Счет фактура за проживание в гостинице
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура за проживание в гостинице (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Подтверждение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)...представленные... документы: счет-фактура... из которого следует, что истец К. оплатил проживание в гостинице "Юность"... на сумму... и также платежное поручение... подтверждающие перечисление данной сумму от компании - агента, не являются бланками строгой отчетности и к таковым не могут быть отнесены.
(КонсультантПлюс, 2025)...представленные... документы: счет-фактура... из которого следует, что истец К. оплатил проживание в гостинице "Юность"... на сумму... и также платежное поручение... подтверждающие перечисление данной сумму от компании - агента, не являются бланками строгой отчетности и к таковым не могут быть отнесены.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2025 N 17АП-7055/2024-ГК по делу N А60-69681/2023
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Факт оказания представителем услуг и несения заявителем соответствующих расходов на их оплату при рассмотрении дела судом первой, апелляционной и кассационной инстанций признается апелляционным судом доказанным в порядке статей 65, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации совокупностью представленных в материалы дела доказательств: договором на оказание услуг N 100024/03008Д от 26.07.2024; заданиями; актами сдачи-приемки оказанных услуг; авансовыми отчетами; приказами о направлении работников в командировку; отчетами по командировкам; электронными билетами; кассовыми чеками; авансовыми отчетами; счетами и чеками об оплате проживания в гостинице; чеками об оплате услуг такси с отчетами о поездках; платежными поручениями; счетами-фактурами.
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Факт оказания представителем услуг и несения заявителем соответствующих расходов на их оплату при рассмотрении дела судом первой, апелляционной и кассационной инстанций признается апелляционным судом доказанным в порядке статей 65, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации совокупностью представленных в материалы дела доказательств: договором на оказание услуг N 100024/03008Д от 26.07.2024; заданиями; актами сдачи-приемки оказанных услуг; авансовыми отчетами; приказами о направлении работников в командировку; отчетами по командировкам; электронными билетами; кассовыми чеками; авансовыми отчетами; счетами и чеками об оплате проживания в гостинице; чеками об оплате услуг такси с отчетами о поездках; платежными поручениями; счетами-фактурами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Право на вычет НДС по расходам на проживание дает счет-фактура, выставленный гостиницей на имя налогоплательщика.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Право на вычет НДС по расходам на проживание дает счет-фактура, выставленный гостиницей на имя налогоплательщика.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Право на вычет НДС по расходам на проживание дает счет-фактура, выставленный гостиницей на имя налогоплательщика.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Право на вычет НДС по расходам на проживание дает счет-фактура, выставленный гостиницей на имя налогоплательщика.
Нормативные акты
Приказ Росгвардии от 26.12.2018 N 667
(ред. от 02.06.2025)
"Об утверждении Порядка и условий направления (командирования) военнослужащих и лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, войск национальной гвардии Российской Федерации в служебные командировки"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.01.2019 N 53559)рапорта на имя должностного лица, обладающего правом принятия решения о направлении военнослужащего (сотрудника) в служебную командировку, с указанием в нем условий выполнения служебного задания, вызвавших необходимость проживания не в гостинице;
(ред. от 02.06.2025)
"Об утверждении Порядка и условий направления (командирования) военнослужащих и лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, войск национальной гвардии Российской Федерации в служебные командировки"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.01.2019 N 53559)рапорта на имя должностного лица, обладающего правом принятия решения о направлении военнослужащего (сотрудника) в служебную командировку, с указанием в нем условий выполнения служебного задания, вызвавших необходимость проживания не в гостинице;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 18)К слову, недавно Российский союз туриндустрии выступил с предложением отменить минимальную сумму налога в размере 100 руб. в сутки за номер. Поскольку максимальная ставка на 2025 г. - 1% стоимости услуг по проживанию, получается, что дешевые гостиницы будут в процентах от стоимости услуг платить больше, чем дорогие, а это несправедливо <4>.
("Главная книга", 2024, N 18)К слову, недавно Российский союз туриндустрии выступил с предложением отменить минимальную сумму налога в размере 100 руб. в сутки за номер. Поскольку максимальная ставка на 2025 г. - 1% стоимости услуг по проживанию, получается, что дешевые гостиницы будут в процентах от стоимости услуг платить больше, чем дорогие, а это несправедливо <4>.
Вопрос: Организация оказывает услуги проживания и применяет по ним ставку НДС 0%. Правомерно ли принимать к вычету НДС по услугам агрегаторов, которые оказывают ей услуги по бронированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления налогооблагаемых операций после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления налогооблагаемых операций после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам на проживание в гостиницах и иных средствах размещения к вычету не принимается. По дополнительным услугам (прачечной, сауны, фитнеса, автостоянки, трансфера, конференц-зала и т.д.) НДС принимается к вычету на основании счета гостиницы, оформленного на БСО, либо счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам на проживание в гостиницах и иных средствах размещения к вычету не принимается. По дополнительным услугам (прачечной, сауны, фитнеса, автостоянки, трансфера, конференц-зала и т.д.) НДС принимается к вычету на основании счета гостиницы, оформленного на БСО, либо счета-фактуры.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Как было указано выше, при наличии надлежаще оформленных контрагентами (поставщиками) счетов-фактур и при подтверждении объема реализованных услуг отчетом о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания на базе отдыха организация имеет право на применение вычетов по данным расходам. Вычеты подлежат заявлению в книге покупок в том периоде, в котором будет заявлена и подтверждена отчетом ставка НДС 0%. Иными словами, по итогам каждого квартала организации следует составлять отчет о доходах по услугам размещения на базе отдыха в качестве основания для применения ставки НДС 0% и применять вычеты по полученным от контрагентов в этом квартале счетам-фактурам за приобретенные ОС, материалы и работы (услуги) по реконструкции базы отдыха.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Как было указано выше, при наличии надлежаще оформленных контрагентами (поставщиками) счетов-фактур и при подтверждении объема реализованных услуг отчетом о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания на базе отдыха организация имеет право на применение вычетов по данным расходам. Вычеты подлежат заявлению в книге покупок в том периоде, в котором будет заявлена и подтверждена отчетом ставка НДС 0%. Иными словами, по итогам каждого квартала организации следует составлять отчет о доходах по услугам размещения на базе отдыха в качестве основания для применения ставки НДС 0% и применять вычеты по полученным от контрагентов в этом квартале счетам-фактурам за приобретенные ОС, материалы и работы (услуги) по реконструкции базы отдыха.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для применения вычета по НДС по расходам на проживание (п. 7 ст. 171 НК РФ) необходим счет-фактура, выставленный гостиницей.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для применения вычета по НДС по расходам на проживание (п. 7 ст. 171 НК РФ) необходим счет-фактура, выставленный гостиницей.
Статья: Нулевая ставка НДС в гостиничном бизнесе и туриндустрии: практика применения
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)А вопрос звучит так. Организация (ООО) работает в гостиничном бизнесе с 2013 года, основной вид деятельности - 55.10 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания", применяет ОСН. Общество не гостиница, не агент, не туроператор. Между ООО и гостиницами заключены договоры на предоставление гостиничных услуг. На основании этих договоров гостиницы предоставляют номера разных категорий и тарифов для проживания гостей. Поиском и привлечением гостей ООО занимается самостоятельно. Все денежные средства, полученные от гостей при заселении, поступают на расчетный счет и в кассу общества. Все документы на проживание (счета, акты, счета-фактуры) выставляет непосредственно ООО. Вся полученная выручка в полном объеме приходуется в бухгалтерском учете общества на счете 90, субсчет 90-1, аналитика "Гостиничные услуги". Далее часть денежных средств, согласно выставленным счетам, перечисляется в гостиницы, в которых проживали гости. Это расходная часть. Таким образом, несмотря на то что ООО не является непосредственно гостиницей, можно считать его полноценным участником гостиничного бизнеса. Основываясь на пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, общество считает, что имеет право применять нулевую ставку НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах в период с 01.07.2022 по 30.06.2027. Можно ли воспользоваться изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, и применить нулевую ставку НДС при оказании гостиничных услуг ООО за период с 01.07.2022 по 30.06.2027? Полагаем, что ответ в описанной ситуации должен быть отрицательным.
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)А вопрос звучит так. Организация (ООО) работает в гостиничном бизнесе с 2013 года, основной вид деятельности - 55.10 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания", применяет ОСН. Общество не гостиница, не агент, не туроператор. Между ООО и гостиницами заключены договоры на предоставление гостиничных услуг. На основании этих договоров гостиницы предоставляют номера разных категорий и тарифов для проживания гостей. Поиском и привлечением гостей ООО занимается самостоятельно. Все денежные средства, полученные от гостей при заселении, поступают на расчетный счет и в кассу общества. Все документы на проживание (счета, акты, счета-фактуры) выставляет непосредственно ООО. Вся полученная выручка в полном объеме приходуется в бухгалтерском учете общества на счете 90, субсчет 90-1, аналитика "Гостиничные услуги". Далее часть денежных средств, согласно выставленным счетам, перечисляется в гостиницы, в которых проживали гости. Это расходная часть. Таким образом, несмотря на то что ООО не является непосредственно гостиницей, можно считать его полноценным участником гостиничного бизнеса. Основываясь на пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, общество считает, что имеет право применять нулевую ставку НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах в период с 01.07.2022 по 30.06.2027. Можно ли воспользоваться изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, и применить нулевую ставку НДС при оказании гостиничных услуг ООО за период с 01.07.2022 по 30.06.2027? Полагаем, что ответ в описанной ситуации должен быть отрицательным.
Вопрос: Обязана ли гостиница, оказывающая услуги по предоставлению мест временного проживания, применять ставку НДС 0%, или это ее право и она может отказаться от ее применения?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если организация, оказывающая услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, будет выделять в счете-фактуре НДС в размере 20%, у покупателя таких услуг могут возникнуть проблемы при отражении суммы НДС в составе вычетов.
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если организация, оказывающая услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, будет выделять в счете-фактуре НДС в размере 20%, у покупателя таких услуг могут возникнуть проблемы при отражении суммы НДС в составе вычетов.
Вопрос: О налоговой ставке по НДС и оформлении расчетных документов при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физлицам за наличный расчет.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37903)В связи с этим в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физическим лицам, счета-фактуры не составляются и их покупателям не выставляются.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37903)В связи с этим в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физическим лицам, счета-фактуры не составляются и их покупателям не выставляются.
Статья: Изменения по НДС для упрощенцев - 2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Ставку НДС 0% те упрощенцы, которые выбрали пониженные спецставки 5% и 7%, должны применять только по экспорту товаров, их международной перевозке и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. А вот, к примеру, со своих услуг по предоставлению мест проживания в гостиницах упрощенцы должны будут платить НДС не по нулевой ставке, а по выбранной спецставке 5% или 7% <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Ставку НДС 0% те упрощенцы, которые выбрали пониженные спецставки 5% и 7%, должны применять только по экспорту товаров, их международной перевозке и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. А вот, к примеру, со своих услуг по предоставлению мест проживания в гостиницах упрощенцы должны будут платить НДС не по нулевой ставке, а по выбранной спецставке 5% или 7% <8>.