Счет фактура за проживание в гостинице
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура за проживание в гостинице (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Подтверждение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)...представленные... документы: счет-фактура... из которого следует, что истец К. оплатил проживание в гостинице "Юность"... на сумму... и также платежное поручение... подтверждающие перечисление данной сумму от компании - агента, не являются бланками строгой отчетности и к таковым не могут быть отнесены.
(КонсультантПлюс, 2025)...представленные... документы: счет-фактура... из которого следует, что истец К. оплатил проживание в гостинице "Юность"... на сумму... и также платежное поручение... подтверждающие перечисление данной сумму от компании - агента, не являются бланками строгой отчетности и к таковым не могут быть отнесены.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.02.2024 N 17АП-310/2024-ГК по делу N А60-69263/2022
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Апеллянт указывает, что не предоставлено документы, подтверждающих факт оплаты транспортных расходов, расходов на бронирование гостиницы и проживание представителя, платежных документов. Настаивает, что акты-сдачи приемки работ (услуг), счета-фактуры не подтверждают факт несения расходов за оказанные услуги.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Апеллянт указывает, что не предоставлено документы, подтверждающих факт оплаты транспортных расходов, расходов на бронирование гостиницы и проживание представителя, платежных документов. Настаивает, что акты-сдачи приемки работ (услуг), счета-фактуры не подтверждают факт несения расходов за оказанные услуги.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Право на вычет НДС по расходам на проживание дает счет-фактура, выставленный гостиницей на имя налогоплательщика.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Право на вычет НДС по расходам на проживание дает счет-фактура, выставленный гостиницей на имя налогоплательщика.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Право на вычет НДС по расходам на проживание дает счет-фактура, выставленный гостиницей на имя налогоплательщика.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Право на вычет НДС по расходам на проживание дает счет-фактура, выставленный гостиницей на имя налогоплательщика.
Нормативные акты
Приказ Росгвардии от 26.12.2018 N 667
(ред. от 02.06.2025)
"Об утверждении Порядка и условий направления (командирования) военнослужащих и лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, войск национальной гвардии Российской Федерации в служебные командировки"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.01.2019 N 53559)рапорта на имя должностного лица, обладающего правом принятия решения о направлении военнослужащего (сотрудника) в служебную командировку, с указанием в нем условий выполнения служебного задания, вызвавших необходимость проживания не в гостинице;
(ред. от 02.06.2025)
"Об утверждении Порядка и условий направления (командирования) военнослужащих и лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, войск национальной гвардии Российской Федерации в служебные командировки"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.01.2019 N 53559)рапорта на имя должностного лица, обладающего правом принятия решения о направлении военнослужащего (сотрудника) в служебную командировку, с указанием в нем условий выполнения служебного задания, вызвавших необходимость проживания не в гостинице;
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета необходимо соблюсти общие условия. Если покупатель (заказчик) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету он принять не сможет.
(КонсультантПлюс, 2025)покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета необходимо соблюсти общие условия. Если покупатель (заказчик) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету он принять не сможет.
Вопрос: Обязана ли гостиница, оказывающая услуги по предоставлению мест временного проживания, применять ставку НДС 0%, или это ее право и она может отказаться от ее применения?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если организация, оказывающая услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, будет выделять в счете-фактуре НДС в размере 20%, у покупателя таких услуг могут возникнуть проблемы при отражении суммы НДС в составе вычетов.
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если организация, оказывающая услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, будет выделять в счете-фактуре НДС в размере 20%, у покупателя таких услуг могут возникнуть проблемы при отражении суммы НДС в составе вычетов.
Статья: Туристический налог: расчет и отчетность глазами налоговиков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Фактически сумма турналога является частью стоимости услуги по временному проживанию: ФНС привела пример исчисления налога, где его расчетным методом извлекают из стоимости услуг проживания (без учета НДС) <25>. В то же время по правилам НК РФ плательщики турналога - организации и ИП, оказывающие услуги по временному проживанию в средствах размещения, а не лица, которым оказываются такие услуги. То есть предъявлять налог покупателю услуги и, соответственно, указывать сумму налога отдельно от стоимости услуг в расчетных документах (кассовых чеках, счетах, счетах-фактурах и актах) не нужно <26>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Фактически сумма турналога является частью стоимости услуги по временному проживанию: ФНС привела пример исчисления налога, где его расчетным методом извлекают из стоимости услуг проживания (без учета НДС) <25>. В то же время по правилам НК РФ плательщики турналога - организации и ИП, оказывающие услуги по временному проживанию в средствах размещения, а не лица, которым оказываются такие услуги. То есть предъявлять налог покупателю услуги и, соответственно, указывать сумму налога отдельно от стоимости услуг в расчетных документах (кассовых чеках, счетах, счетах-фактурах и актах) не нужно <26>.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Как было указано выше, при наличии надлежаще оформленных контрагентами (поставщиками) счетов-фактур и при подтверждении объема реализованных услуг отчетом о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания на базе отдыха организация имеет право на применение вычетов по данным расходам. Вычеты подлежат заявлению в книге покупок в том периоде, в котором будет заявлена и подтверждена отчетом ставка НДС 0%. Иными словами, по итогам каждого квартала организации следует составлять отчет о доходах по услугам размещения на базе отдыха в качестве основания для применения ставки НДС 0% и применять вычеты по полученным от контрагентов в этом квартале счетам-фактурам за приобретенные ОС, материалы и работы (услуги) по реконструкции базы отдыха.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Как было указано выше, при наличии надлежаще оформленных контрагентами (поставщиками) счетов-фактур и при подтверждении объема реализованных услуг отчетом о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания на базе отдыха организация имеет право на применение вычетов по данным расходам. Вычеты подлежат заявлению в книге покупок в том периоде, в котором будет заявлена и подтверждена отчетом ставка НДС 0%. Иными словами, по итогам каждого квартала организации следует составлять отчет о доходах по услугам размещения на базе отдыха в качестве основания для применения ставки НДС 0% и применять вычеты по полученным от контрагентов в этом квартале счетам-фактурам за приобретенные ОС, материалы и работы (услуги) по реконструкции базы отдыха.
