет индивидуального предпринимателя нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет индивидуального предпринимателя нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконные валютные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Практике известны случаи, когда суды не считали правонарушением выплату работнику - нерезиденту зарплаты в наличной форме, если у последнего в РФ нет банковского счета в валюте РФ и трудовым договором не предусмотрена выплата зарплаты на банковский счет.
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Практике известны случаи, когда суды не считали правонарушением выплату работнику - нерезиденту зарплаты в наличной форме, если у последнего в РФ нет банковского счета в валюте РФ и трудовым договором не предусмотрена выплата зарплаты на банковский счет.
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2025)Уполномоченный орган (Налоговый орган, Таможенный орган) привлек Организацию (ИП) к ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за неполучение в срок от нерезидента на счет в уполномоченном банке валюты за товары (работы, услуги, информацию, результаты интеллектуальной деятельности) или валюты, причитающейся по договору займа, либо по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ - за невозврат в РФ в срок денежных средств, уплаченных нерезиденту за неполученные товары (невыполненные работы и т.д.).
(КонсультантПлюс, 2025)Уполномоченный орган (Налоговый орган, Таможенный орган) привлек Организацию (ИП) к ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за неполучение в срок от нерезидента на счет в уполномоченном банке валюты за товары (работы, услуги, информацию, результаты интеллектуальной деятельности) или валюты, причитающейся по договору займа, либо по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ - за невозврат в РФ в срок денежных средств, уплаченных нерезиденту за неполученные товары (невыполненные работы и т.д.).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП - налоговый резидент РФ, импортер, оплачивает счета иностранных организаций со своего счета, открытого в банке государства - члена ЕАЭС. Какие валютные обязательства возникают у ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При списании иностранной валюты или валюты РФ в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке-нерезиденте, индивидуальный предприниматель должен осуществить постановку на учет контракта не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена указанная операция (пп. 5.7.3 п. 5.7 Инструкции Банка России N 181-И).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При списании иностранной валюты или валюты РФ в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке-нерезиденте, индивидуальный предприниматель должен осуществить постановку на учет контракта не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена указанная операция (пп. 5.7.3 п. 5.7 Инструкции Банка России N 181-И).
Статья: Актуальные вопросы работы финансовой системы
("Официальный сайт Банка России", 2025)Получение валюты со счетов ИП и юрлиц
("Официальный сайт Банка России", 2025)Получение валюты со счетов ИП и юрлиц
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)5.1. Данные формируются по действовавшим в течение отчетного месяца банковским счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов) в рублях и иностранных валютах, отражаемым на балансовых счетах N N 40102, 405, 406, 407, 40802, 40807, 40818, 40819, 40821, 40825, 40827, 40828.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)5.1. Данные формируются по действовавшим в течение отчетного месяца банковским счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов) в рублях и иностранных валютах, отражаемым на балансовых счетах N N 40102, 405, 406, 407, 40802, 40807, 40818, 40819, 40821, 40825, 40827, 40828.
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)Предусматриваются активные счета второго порядка для учета задолженности по кредитам и прочим размещенным средствам по срокам погашения, для учета задолженности по прочим средствам, предоставленным физическим лицам, физическим лицам - нерезидентам, индивидуальным предпринимателям без группировки по срокам погашения, по кредитам, предоставленным при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт), а также счета (пассивные) для учета резервов на возможные потери.
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)Предусматриваются активные счета второго порядка для учета задолженности по кредитам и прочим размещенным средствам по срокам погашения, для учета задолженности по прочим средствам, предоставленным физическим лицам, физическим лицам - нерезидентам, индивидуальным предпринимателям без группировки по срокам погашения, по кредитам, предоставленным при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт), а также счета (пассивные) для учета резервов на возможные потери.
Статья: Совершение валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов: анализ отдельных аспектов через призму судебной практики
(Печегин Д.А.)
("Российский судья", 2024, N 1)<11> Согласно пункту 1.5 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" данный документ распространяется: на резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)"); на резидентов, являющихся физическими лицами - индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой; на физических лиц - резидентов при осуществлении ими валютных операций в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации, связанных с предоставлением нерезидентам займов и возвратом от нерезидентов таких займов, с использованием своих банковских счетов (вкладов); на нерезидентов, за исключением физических лиц // СПС "КонсультантПлюс".
(Печегин Д.А.)
("Российский судья", 2024, N 1)<11> Согласно пункту 1.5 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" данный документ распространяется: на резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)"); на резидентов, являющихся физическими лицами - индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой; на физических лиц - резидентов при осуществлении ими валютных операций в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации, связанных с предоставлением нерезидентам займов и возвратом от нерезидентов таких займов, с использованием своих банковских счетов (вкладов); на нерезидентов, за исключением физических лиц // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Что изменилось при открытии расчетного счета для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой, с 1 апреля 2022 года
(Катвицкая М.Ю.)
("Право и экономика", 2022, N 11)Для индивидуальных предпринимателей - заявление на открытие счета; паспорт гражданина Российской Федерации или иной документ, удостоверяющий личность физического лица (нерезиденты РФ - вид на жительство или иностранный паспорт); карточка; документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке; лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента), если данные лицензии (патенты) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет. Для нерезидента дополнительно - миграционная карта и иной документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.
(Катвицкая М.Ю.)
