Счет фактура на аванс по итогам квартала
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура на аванс по итогам квартала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неисполнении обществом обязанности восстановить ранее принятый к вычету НДС с авансовых платежей. По мнению налогового органа, на основании подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ НДС подлежал восстановлению в I квартале по дате счетов-фактур. Налогоплательщик восстановил НДС во II квартале, по дате получения счетов-фактур. Суд установил, что налогоплательщик приобретал электроэнергию на основании договора энергоснабжения, ежемесячно внося предоплату. По итогам месяца сумма внесенной предоплаты превысила стоимость поставленной энергии. Суд признал доначисление НДС обоснованным, отметив, что расчетные документы от поставщика были получены налогоплательщиком еще до предусмотренного законом срока представления декларации по НДС за I квартал, следовательно, налогоплательщик располагал информацией о подлежащих восстановлению суммах налога и имел реальную возможность включить их в соответствующую декларацию.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неисполнении обществом обязанности восстановить ранее принятый к вычету НДС с авансовых платежей. По мнению налогового органа, на основании подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ НДС подлежал восстановлению в I квартале по дате счетов-фактур. Налогоплательщик восстановил НДС во II квартале, по дате получения счетов-фактур. Суд установил, что налогоплательщик приобретал электроэнергию на основании договора энергоснабжения, ежемесячно внося предоплату. По итогам месяца сумма внесенной предоплаты превысила стоимость поставленной энергии. Суд признал доначисление НДС обоснованным, отметив, что расчетные документы от поставщика были получены налогоплательщиком еще до предусмотренного законом срока представления декларации по НДС за I квартал, следовательно, налогоплательщик располагал информацией о подлежащих восстановлению суммах налога и имел реальную возможность включить их в соответствующую декларацию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В Информации ФНС России "Налоговая политика и практика разъяснила, можно ли выписывать счет-фактуру на аванс по итогам квартала, а не каждый раз при получении аванса" налоговая служба также отметила:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В Информации ФНС России "Налоговая политика и практика разъяснила, можно ли выписывать счет-фактуру на аванс по итогам квартала, а не каждый раз при получении аванса" налоговая служба также отметила:
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в течение текущего квартала в счет полученного аванса произведена частичная отгрузка, то НДС исчисляется с части аванса, в счет которого отгрузка в текущем квартале не осуществлялась. В этом случае выставление счета-фактуры возможно на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала товары (работы, услуги) не отгружались.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в течение текущего квартала в счет полученного аванса произведена частичная отгрузка, то НДС исчисляется с части аванса, в счет которого отгрузка в текущем квартале не осуществлялась. В этом случае выставление счета-фактуры возможно на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала товары (работы, услуги) не отгружались.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Если в течение текущего квартала в счет полученного аванса произведена частичная отгрузка, то НДС исчисляется с части аванса, в счет которого отгрузка в текущем квартале не осуществлялась. В этом случае выставление счета-фактуры возможно на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала товары (работы, услуги) не отгружались.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Если в течение текущего квартала в счет полученного аванса произведена частичная отгрузка, то НДС исчисляется с части аванса, в счет которого отгрузка в текущем квартале не осуществлялась. В этом случае выставление счета-фактуры возможно на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала товары (работы, услуги) не отгружались.
Вопрос: ООО перечислило в сентябре аванс ИП, зарегистрированному 22 сентября. Был получен счет-фактура, НДС с аванса принят к вычету в III квартале. Существуют ли для ООО риски, если ИП подал декларацию за IV квартал, включив период 22 сентября - 31 декабря?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Налогоплательщики НДС исчисляют сумму налога применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, в том числе по получению аванса по итогам каждого налогового периода (п. 4 ст. 166 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Налогоплательщики НДС исчисляют сумму налога применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, в том числе по получению аванса по итогам каждого налогового периода (п. 4 ст. 166 НК РФ).
Готовое решение: Как исправить книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2025)в следующей строке повторно зарегистрируйте ошибочный счет-фактуру. Стоимостные показатели в графах 13а - 19, 23 отразите со знаком "минус". Полагаем, сведения в графе 22 также надо отразить со знаком "минус". Если аннулируете запись об авансовом счете-фактуре, графы 14 - 16, 19 - 23 не заполняйте.
(КонсультантПлюс, 2025)в следующей строке повторно зарегистрируйте ошибочный счет-фактуру. Стоимостные показатели в графах 13а - 19, 23 отразите со знаком "минус". Полагаем, сведения в графе 22 также надо отразить со знаком "минус". Если аннулируете запись об авансовом счете-фактуре, графы 14 - 16, 19 - 23 не заполняйте.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)При восстановлении НДС авансовый счет-фактуру зарегистрируйте в книге продаж.
(КонсультантПлюс, 2025)При восстановлении НДС авансовый счет-фактуру зарегистрируйте в книге продаж.
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 9 отразила записи, которые внесла в книгу продаж при регистрации авансового счета-фактуры в связи с возвратом аванса.
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 9 отразила записи, которые внесла в книгу продаж при регистрации авансового счета-фактуры в связи с возвратом аванса.
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Включите начисленный НДС в общую сумму налога по итогам квартала, в котором была отгрузка или получен аванс (п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 173 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Включите начисленный НДС в общую сумму налога по итогам квартала, в котором была отгрузка или получен аванс (п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 173 НК РФ).
Статья: Привлечение к ответственности при выявлении ошибок в декларации
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС, представленной компанией. По ее результатам компания была оштрафована по п. 1 ст. 122 НК РФ. Инспекторы выявили, что компания повторно заявила в декларации вычеты НДС с авансов по счетам-фактурам, которые ранее были отражены в налоговой декларации по НДС за предыдущий квартал.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС, представленной компанией. По ее результатам компания была оштрафована по п. 1 ст. 122 НК РФ. Инспекторы выявили, что компания повторно заявила в декларации вычеты НДС с авансов по счетам-фактурам, которые ранее были отражены в налоговой декларации по НДС за предыдущий квартал.
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, по итогам IV квартала организация может принять к вычету только 6 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, по итогам IV квартала организация может принять к вычету только 6 000 руб.
Готовое решение: НДС у принципала при получении аванса от покупателя по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Если реализуете товары, подлежащие прослеживаемости, заполните, в частности, графы 20 - 22 книги продаж. Оставьте их пустыми, если отсутствуют данные в графах 11 - 13 счета-фактуры (пп. "ш" - "э" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если реализуете товары, подлежащие прослеживаемости, заполните, в частности, графы 20 - 22 книги продаж. Оставьте их пустыми, если отсутствуют данные в графах 11 - 13 счета-фактуры (пп. "ш" - "э" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как у комитента облагается НДС реализация услуг через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)"28" - сводный счет-фактура на авансы, который вы составили на основе нескольких счетов-фактур, выставленных комиссионером в один день.
(КонсультантПлюс, 2025)"28" - сводный счет-фактура на авансы, который вы составили на основе нескольких счетов-фактур, выставленных комиссионером в один день.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 19 отразите стоимость прослеживаемого товара без НДС (в рублях). Графу не заполняйте при регистрации авансового счета-фактуры от продавца (п. 7 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 19 отразите стоимость прослеживаемого товара без НДС (в рублях). Графу не заполняйте при регистрации авансового счета-фактуры от продавца (п. 7 Правил ведения книги покупок).