Счет фактура от гостиницы
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура от гостиницы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Подтверждение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)...представленные... документы: счет-фактура... из которого следует, что истец К. оплатил проживание в гостинице "Юность"... на сумму... и также платежное поручение... подтверждающие перечисление данной сумму от компании - агента, не являются бланками строгой отчетности и к таковым не могут быть отнесены.
(КонсультантПлюс, 2025)...представленные... документы: счет-фактура... из которого следует, что истец К. оплатил проживание в гостинице "Юность"... на сумму... и также платежное поручение... подтверждающие перечисление данной сумму от компании - агента, не являются бланками строгой отчетности и к таковым не могут быть отнесены.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2025 N 17АП-7055/2024-ГК по делу N А60-69681/2023
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Факт оказания представителем услуг и несения заявителем соответствующих расходов на их оплату при рассмотрении дела судом первой, апелляционной и кассационной инстанций признается апелляционным судом доказанным в порядке статей 65, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации совокупностью представленных в материалы дела доказательств: договором на оказание услуг N 100024/03008Д от 26.07.2024; заданиями; актами сдачи-приемки оказанных услуг; авансовыми отчетами; приказами о направлении работников в командировку; отчетами по командировкам; электронными билетами; кассовыми чеками; авансовыми отчетами; счетами и чеками об оплате проживания в гостинице; чеками об оплате услуг такси с отчетами о поездках; платежными поручениями; счетами-фактурами.
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Факт оказания представителем услуг и несения заявителем соответствующих расходов на их оплату при рассмотрении дела судом первой, апелляционной и кассационной инстанций признается апелляционным судом доказанным в порядке статей 65, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации совокупностью представленных в материалы дела доказательств: договором на оказание услуг N 100024/03008Д от 26.07.2024; заданиями; актами сдачи-приемки оказанных услуг; авансовыми отчетами; приказами о направлении работников в командировку; отчетами по командировкам; электронными билетами; кассовыми чеками; авансовыми отчетами; счетами и чеками об оплате проживания в гостинице; чеками об оплате услуг такси с отчетами о поездках; платежными поручениями; счетами-фактурами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги гостиницы вы оплачиваете самостоятельно, то "входной" НДС по допуслугам гостиницы принимайте к вычету на основании счета-фактуры гостиницы (п. 1 ст. 172 НК РФ). В дополнение к нему потребуется документ об уплате налога, поскольку по командировочным расходам к вычету принимается уплаченный НДС (п. 7 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги гостиницы вы оплачиваете самостоятельно, то "входной" НДС по допуслугам гостиницы принимайте к вычету на основании счета-фактуры гостиницы (п. 1 ст. 172 НК РФ). В дополнение к нему потребуется документ об уплате налога, поскольку по командировочным расходам к вычету принимается уплаченный НДС (п. 7 ст. 171 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом, как указано выше, при наличии счета-фактуры гостиницы данная сумма НДС может быть предъявлена к вычету.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом, как указано выше, при наличии счета-фактуры гостиницы данная сумма НДС может быть предъявлена к вычету.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 25.03.2004 N 16-00-24/9
<О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам>Согласно пункту 7 статьи 168 Кодекса для организаций (в том числе гостиниц), выполняющих работы, оказывающих платные услуги за наличный расчет непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
<О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам>Согласно пункту 7 статьи 168 Кодекса для организаций (в том числе гостиниц), выполняющих работы, оказывающих платные услуги за наличный расчет непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на гостиницу подтвердит счет на оплату, чек ККТ или другой платежный документ. НДС можно принять к вычету только по счету-фактуре (Письмо Минфина от 26.02.2020 N 03-07-09/13555).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на гостиницу подтвердит счет на оплату, чек ККТ или другой платежный документ. НДС можно принять к вычету только по счету-фактуре (Письмо Минфина от 26.02.2020 N 03-07-09/13555).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Как было указано выше, при наличии надлежаще оформленных контрагентами (поставщиками) счетов-фактур и при подтверждении объема реализованных услуг отчетом о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания на базе отдыха организация имеет право на применение вычетов по данным расходам. Вычеты подлежат заявлению в книге покупок в том периоде, в котором будет заявлена и подтверждена отчетом ставка НДС 0%. Иными словами, по итогам каждого квартала организации следует составлять отчет о доходах по услугам размещения на базе отдыха в качестве основания для применения ставки НДС 0% и применять вычеты по полученным от контрагентов в этом квартале счетам-фактурам за приобретенные ОС, материалы и работы (услуги) по реконструкции базы отдыха.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Как было указано выше, при наличии надлежаще оформленных контрагентами (поставщиками) счетов-фактур и при подтверждении объема реализованных услуг отчетом о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания на базе отдыха организация имеет право на применение вычетов по данным расходам. Вычеты подлежат заявлению в книге покупок в том периоде, в котором будет заявлена и подтверждена отчетом ставка НДС 0%. Иными словами, по итогам каждого квартала организации следует составлять отчет о доходах по услугам размещения на базе отдыха в качестве основания для применения ставки НДС 0% и применять вычеты по полученным от контрагентов в этом квартале счетам-фактурам за приобретенные ОС, материалы и работы (услуги) по реконструкции базы отдыха.
