Счет фактура от гостиницы
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура от гостиницы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Подтверждение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)...представленные... документы: счет-фактура... из которого следует, что истец К. оплатил проживание в гостинице "Юность"... на сумму... и также платежное поручение... подтверждающие перечисление данной сумму от компании - агента, не являются бланками строгой отчетности и к таковым не могут быть отнесены.
(КонсультантПлюс, 2025)...представленные... документы: счет-фактура... из которого следует, что истец К. оплатил проживание в гостинице "Юность"... на сумму... и также платежное поручение... подтверждающие перечисление данной сумму от компании - агента, не являются бланками строгой отчетности и к таковым не могут быть отнесены.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.02.2024 N 17АП-310/2024-ГК по делу N А60-69263/2022
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Апеллянт указывает, что не предоставлено документы, подтверждающих факт оплаты транспортных расходов, расходов на бронирование гостиницы и проживание представителя, платежных документов. Настаивает, что акты-сдачи приемки работ (услуг), счета-фактуры не подтверждают факт несения расходов за оказанные услуги.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Апеллянт указывает, что не предоставлено документы, подтверждающих факт оплаты транспортных расходов, расходов на бронирование гостиницы и проживание представителя, платежных документов. Настаивает, что акты-сдачи приемки работ (услуг), счета-фактуры не подтверждают факт несения расходов за оказанные услуги.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги гостиницы вы оплачиваете самостоятельно, то "входной" НДС по допуслугам гостиницы принимайте к вычету на основании счета-фактуры гостиницы (п. 1 ст. 172 НК РФ). В дополнение к нему потребуется документ об уплате налога, поскольку по командировочным расходам к вычету принимается уплаченный НДС (п. 7 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги гостиницы вы оплачиваете самостоятельно, то "входной" НДС по допуслугам гостиницы принимайте к вычету на основании счета-фактуры гостиницы (п. 1 ст. 172 НК РФ). В дополнение к нему потребуется документ об уплате налога, поскольку по командировочным расходам к вычету принимается уплаченный НДС (п. 7 ст. 171 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом, как указано выше, при наличии счета-фактуры гостиницы данная сумма НДС может быть предъявлена к вычету.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом, как указано выше, при наличии счета-фактуры гостиницы данная сумма НДС может быть предъявлена к вычету.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 25.03.2004 N 16-00-24/9
<О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам>Согласно пункту 7 статьи 168 Кодекса для организаций (в том числе гостиниц), выполняющих работы, оказывающих платные услуги за наличный расчет непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
<О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам>Согласно пункту 7 статьи 168 Кодекса для организаций (в том числе гостиниц), выполняющих работы, оказывающих платные услуги за наличный расчет непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Вопрос: Организация оказывает услуги проживания и применяет по ним ставку НДС 0%. Правомерно ли принимать к вычету НДС по услугам агрегаторов, которые оказывают ей услуги по бронированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления налогооблагаемых операций после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления налогооблагаемых операций после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Нулевая ставка НДС в гостиничном бизнесе и туриндустрии: практика применения
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)А вопрос звучит так. Организация (ООО) работает в гостиничном бизнесе с 2013 года, основной вид деятельности - 55.10 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания", применяет ОСН. Общество не гостиница, не агент, не туроператор. Между ООО и гостиницами заключены договоры на предоставление гостиничных услуг. На основании этих договоров гостиницы предоставляют номера разных категорий и тарифов для проживания гостей. Поиском и привлечением гостей ООО занимается самостоятельно. Все денежные средства, полученные от гостей при заселении, поступают на расчетный счет и в кассу общества. Все документы на проживание (счета, акты, счета-фактуры) выставляет непосредственно ООО. Вся полученная выручка в полном объеме приходуется в бухгалтерском учете общества на счете 90, субсчет 90-1, аналитика "Гостиничные услуги". Далее часть денежных средств, согласно выставленным счетам, перечисляется в гостиницы, в которых проживали гости. Это расходная часть. Таким образом, несмотря на то что ООО не является непосредственно гостиницей, можно считать его полноценным участником гостиничного бизнеса. Основываясь на пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, общество считает, что имеет право применять нулевую ставку НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах в период с 01.07.2022 по 30.06.2027. Можно ли воспользоваться изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, и применить нулевую ставку НДС при оказании гостиничных услуг ООО за период с 01.07.2022 по 30.06.2027? Полагаем, что ответ в описанной ситуации должен быть отрицательным.
