Счет фактура при продаже подарочного сертификата
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура при продаже подарочного сертификата (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС с подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже подарочных карт, которые вы выпустили сами, оплата за них, по сути, будет являться авансом в счет будущей передачи ваших товаров (работ, услуг), на которые эти подарочные карты можно будет обменять. Поэтому счет-фактуру при продаже таких карт оформляйте по тем же правилам, что и при получении аванса (п. 3 ст. 168, п. п. 5.1, 6 ст. 169 НК РФ, Правила заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже подарочных карт, которые вы выпустили сами, оплата за них, по сути, будет являться авансом в счет будущей передачи ваших товаров (работ, услуг), на которые эти подарочные карты можно будет обменять. Поэтому счет-фактуру при продаже таких карт оформляйте по тем же правилам, что и при получении аванса (п. 3 ст. 168, п. п. 5.1, 6 ст. 169 НК РФ, Правила заполнения счета-фактуры).
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)а) может ли организация-агент также не формировать счета-фактуры за реализованные подарочные сертификаты эмитентов-принципалов покупателям - юридическим лицам;
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)а) может ли организация-агент также не формировать счета-фактуры за реализованные подарочные сертификаты эмитентов-принципалов покупателям - юридическим лицам;
Статья: Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцу
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Получив деньги за сертификат, продавец не включает их в состав "прибыльных" доходов, а отражает как предварительную оплату <18>. При этом при продаже сертификата он начисляет НДС с аванса <19>. Оформлять счет-фактуру не надо - при розничной продаже достаточно выдать покупателю чек <20>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Получив деньги за сертификат, продавец не включает их в состав "прибыльных" доходов, а отражает как предварительную оплату <18>. При этом при продаже сертификата он начисляет НДС с аванса <19>. Оформлять счет-фактуру не надо - при розничной продаже достаточно выдать покупателю чек <20>.
Статья: Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Иногда компании выбирают в качестве новогоднего подарка для сотрудников подарочные сертификаты разных магазинов. Продавцы сертификатов начисляют на них НДС при продаже и выставляют компаниям-покупателям авансовые счета-фактуры. Стоит помнить, что авансовый НДС со стоимости чужого подарочного сертификата нужно:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Иногда компании выбирают в качестве новогоднего подарка для сотрудников подарочные сертификаты разных магазинов. Продавцы сертификатов начисляют на них НДС при продаже и выставляют компаниям-покупателям авансовые счета-фактуры. Стоит помнить, что авансовый НДС со стоимости чужого подарочного сертификата нужно:
Вопрос: Об НДС и составлении счетов-фактур в отношении операций с подарочными картами (сертификатами).
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-11/72226)В связи с повторным обращением, зарегистрированным в Минфине России 28 мая 2025 г., по вопросам применения налога на добавленную стоимость и составления счетов-фактур (далее - НДС) в отношении операций с подарочными картами (сертификатами) Департамент налоговой политики сообщает, что направлено письмо Департамента от 4 апреля 2025 г. N 03-07-11/33597 с позицией по указанным вопросам, которая в настоящее время не изменилась.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-11/72226)В связи с повторным обращением, зарегистрированным в Минфине России 28 мая 2025 г., по вопросам применения налога на добавленную стоимость и составления счетов-фактур (далее - НДС) в отношении операций с подарочными картами (сертификатами) Департамент налоговой политики сообщает, что направлено письмо Департамента от 4 апреля 2025 г. N 03-07-11/33597 с позицией по указанным вопросам, которая в настоящее время не изменилась.
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Далее составьте авансовый счет-фактуру в двух экземплярах - для себя и покупателя. Свой экземпляр зарегистрируйте в книге продаж, а второй экземпляр передайте покупателю (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, п. п. 14, 15 Методических рекомендаций).
(КонсультантПлюс, 2025)Далее составьте авансовый счет-фактуру в двух экземплярах - для себя и покупателя. Свой экземпляр зарегистрируйте в книге продаж, а второй экземпляр передайте покупателю (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, п. п. 14, 15 Методических рекомендаций).
Вопрос: Организация на ОСН приобрела подарочные сертификаты для дальнейшей перепродажи. УПД выставили со статусом 2, хотя в нем выделен НДС. Можно ли принять к вычету НДС? Нужно ли при продаже сертификатов начислять НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация не вправе принять НДС к вычету, если отсутствует счет-фактура. При продаже сертификатов НДС нужно начислить.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация не вправе принять НДС к вычету, если отсутствует счет-фактура. При продаже сертификатов НДС нужно начислить.
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Передающая сторона должна зарегистрировать этот счет-фактуру в книге продаж в квартале, в котором имущество передано (п. п. 1, 2, 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Передающая сторона должна зарегистрировать этот счет-фактуру в книге продаж в квартале, в котором имущество передано (п. п. 1, 2, 3 Правил ведения книги продаж).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Теоретически у организации, купившей сертификаты для дальнейшей передачи третьим лицам, есть право на вычет "входного" НДС по приобретенному имущественному праву. Но практически реализовать это право не представляется возможным в связи с отсутствием нужного счета-фактуры.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Теоретически у организации, купившей сертификаты для дальнейшей передачи третьим лицам, есть право на вычет "входного" НДС по приобретенному имущественному праву. Но практически реализовать это право не представляется возможным в связи с отсутствием нужного счета-фактуры.