Счет фактура на возмещение
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура на возмещение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.6. Налоговый орган отказал в вычете (возмещении) НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1.6. Налоговый орган отказал в вычете (возмещении) НДС
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществу обоснованно отказано в возмещении НДС по счетам-фактурам, выставленным контрагентами по приобретенным товарам (работам, услугам) для строительства в рамках исполнения договора на реализацию инвестиционных проектов, т.к. пропущен срок на заявление вычетов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществу обоснованно отказано в возмещении НДС по счетам-фактурам, выставленным контрагентами по приобретенным товарам (работам, услугам) для строительства в рамках исполнения договора на реализацию инвестиционных проектов, т.к. пропущен срок на заявление вычетов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4. ПОРЯДОК ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Продавец не выставил счет-фактуру - суд решил, что это не единственный документ для возмещения НДС (25.11.2025)
Письмо ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@
(ред. от 13.01.2025)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"15. Право на истребование счетов-фактур при проверке
(ред. от 13.01.2025)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"15. Право на истребование счетов-фактур при проверке
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если почтовые расходы возмещены сверх цены договора, то поставщик должен исчислить НДС и оформить счет-фактуру на сумму возмещения в одном экземпляре в порядке, который описан в подразделе 2.1 настоящего материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Если почтовые расходы возмещены сверх цены договора, то поставщик должен исчислить НДС и оформить счет-фактуру на сумму возмещения в одном экземпляре в порядке, который описан в подразделе 2.1 настоящего материала.
Готовое решение: Счет-фактура по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Выставляйте принципалу счет-фактуру на возмещение расходов, понесенных по агентскому договору, в том же порядке, что и другие посредники.
(КонсультантПлюс, 2025)Выставляйте принципалу счет-фактуру на возмещение расходов, понесенных по агентскому договору, в том же порядке, что и другие посредники.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, при компенсации налога сверх цены договора поставщик должен исчислить с нее НДС по расчетной ставке, а также оформить счет-фактуру на сумму возмещения в одном экземпляре. Ставка НДС 0% не применяется, поскольку право на нее не подтверждено (Письма Минфина России от 18.03.2014 N 03-07-08/11688, от 21.05.2012 N 03-07-15/50).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, при компенсации налога сверх цены договора поставщик должен исчислить с нее НДС по расчетной ставке, а также оформить счет-фактуру на сумму возмещения в одном экземпляре. Ставка НДС 0% не применяется, поскольку право на нее не подтверждено (Письма Минфина России от 18.03.2014 N 03-07-08/11688, от 21.05.2012 N 03-07-15/50).
Статья: Принцип нейтральности налога на добавленную стоимость
(Шелкунов А.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 2)<3> Шелкунов А.Д. Правовые проблемы оценки счета-фактуры как основания для возмещения НДС в свете подходов российской судебной практики и практики ЕС // Закон. 2010. N 7. С. 150 - 154; Шелкунов А.Д. Принцип нейтральности НДС и подходы судебной практики // Закон. 2014. N 4. С. 159 - 160.
(Шелкунов А.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 2)<3> Шелкунов А.Д. Правовые проблемы оценки счета-фактуры как основания для возмещения НДС в свете подходов российской судебной практики и практики ЕС // Закон. 2010. N 7. С. 150 - 154; Шелкунов А.Д. Принцип нейтральности НДС и подходы судебной практики // Закон. 2014. N 4. С. 159 - 160.
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на УСН с применением освобождения от НДС или специальных пониженных ставок по НДС, то заявить вычет (возмещение) НДС по счету-фактуре, полученному после перехода на УСН, можно, если товары (работы, услуги) вы приняли на учет в IV квартале года перед переходом на УСН, а счет-фактуру получили после перехода, но до того, как истек срок подачи декларации по НДС за этот период, то есть до 25 января года, в котором перешли на УСН (п. 1.1 ст. 172, п. 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на УСН с применением освобождения от НДС или специальных пониженных ставок по НДС, то заявить вычет (возмещение) НДС по счету-фактуре, полученному после перехода на УСН, можно, если товары (работы, услуги) вы приняли на учет в IV квартале года перед переходом на УСН, а счет-фактуру получили после перехода, но до того, как истек срок подачи декларации по НДС за этот период, то есть до 25 января года, в котором перешли на УСН (п. 1.1 ст. 172, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж за квартал, в котором вы получили субсидию или бюджетную инвестицию на возмещение затрат, зарегистрируйте счет-фактуру, по которому вы приняли НДС к вычету (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж за квартал, в котором вы получили субсидию или бюджетную инвестицию на возмещение затрат, зарегистрируйте счет-фактуру, по которому вы приняли НДС к вычету (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Арендатор обратился в суд с требованием об обязании арендодателя изготовить и выставить ему счета-фактуры по предоплате по договорам аренды. Суд установил, что предоплата была взыскана с арендатора на основании судебных актов, а потому у арендодателя отсутствовала обязанность по выставлению счетов-фактур на предоплату, которая фактически не вносилась. Суд со ссылкой на Определение КС РФ от 02.10.2003 N 384-О указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения НДС. В связи с тем что судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, дополнительного выставления счетов-фактур в рассматриваемой ситуации не требуется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Арендатор обратился в суд с требованием об обязании арендодателя изготовить и выставить ему счета-фактуры по предоплате по договорам аренды. Суд установил, что предоплата была взыскана с арендатора на основании судебных актов, а потому у арендодателя отсутствовала обязанность по выставлению счетов-фактур на предоплату, которая фактически не вносилась. Суд со ссылкой на Определение КС РФ от 02.10.2003 N 384-О указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения НДС. В связи с тем что судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, дополнительного выставления счетов-фактур в рассматриваемой ситуации не требуется.
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)есть противоречия по операциям в вашей декларации по НДС или несоответствия в ней и декларации (журнале учета счетов-фактур) контрагента, которые указывают на то, что, возможно, вы занизили налог к уплате или завысили возмещение. Запросить могут счета-фактуры, первичные и иные документы по операциям, сведения о которых не стыкуются (п. 8.1 ст. 88 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)есть противоречия по операциям в вашей декларации по НДС или несоответствия в ней и декларации (журнале учета счетов-фактур) контрагента, которые указывают на то, что, возможно, вы занизили налог к уплате или завысили возмещение. Запросить могут счета-фактуры, первичные и иные документы по операциям, сведения о которых не стыкуются (п. 8.1 ст. 88 НК РФ);
Статья: Отдельные вопросы судебной практики, связанной с применением законодательства о страховании
(Михайловская Е.А., Малышева Д.Д.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)Из пункта 7 страхового полиса следует, что страховой стоимостью похищенного товара является цена, указанная в данных счетах-фактурах, следовательно, страховое возмещение должно включать НДС.
(Михайловская Е.А., Малышева Д.Д.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)Из пункта 7 страхового полиса следует, что страховой стоимостью похищенного товара является цена, указанная в данных счетах-фактурах, следовательно, страховое возмещение должно включать НДС.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- по результатам проведения камеральной налоговой проверки применение налоговых вычетов по НДС признано необоснованным, в возмещении НДС по счетам-фактурам было отказано;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- по результатам проведения камеральной налоговой проверки применение налоговых вычетов по НДС признано необоснованным, в возмещении НДС по счетам-фактурам было отказано;