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)А вопрос звучит так. Организация (ООО) работает в гостиничном бизнесе с 2013 года, основной вид деятельности - 55.10 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания", применяет ОСН. Общество не гостиница, не агент, не туроператор. Между ООО и гостиницами заключены договоры на предоставление гостиничных услуг. На основании этих договоров гостиницы предоставляют номера разных категорий и тарифов для проживания гостей. Поиском и привлечением гостей ООО занимается самостоятельно. Все денежные средства, полученные от гостей при заселении, поступают на расчетный счет и в кассу общества. Все документы на проживание (счета, акты, счета-фактуры) выставляет непосредственно ООО. Вся полученная выручка в полном объеме приходуется в бухгалтерском учете общества на счете 90, субсчет 90-1, аналитика "Гостиничные услуги". Далее часть денежных средств, согласно выставленным счетам, перечисляется в гостиницы, в которых проживали гости. Это расходная часть. Таким образом, несмотря на то что ООО не является непосредственно гостиницей, можно считать его полноценным участником гостиничного бизнеса. Основываясь на пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, общество считает, что имеет право применять нулевую ставку НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах в период с 01.07.2022 по 30.06.2027. Можно ли воспользоваться изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, и применить нулевую ставку НДС при оказании гостиничных услуг ООО за период с 01.07.2022 по 30.06.2027? Полагаем, что ответ в описанной ситуации должен быть отрицательным.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"...исследовав и оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные заявителем документы - счета-фактуры, платежные документы, суды признали их достаточными для подтверждения факта выполнения ООО "Посейдон" транспортных и погрузочно-разгрузочных работ для общества; их экономическая обоснованность также установлена судами: спорные работы приобретались ОАО "Гостиница "Турист" для доставки основных средств (мебели), используемых им в своей деятельности".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"...исследовав и оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные заявителем документы - счета-фактуры, платежные документы, суды признали их достаточными для подтверждения факта выполнения ООО "Посейдон" транспортных и погрузочно-разгрузочных работ для общества; их экономическая обоснованность также установлена судами: спорные работы приобретались ОАО "Гостиница "Турист" для доставки основных средств (мебели), используемых им в своей деятельности".
Статья: Новые условия применения УСН в 2025 году
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Ставку 0% плательщики УСН, выбравшие пониженные ставки, могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо будет платить НДС по ставке 5 или 7%.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Ставку 0% плательщики УСН, выбравшие пониженные ставки, могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо будет платить НДС по ставке 5 или 7%.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета необходимо соблюсти общие условия. Если покупатель (заказчик) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету он принять не сможет.
(КонсультантПлюс, 2025)покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета необходимо соблюсти общие условия. Если покупатель (заказчик) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету он принять не сможет.
Вопрос: О налоговой ставке по НДС и оформлении расчетных документов при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физлицам за наличный расчет.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37903)В связи с этим в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физическим лицам, счета-фактуры не составляются и их покупателям не выставляются.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37903)В связи с этим в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физическим лицам, счета-фактуры не составляются и их покупателям не выставляются.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 12)Вместо извещения о получении счета-фактуры по ТКС и уведомления о его уточнении вводится универсальное сообщение, не требующее электронной подписи. Поначалу будет всего четыре типа сообщений: извещение о получении, уведомление об уточнении, отказ в подписи и дополнительные сведения. Со временем появится детализация. Вот несколько примеров: код 1001 будет означать, что счет-фактура получен, 1002 - получен и замечаний нет, 2001 - расхождение в количестве товара, 2006 - не указаны коды прослеживаемости, 3006 - не удалось подтвердить полномочия и т.д.
("Главная книга", 2025, N 12)Вместо извещения о получении счета-фактуры по ТКС и уведомления о его уточнении вводится универсальное сообщение, не требующее электронной подписи. Поначалу будет всего четыре типа сообщений: извещение о получении, уведомление об уточнении, отказ в подписи и дополнительные сведения. Со временем появится детализация. Вот несколько примеров: код 1001 будет означать, что счет-фактура получен, 1002 - получен и замечаний нет, 2001 - расхождение в количестве товара, 2006 - не указаны коды прослеживаемости, 3006 - не удалось подтвердить полномочия и т.д.
Вопрос: Обязана ли гостиница, оказывающая услуги по предоставлению мест временного проживания, применять ставку НДС 0%, или это ее право и она может отказаться от ее применения?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если организация, оказывающая услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, будет выделять в счете-фактуре НДС в размере 20%, у покупателя таких услуг могут возникнуть проблемы при отражении суммы НДС в составе вычетов.
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если организация, оказывающая услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, будет выделять в счете-фактуре НДС в размере 20%, у покупателя таких услуг могут возникнуть проблемы при отражении суммы НДС в составе вычетов.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью.
Удовлетворят ли иск о понуждении прежнего руководителя к передаче документов новому
(КонсультантПлюс, 2025)"...Общество с ограниченной ответственностью "Гостиница "Ирень" (далее - истец, общество "Гостиница "Ирень") обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением к Уржумовой Екатерине Владимировне (далее также ответчик) о возложении обязанности передать в течение 10 дней с даты вступления в силу решения суда оригиналы первичных документов, составленных в процессе деятельности организации, в том числе гражданско-правовых договоров, актов выполненных работ, либо актов оказанных услуг, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, счетов-фактур и других документов с контрагентами общества "Гостиница "Ирень" (полный перечень контрагентов приведен в обжалуемых судебных актах).
Удовлетворят ли иск о понуждении прежнего руководителя к передаче документов новому
(КонсультантПлюс, 2025)"...Общество с ограниченной ответственностью "Гостиница "Ирень" (далее - истец, общество "Гостиница "Ирень") обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением к Уржумовой Екатерине Владимировне (далее также ответчик) о возложении обязанности передать в течение 10 дней с даты вступления в силу решения суда оригиналы первичных документов, составленных в процессе деятельности организации, в том числе гражданско-правовых договоров, актов выполненных работ, либо актов оказанных услуг, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, счетов-фактур и других документов с контрагентами общества "Гостиница "Ирень" (полный перечень контрагентов приведен в обжалуемых судебных актах).
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)- оказание адресной помощи плательщикам НТУ в сфере общественного питания, гостиничного бизнеса и авиаперевозок;
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)- оказание адресной помощи плательщикам НТУ в сфере общественного питания, гостиничного бизнеса и авиаперевозок;