("Право и экономика", 2022, N 11)Для индивидуальных предпринимателей - заявление на открытие счета; паспорт гражданина Российской Федерации или иной документ, удостоверяющий личность физического лица (нерезиденты РФ - вид на жительство или иностранный паспорт); карточка; документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке; лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента), если данные лицензии (патенты) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет. Для нерезидента дополнительно - миграционная карта и иной документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Статья: Новости от 05.04.2024
("Главная книга", 2024, N 8)Дело в том, что иностранцы, у которых нет вида на жительство, то есть временно пребывающие или временно проживающие в РФ, являются валютными нерезидентами. А выплата резидентом (российской компанией или ИП) нерезиденту каких-либо сумм в рублях, в том числе зарплаты, - это валютная операция, которая должна производиться только безналично (через банковский счет). Причем это касается всех иностранцев, даже граждан стран - членов ЕАЭС.
("Главная книга", 2024, N 8)Дело в том, что иностранцы, у которых нет вида на жительство, то есть временно пребывающие или временно проживающие в РФ, являются валютными нерезидентами. А выплата резидентом (российской компанией или ИП) нерезиденту каких-либо сумм в рублях, в том числе зарплаты, - это валютная операция, которая должна производиться только безналично (через банковский счет). Причем это касается всех иностранцев, даже граждан стран - членов ЕАЭС.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Таким образом, индивидуальный предприниматель при осуществлении внешнеторговой деятельности вправе пользоваться счетом, открытым за рубежом. При этом отменена обязанность по получению от нерезидентов выручки (незакрытых авансов) на счета в уполномоченных банках.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Таким образом, индивидуальный предприниматель при осуществлении внешнеторговой деятельности вправе пользоваться счетом, открытым за рубежом. При этом отменена обязанность по получению от нерезидентов выручки (незакрытых авансов) на счета в уполномоченных банках.
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)4) доходов нерезидентов, облагаемых НДФЛ по ставкам, установленным п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)4) доходов нерезидентов, облагаемых НДФЛ по ставкам, установленным п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ;
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положением подп. "в" указанного п. 4 Указа Президента РФ от 8 августа 2022 г. N 529 "О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями" установлено, что впредь до внесения изменений в комментируемый Закон, если иное не предусмотрено указами Президента РФ, при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российские юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами, за исключением случаев, определенных Правительством РФ по согласованию с Банком России.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положением подп. "в" указанного п. 4 Указа Президента РФ от 8 августа 2022 г. N 529 "О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями" установлено, что впредь до внесения изменений в комментируемый Закон, если иное не предусмотрено указами Президента РФ, при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российские юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами, за исключением случаев, определенных Правительством РФ по согласованию с Банком России.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)В ст. 225 Уголовного кодекса Республики Беларусь <1> формулируются основания ответственности за невозвращение из-за границы валюты (национальной или иностранной) в особо крупном размере <2>. Непосредственный объект этого деяния <3> составляет установленный порядок <4> проведения валютных операций резидентами Республики Беларусь за пределами национальной юрисдикции. Объективная сторона деяния охватывает несовершение действий по перечислению валюты в особо крупном размере в установленный законодательством срок <5> со счета в банке иностранного государства (банке-нерезиденте) на счет уполномоченного банка Республики Беларусь (банка-резидента). Согласно диспозиции ст. 225 УК Республики Беларусь это деяние совершается специальным субъектом - должностным лицом субъекта хозяйствования или индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в качестве резидента Республики Беларусь <6>.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)В ст. 225 Уголовного кодекса Республики Беларусь <1> формулируются основания ответственности за невозвращение из-за границы валюты (национальной или иностранной) в особо крупном размере <2>. Непосредственный объект этого деяния <3> составляет установленный порядок <4> проведения валютных операций резидентами Республики Беларусь за пределами национальной юрисдикции. Объективная сторона деяния охватывает несовершение действий по перечислению валюты в особо крупном размере в установленный законодательством срок <5> со счета в банке иностранного государства (банке-нерезиденте) на счет уполномоченного банка Республики Беларусь (банка-резидента). Согласно диспозиции ст. 225 УК Республики Беларусь это деяние совершается специальным субъектом - должностным лицом субъекта хозяйствования или индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в качестве резидента Республики Беларусь <6>.
Последние изменения: Оформление и осуществление валютного платежа
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, установлено, что до внесения изменений в Закон о валютном регулировании и валютном контроле российские компании и ИП при ведении ВЭД и (или) предоставлении и возврате займов нерезидентам не обязаны вести расчеты через уполномоченные банки и зачислять на счета в них поступившую от нерезидентов иностранную валюту (пп. "б" п. 4 Указа).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, установлено, что до внесения изменений в Закон о валютном регулировании и валютном контроле российские компании и ИП при ведении ВЭД и (или) предоставлении и возврате займов нерезидентам не обязаны вести расчеты через уполномоченные банки и зачислять на счета в них поступившую от нерезидентов иностранную валюту (пп. "б" п. 4 Указа).
Вопрос: Возможно ли произвести зачет встречных требований в валюте между резидентом и нерезидентом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, если таковой заем в иностранной валюте был предоставлен нерезиденту, то на основании Указа Президента РФ N 529 российские юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе не зачислять иностранную валюту на банковские счета в уполномоченных банках, а также осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, если таковой заем в иностранной валюте был предоставлен нерезиденту, то на основании Указа Президента РФ N 529 российские юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе не зачислять иностранную валюту на банковские счета в уполномоченных банках, а также осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами.