Счет фактура за проживание в гостинице
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура за проживание в гостинице (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Подтверждение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)...представленные... документы: счет-фактура... из которого следует, что истец К. оплатил проживание в гостинице "Юность"... на сумму... и также платежное поручение... подтверждающие перечисление данной сумму от компании - агента, не являются бланками строгой отчетности и к таковым не могут быть отнесены.
(КонсультантПлюс, 2026)...представленные... документы: счет-фактура... из которого следует, что истец К. оплатил проживание в гостинице "Юность"... на сумму... и также платежное поручение... подтверждающие перечисление данной сумму от компании - агента, не являются бланками строгой отчетности и к таковым не могут быть отнесены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Право на вычет НДС по расходам на проживание дает счет-фактура, выставленный гостиницей на имя налогоплательщика.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Право на вычет НДС по расходам на проживание дает счет-фактура, выставленный гостиницей на имя налогоплательщика.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Право на вычет НДС по расходам на проживание дает счет-фактура, выставленный гостиницей на имя налогоплательщика.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Право на вычет НДС по расходам на проживание дает счет-фактура, выставленный гостиницей на имя налогоплательщика.
Нормативные акты
Приказ Росгвардии от 26.12.2018 N 667
(ред. от 02.06.2025)
"Об утверждении Порядка и условий направления (командирования) военнослужащих и лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, войск национальной гвардии Российской Федерации в служебные командировки"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.01.2019 N 53559)рапорта на имя должностного лица, обладающего правом принятия решения о направлении военнослужащего (сотрудника) в служебную командировку, с указанием в нем условий выполнения служебного задания, вызвавших необходимость проживания не в гостинице;
(ред. от 02.06.2025)
"Об утверждении Порядка и условий направления (командирования) военнослужащих и лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, войск национальной гвардии Российской Федерации в служебные командировки"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.01.2019 N 53559)рапорта на имя должностного лица, обладающего правом принятия решения о направлении военнослужащего (сотрудника) в служебную командировку, с указанием в нем условий выполнения служебного задания, вызвавших необходимость проживания не в гостинице;
Статья: Туристический налог: не косвенный, а прямой налог на гостиницы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Исключение из итоговой версии гл. 33.1 НК требования о выделении турналога отдельной суммой привело к тому, что турналог почти полностью перекладывается на гостиницы:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Исключение из итоговой версии гл. 33.1 НК требования о выделении турналога отдельной суммой привело к тому, что турналог почти полностью перекладывается на гостиницы:
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Таким образом, Минфин России придерживается позиции, согласно которой вычет НДС за услуги по проживанию работника в гостинице возможен:
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Таким образом, Минфин России придерживается позиции, согласно которой вычет НДС за услуги по проживанию работника в гостинице возможен:
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Как было указано выше, при наличии надлежаще оформленных контрагентами (поставщиками) счетов-фактур и при подтверждении объема реализованных услуг отчетом о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания на базе отдыха организация имеет право на применение вычетов по данным расходам. Вычеты подлежат заявлению в книге покупок в том периоде, в котором будет заявлена и подтверждена отчетом ставка НДС 0%. Иными словами, по итогам каждого квартала организации следует составлять отчет о доходах по услугам размещения на базе отдыха в качестве основания для применения ставки НДС 0% и применять вычеты по полученным от контрагентов в этом квартале счетам-фактурам за приобретенные ОС, материалы и работы (услуги) по реконструкции базы отдыха.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Как было указано выше, при наличии надлежаще оформленных контрагентами (поставщиками) счетов-фактур и при подтверждении объема реализованных услуг отчетом о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания на базе отдыха организация имеет право на применение вычетов по данным расходам. Вычеты подлежат заявлению в книге покупок в том периоде, в котором будет заявлена и подтверждена отчетом ставка НДС 0%. Иными словами, по итогам каждого квартала организации следует составлять отчет о доходах по услугам размещения на базе отдыха в качестве основания для применения ставки НДС 0% и применять вычеты по полученным от контрагентов в этом квартале счетам-фактурам за приобретенные ОС, материалы и работы (услуги) по реконструкции базы отдыха.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета необходимо соблюсти общие условия. Если покупатель (заказчик) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету он принять не сможет.
(КонсультантПлюс, 2026)покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета необходимо соблюсти общие условия. Если покупатель (заказчик) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету он принять не сможет.
Готовое решение: Как учреждению возместить и отразить в учете расходы по проживанию в гостинице командированного работника
(КонсультантПлюс, 2026)оплачивает учреждение - "входной" НДС примите к вычету на основании счета-фактуры гостиницы и документа, подтверждающего уплату налога (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983).
(КонсультантПлюс, 2026)оплачивает учреждение - "входной" НДС примите к вычету на основании счета-фактуры гостиницы и документа, подтверждающего уплату налога (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983).
Вопрос: О налоговой ставке по НДС и оформлении расчетных документов при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физлицам за наличный расчет.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37903)В связи с этим в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физическим лицам, счета-фактуры не составляются и их покупателям не выставляются.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37903)В связи с этим в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физическим лицам, счета-фактуры не составляются и их покупателям не выставляются.
Вопрос: Организация оказывает услуги проживания и применяет по ним ставку НДС 0%. Правомерно ли принимать к вычету НДС по услугам агрегаторов, которые оказывают ей услуги по бронированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления налогооблагаемых операций после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления налогооблагаемых операций после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по временному проживанию в гостинице. Выручка за 2025 г. превысила 20 млн руб. Можно ли применять ставку НДС 0%? Можно ли принимать "входной" НДС к вычету? Когда ИП может перейти на ставку НДС 5%? Есть ли требования для применения ставки НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Если индивидуальный предприниматель на УСН, который не имеет оснований для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ, не принял решение о применении пониженной налоговой ставки 5% или 7% при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице, то он применяет ставку НДС 0%.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Если индивидуальный предприниматель на УСН, который не имеет оснований для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ, не принял решение о применении пониженной налоговой ставки 5% или 7% при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице, то он применяет ставку НДС 0%.
Вопрос: Обязана ли гостиница, оказывающая услуги по предоставлению мест временного проживания, применять ставку НДС 0%, или это ее право и она может отказаться от ее применения?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если организация, оказывающая услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, будет выделять в счете-фактуре НДС в размере 20%, у покупателя таких услуг могут возникнуть проблемы при отражении суммы НДС в составе вычетов.
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если организация, оказывающая услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, будет выделять в счете-фактуре НДС в размере 20%, у покупателя таких услуг могут возникнуть проблемы при отражении суммы НДС в составе вычетов.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для применения вычета по НДС по расходам на проживание (п. 7 ст. 171 НК РФ) необходим счет-фактура, выставленный гостиницей.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для применения вычета по НДС по расходам на проживание (п. 7 ст. 171 НК РФ) необходим счет-фактура, выставленный гостиницей.