Счет фактура подарки сотрудникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура подарки сотрудникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить и зарегистрировать счет-фактуру при передаче подарков сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить и зарегистрировать счет-фактуру при передаче подарков сотрудникам
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Если же дарятся товары, подлежащие прослеживаемости, то по общему правилу счета-фактуры выставляются в электронной форме при каждой передаче подарка (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Если такие подарки вручаете сотрудникам или их детям, счета-фактуры можете выставить в бумажном виде (пп. 1 п. 1.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же дарятся товары, подлежащие прослеживаемости, то по общему правилу счета-фактуры выставляются в электронной форме при каждой передаче подарка (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Если такие подарки вручаете сотрудникам или их детям, счета-фактуры можете выставить в бумажном виде (пп. 1 п. 1.1 ст. 169 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Основанием доначисления спорной суммы налога на добавленную стоимость явился вывод инспекции о нарушении обществом подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса и занижении налоговой базы ввиду неучета при ее определении стоимости детских новогодних подарков, переданных обществом безвозмездно своим работникам.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Основанием доначисления спорной суммы налога на добавленную стоимость явился вывод инспекции о нарушении обществом подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса и занижении налоговой базы ввиду неучета при ее определении стоимости детских новогодних подарков, переданных обществом безвозмездно своим работникам.
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Страховыми взносами не облагают выплаты работникам по договору дарения, подтвердил суд (21.10.2025)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2025)В то же время, поскольку работница - физическое лицо плательщиком НДС не является, счет-фактура может не составляться при наличии письменного согласия на это сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данном случае исходим из предположения, что такого согласия нет, и счет-фактура при передаче коляски работнице составлен.
(Консультация эксперта, 2025)В то же время, поскольку работница - физическое лицо плательщиком НДС не является, счет-фактура может не составляться при наличии письменного согласия на это сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данном случае исходим из предположения, что такого согласия нет, и счет-фактура при передаче коляски работнице составлен.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)<3> Счет-фактуру на все подарки составьте в одном экземпляре, вместо данных о получателях подарков ставьте прочерки <18>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)<3> Счет-фактуру на все подарки составьте в одном экземпляре, вместо данных о получателях подарков ставьте прочерки <18>.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Передача подарков сотрудникам облагается НДС и отражается в декларации по НДС так же, как и другая реализация:
(КонсультантПлюс, 2025)Передача подарков сотрудникам облагается НДС и отражается в декларации по НДС так же, как и другая реализация:
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Безвозмездная передача подарков сотрудникам - это облагаемая НДС операция. Если вы приняли подарки на учет, счет-фактуру получили - все условия выполняются, значит, есть право на вычет "входного" НДС со стоимости подарков работникам на общих основаниях (п. 1, 2 ст. 171 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Безвозмездная передача подарков сотрудникам - это облагаемая НДС операция. Если вы приняли подарки на учет, счет-фактуру получили - все условия выполняются, значит, есть право на вычет "входного" НДС со стоимости подарков работникам на общих основаниях (п. 1, 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС при приобретении подарков принят к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС при приобретении подарков принят к вычету
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России рассмотрел вопрос о порядке составления счетов-фактур при передаче товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) в качестве подарков. Указывается, что при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица возможно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России рассмотрел вопрос о порядке составления счетов-фактур при передаче товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) в качестве подарков. Указывается, что при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица возможно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям.
Готовое решение: Как с 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)с НДС, включенным в стоимость, то налог при передаче рассчитайте по расчетной ставке от налоговой базы, определенной как разница между рыночной ценой подарка (с НДС) и покупной стоимостью подарка. Обычно рыночная цена, по которой подарок передается работнику, равна стоимости его приобретения. Поэтому НДС к уплате будет равен нулю.
(КонсультантПлюс, 2025)с НДС, включенным в стоимость, то налог при передаче рассчитайте по расчетной ставке от налоговой базы, определенной как разница между рыночной ценой подарка (с НДС) и покупной стоимостью подарка. Обычно рыночная цена, по которой подарок передается работнику, равна стоимости его приобретения. Поэтому НДС к уплате будет равен нулю.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(-) Ситуация 7. При вручении подарков. Если вы вручаете подарки своим сотрудникам, детям сотрудников или контрагентам, то при передаче придется начислить НДС и составить счет-фактуру <29>. Для расчета налога надо взять рыночную цену подарков - например, ту стоимость, за которую их приобрели, без учета входного НДС <30>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)(-) Ситуация 7. При вручении подарков. Если вы вручаете подарки своим сотрудникам, детям сотрудников или контрагентам, то при передаче придется начислить НДС и составить счет-фактуру <29>. Для расчета налога надо взять рыночную цену подарков - например, ту стоимость, за которую их приобрели, без учета входного НДС <30>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Суть уточнения в следующем: если доначисление НДС обусловлено иной юридической оценкой для целей налогообложения хозяйственных операций, относительно совершения и документального подтверждения которых спор отсутствовал, то налоговому органу следует при наличии у налогоплательщика счетов-фактур учесть при определении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и вычеты по данному налогу.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Суть уточнения в следующем: если доначисление НДС обусловлено иной юридической оценкой для целей налогообложения хозяйственных операций, относительно совершения и документального подтверждения которых спор отсутствовал, то налоговому органу следует при наличии у налогоплательщика счетов-фактур учесть при определении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и вычеты по данному налогу.
Статья: Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)ИП на ОСН занимается розничной торговлей, получил от поставщика новогодние подарки по счету-фактуре. Можно ли эти подарки никак не оформлять в учете, а просто передарить сотрудникам и НДС к вычету не брать?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)ИП на ОСН занимается розничной торговлей, получил от поставщика новогодние подарки по счету-фактуре. Можно ли эти подарки никак не оформлять в учете, а просто передарить сотрудникам и НДС к вычету не брать?