Счет фактура на аванс при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура на аванс при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как в этом квартале работы не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как выполнение работ планировалось в одном квартале с получением аванса. Работы в этом квартале не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон (например, при отражении вычета с аванса заказчиком)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как выполнение работ планировалось в одном квартале с получением аванса. Работы в этом квартале не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон (например, при отражении вычета с аванса заказчиком)?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")"Входной" НДС - это суммы НДС, предъявленные налогоплательщику УСН при приобретении им товаров, работ, услуг, имущественных прав (в том числе при перечислении им авансов за будущие покупки).
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")"Входной" НДС - это суммы НДС, предъявленные налогоплательщику УСН при приобретении им товаров, работ, услуг, имущественных прав (в том числе при перечислении им авансов за будущие покупки).
Приказ Минюста России от 30.12.2021 N 274
(ред. от 09.08.2023)
"Об утверждении Административного регламента осуществления Министерством юстиции Российской Федерации государственного контроля (надзора) за соответствием деятельности некоммерческих организаций уставным целям и задачам, филиалов и представительств международных организаций, иностранных некоммерческих неправительственных организаций заявленным целям и задачам, а также за соблюдением ими законодательства Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2021 N 66778)кассовые документы (кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты);
(ред. от 09.08.2023)
"Об утверждении Административного регламента осуществления Министерством юстиции Российской Федерации государственного контроля (надзора) за соответствием деятельности некоммерческих организаций уставным целям и задачам, филиалов и представительств международных организаций, иностранных некоммерческих неправительственных организаций заявленным целям и задачам, а также за соблюдением ими законодательства Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2021 N 66778)кассовые документы (кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты);
Вопрос: В ноябре 2024 г. покупатель оплатил поставку, принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, счет-фактура с НДС 5%, поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель на ОСН и поставщик на ОСН заключили договор поставки оборудования. В ноябре 2024 г. покупатель выплатил аванс 100% и принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, при этом счет-фактура выставлен с НДС 5%, хотя поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как покупателю восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу между НДС по ставке 20% и НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель на ОСН и поставщик на ОСН заключили договор поставки оборудования. В ноябре 2024 г. покупатель выплатил аванс 100% и принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, при этом счет-фактура выставлен с НДС 5%, хотя поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как покупателю восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу между НДС по ставке 20% и НДС по ставке 5%?
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Продавец может заявить к вычету уплаченный НДС с аванса (в том числе при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН) с даты отгрузки товаров, в счет оплаты которых был получен аванс <7>. Для заявления авансового НДС-вычета свой экземпляр авансового счета-фактуры надо зарегистрировать в книге покупок <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Продавец может заявить к вычету уплаченный НДС с аванса (в том числе при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН) с даты отгрузки товаров, в счет оплаты которых был получен аванс <7>. Для заявления авансового НДС-вычета свой экземпляр авансового счета-фактуры надо зарегистрировать в книге покупок <8>.
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактуру составляют во всех случаях исчисления НДС, кроме импорта. Продавец выставляет покупателю счет-фактуру на отгрузку и полученный аванс. Не составляют счета-фактуры по необлагаемым операциям, а также неплательщики НДС и при освобождении от НДС на УСН или ЕСХН. Организации и ИП на ОСН, освобожденные от НДС, выставляют счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" (ст. ст. 168, 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактуру составляют во всех случаях исчисления НДС, кроме импорта. Продавец выставляет покупателю счет-фактуру на отгрузку и полученный аванс. Не составляют счета-фактуры по необлагаемым операциям, а также неплательщики НДС и при освобождении от НДС на УСН или ЕСХН. Организации и ИП на ОСН, освобожденные от НДС, выставляют счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" (ст. ст. 168, 169 НК РФ).
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Необходимо уплатить НДС, несмотря на освобождение от налога, в следующих случаях (п. 3 ст. 145, ст. 161, пп. 1 п. 5 ст. 173, ст. 174.1 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН):
(КонсультантПлюс, 2025)Необходимо уплатить НДС, несмотря на освобождение от налога, в следующих случаях (п. 3 ст. 145, ст. 161, пп. 1 п. 5 ст. 173, ст. 174.1 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН):
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Поскольку при переходе с ОСН на УСН вы выбрали ставку НДС 20%, то принять к вычету уплаченный налог с полученного на ОСН аванса надо в прежнем порядке - с даты отгрузки товаров, в оплату которых он был получен <13>. Свой экземпляр авансового счета-фактуры, который вы составили при получении аванса, зарегистрируйте в книге покупок <14>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Поскольку при переходе с ОСН на УСН вы выбрали ставку НДС 20%, то принять к вычету уплаченный налог с полученного на ОСН аванса надо в прежнем порядке - с даты отгрузки товаров, в оплату которых он был получен <13>. Свой экземпляр авансового счета-фактуры, который вы составили при получении аванса, зарегистрируйте в книге покупок <14>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Если при освобождении от НДС при УСН ошибочно выставить контрагенту счет-фактуру на аванс или отгрузку с выделенной суммой НДС, то придется заполнить книгу продаж и сдать декларацию по НДС (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-07/86820).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Если при освобождении от НДС при УСН ошибочно выставить контрагенту счет-фактуру на аванс или отгрузку с выделенной суммой НДС, то придется заполнить книгу продаж и сдать декларацию по НДС (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-07/86820).
Готовое решение: Счет-фактура при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы освобождены от НДС и выставили покупателю счет-фактуру с выделенным налогом (в том числе на сумму полученного аванса), то вам нужно:
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы освобождены от НДС и выставили покупателю счет-фактуру с выделенным налогом (в том числе на сумму полученного аванса), то вам нужно:
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- на суммы авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), поступающих на счет (в кассу) с 1-го числа месяца, начиная с которого организация (ИП) стала плательщиком НДС (авансовые счета-фактуры).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- на суммы авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), поступающих на счет (в кассу) с 1-го числа месяца, начиная с которого организация (ИП) стала плательщиком НДС (авансовые счета-фактуры).
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)В день получения аванса начислите НДС по ставке 20/120, а если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки - по ставке 5/105 или 7/107. Выставите авансовый счет-фактуру в течение пяти календарных дней с даты получения предоплаты (п. п. 3, 4, 8 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В день получения аванса начислите НДС по ставке 20/120, а если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки - по ставке 5/105 или 7/107. Выставите авансовый счет-фактуру в течение пяти календарных дней с даты получения предоплаты (п. п. 3, 4, 8 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).