Статья: Новые условия применения УСН в 2025 году
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Ставку 0% плательщики УСН, выбравшие пониженные ставки, могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо будет платить НДС по ставке 5 или 7%.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Ставку 0% плательщики УСН, выбравшие пониженные ставки, могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо будет платить НДС по ставке 5 или 7%.
Вопрос: О налоговой ставке по НДС и оформлении расчетных документов при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физлицам за наличный расчет.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37903)В связи с этим в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физическим лицам, счета-фактуры не составляются и их покупателям не выставляются.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37903)В связи с этим в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физическим лицам, счета-фактуры не составляются и их покупателям не выставляются.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)По гостиничным услугам "безопасный" вычет НДС помимо счета-фактуры может быть произведен на основании следующих документов:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)По гостиничным услугам "безопасный" вычет НДС помимо счета-фактуры может быть произведен на основании следующих документов:
Вопрос: Организация оказывает услуги проживания и применяет по ним ставку НДС 0%. Правомерно ли принимать к вычету НДС по услугам агрегаторов, которые оказывают ей услуги по бронированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления налогооблагаемых операций после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления налогооблагаемых операций после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Туристический налог: расчет и отчетность глазами налоговиков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Фактически сумма турналога является частью стоимости услуги по временному проживанию: ФНС привела пример исчисления налога, где его расчетным методом извлекают из стоимости услуг проживания (без учета НДС) <25>. В то же время по правилам НК РФ плательщики турналога - организации и ИП, оказывающие услуги по временному проживанию в средствах размещения, а не лица, которым оказываются такие услуги. То есть предъявлять налог покупателю услуги и, соответственно, указывать сумму налога отдельно от стоимости услуг в расчетных документах (кассовых чеках, счетах, счетах-фактурах и актах) не нужно <26>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Фактически сумма турналога является частью стоимости услуги по временному проживанию: ФНС привела пример исчисления налога, где его расчетным методом извлекают из стоимости услуг проживания (без учета НДС) <25>. В то же время по правилам НК РФ плательщики турналога - организации и ИП, оказывающие услуги по временному проживанию в средствах размещения, а не лица, которым оказываются такие услуги. То есть предъявлять налог покупателю услуги и, соответственно, указывать сумму налога отдельно от стоимости услуг в расчетных документах (кассовых чеках, счетах, счетах-фактурах и актах) не нужно <26>.
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Таким образом, Минфин России придерживается позиции, согласно которой вычет НДС за услуги по проживанию работника в гостинице возможен:
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Таким образом, Минфин России придерживается позиции, согласно которой вычет НДС за услуги по проживанию работника в гостинице возможен:
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"...исследовав и оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные заявителем документы - счета-фактуры, платежные документы, суды признали их достаточными для подтверждения факта выполнения ООО "Посейдон" транспортных и погрузочно-разгрузочных работ для общества; их экономическая обоснованность также установлена судами: спорные работы приобретались ОАО "Гостиница "Турист" для доставки основных средств (мебели), используемых им в своей деятельности".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"...исследовав и оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные заявителем документы - счета-фактуры, платежные документы, суды признали их достаточными для подтверждения факта выполнения ООО "Посейдон" транспортных и погрузочно-разгрузочных работ для общества; их экономическая обоснованность также установлена судами: спорные работы приобретались ОАО "Гостиница "Турист" для доставки основных средств (мебели), используемых им в своей деятельности".