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Таким образом, Минфин России придерживается позиции, согласно которой вычет НДС за услуги по проживанию работника в гостинице возможен:
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Таким образом, Минфин России придерживается позиции, согласно которой вычет НДС за услуги по проживанию работника в гостинице возможен:
Статья: Нулевая ставка НДС в гостиничном бизнесе и туриндустрии: практика применения
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)А вопрос звучит так. Организация (ООО) работает в гостиничном бизнесе с 2013 года, основной вид деятельности - 55.10 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания", применяет ОСН. Общество не гостиница, не агент, не туроператор. Между ООО и гостиницами заключены договоры на предоставление гостиничных услуг. На основании этих договоров гостиницы предоставляют номера разных категорий и тарифов для проживания гостей. Поиском и привлечением гостей ООО занимается самостоятельно. Все денежные средства, полученные от гостей при заселении, поступают на расчетный счет и в кассу общества. Все документы на проживание (счета, акты, счета-фактуры) выставляет непосредственно ООО. Вся полученная выручка в полном объеме приходуется в бухгалтерском учете общества на счете 90, субсчет 90-1, аналитика "Гостиничные услуги". Далее часть денежных средств, согласно выставленным счетам, перечисляется в гостиницы, в которых проживали гости. Это расходная часть. Таким образом, несмотря на то что ООО не является непосредственно гостиницей, можно считать его полноценным участником гостиничного бизнеса. Основываясь на пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, общество считает, что имеет право применять нулевую ставку НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах в период с 01.07.2022 по 30.06.2027. Можно ли воспользоваться изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, и применить нулевую ставку НДС при оказании гостиничных услуг ООО за период с 01.07.2022 по 30.06.2027? Полагаем, что ответ в описанной ситуации должен быть отрицательным.
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)А вопрос звучит так. Организация (ООО) работает в гостиничном бизнесе с 2013 года, основной вид деятельности - 55.10 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания", применяет ОСН. Общество не гостиница, не агент, не туроператор. Между ООО и гостиницами заключены договоры на предоставление гостиничных услуг. На основании этих договоров гостиницы предоставляют номера разных категорий и тарифов для проживания гостей. Поиском и привлечением гостей ООО занимается самостоятельно. Все денежные средства, полученные от гостей при заселении, поступают на расчетный счет и в кассу общества. Все документы на проживание (счета, акты, счета-фактуры) выставляет непосредственно ООО. Вся полученная выручка в полном объеме приходуется в бухгалтерском учете общества на счете 90, субсчет 90-1, аналитика "Гостиничные услуги". Далее часть денежных средств, согласно выставленным счетам, перечисляется в гостиницы, в которых проживали гости. Это расходная часть. Таким образом, несмотря на то что ООО не является непосредственно гостиницей, можно считать его полноценным участником гостиничного бизнеса. Основываясь на пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, общество считает, что имеет право применять нулевую ставку НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах в период с 01.07.2022 по 30.06.2027. Можно ли воспользоваться изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, и применить нулевую ставку НДС при оказании гостиничных услуг ООО за период с 01.07.2022 по 30.06.2027? Полагаем, что ответ в описанной ситуации должен быть отрицательным.
Статья: Туристический налог: не косвенный, а прямой налог на гостиницы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Исключение из итоговой версии гл. 33.1 НК требования о выделении турналога отдельной суммой привело к тому, что турналог почти полностью перекладывается на гостиницы:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Исключение из итоговой версии гл. 33.1 НК требования о выделении турналога отдельной суммой привело к тому, что турналог почти полностью перекладывается на гостиницы:
Статья: Изменения по НДС для упрощенцев - 2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Ставку НДС 0% те упрощенцы, которые выбрали пониженные спецставки 5% и 7%, должны применять только по экспорту товаров, их международной перевозке и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. А вот, к примеру, со своих услуг по предоставлению мест проживания в гостиницах упрощенцы должны будут платить НДС не по нулевой ставке, а по выбранной спецставке 5% или 7% <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Ставку НДС 0% те упрощенцы, которые выбрали пониженные спецставки 5% и 7%, должны применять только по экспорту товаров, их международной перевозке и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. А вот, к примеру, со своих услуг по предоставлению мест проживания в гостиницах упрощенцы должны будут платить НДС не по нулевой ставке, а по выбранной спецставке 5% или 7% <8>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 18)К слову, недавно Российский союз туриндустрии выступил с предложением отменить минимальную сумму налога в размере 100 руб. в сутки за номер. Поскольку максимальная ставка на 2025 г. - 1% стоимости услуг по проживанию, получается, что дешевые гостиницы будут в процентах от стоимости услуг платить больше, чем дорогие, а это несправедливо <4>.
("Главная книга", 2024, N 18)К слову, недавно Российский союз туриндустрии выступил с предложением отменить минимальную сумму налога в размере 100 руб. в сутки за номер. Поскольку максимальная ставка на 2025 г. - 1% стоимости услуг по проживанию, получается, что дешевые гостиницы будут в процентах от стоимости услуг платить больше, чем дорогие, а это несправедливо <4>.