СЧЕТ фактура на аванс нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу СЧЕТ фактура на аванс нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы приобретаете от своего имени услуги в рамках посреднического договора, то вы перевыставляете контрагенту авансовый счет-фактуру, полученный от исполнителя услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы приобретаете от своего имени услуги в рамках посреднического договора, то вы перевыставляете контрагенту авансовый счет-фактуру, полученный от исполнителя услуг.
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)- от лица исполнителя в качестве налогового агента в течение 5 календарных дней со дня удержания НДС нужно выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в текущем квартале в книге продаж <14>. При этом надо проставить КВО 06, а если вы посредник нерезидента - тогда ставьте КВО 01 (при получении аванса - 02) <15>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)- от лица исполнителя в качестве налогового агента в течение 5 календарных дней со дня удержания НДС нужно выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в текущем квартале в книге продаж <14>. При этом надо проставить КВО 06, а если вы посредник нерезидента - тогда ставьте КВО 01 (при получении аванса - 02) <15>;
Вопрос: Принимается ли к зачету налог на добавленную стоимость и спецналог при приобретении нерезидентом товаров в обмен на акции иностранных фирм и компаний?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.1996 N 04-03-12)Согласно п.16 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 11.10.95 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" при бартерных сделках, предварительной оплате (авансах), расчетах с использованием ценных бумаг и зачете взаимных требований сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой в первичных учетных документах (счетах, счетах-фактурах, накладных, актах выполненных работ и других). При этом налог на добавленную стоимость считается фактически уплаченным поставщикам и принимается к зачету по оприходованным товарам на дату передачи акций иностранных фирм и компаний.
(Письмо Минфина РФ от 30.01.1996 N 04-03-12)Согласно п.16 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 11.10.95 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" при бартерных сделках, предварительной оплате (авансах), расчетах с использованием ценных бумаг и зачете взаимных требований сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой в первичных учетных документах (счетах, счетах-фактурах, накладных, актах выполненных работ и других). При этом налог на добавленную стоимость считается фактически уплаченным поставщикам и принимается к зачету по оприходованным товарам на дату передачи акций иностранных фирм и компаний.
"Бухгалтерские проводки в экономике коммерческих организаций: Справочник с комментариями и рекомендациями"
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)- арендодателем (договоры операционной, финансовой аренды, проката имущества) - по акцептованным счетам-фактурам за выполненные работы и оказанные услуги, непосредственно относящиеся к сфере арендной деятельности;
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)- арендодателем (договоры операционной, финансовой аренды, проката имущества) - по акцептованным счетам-фактурам за выполненные работы и оказанные услуги, непосредственно относящиеся к сфере арендной деятельности;
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 8 декларации (или в Приложении 1 к нему) за тот же период отразите сведения о счетах-фактурах, на основании которых вы заявляете вычеты (п. п. 45, 45.4, 46 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 8 декларации (или в Приложении 1 к нему) за тот же период отразите сведения о счетах-фактурах, на основании которых вы заявляете вычеты (п. п. 45, 45.4, 46 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 8 декларации (или в Приложении 1 к нему) за тот же период отразите сведения о счетах-фактурах, на основании которых вы заявляете вычеты (п. п. 51, 52.3, 53 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 8 декларации (или в Приложении 1 к нему) за тот же период отразите сведения о счетах-фактурах, на основании которых вы заявляете вычеты (п. п. 51, 52.3, 53 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: О заполнении строки 5 счета-фактуры при расчетах по аккредитиву в случае получения аванса в счет предстоящего выполнения работ.
(Письмо Минфина России от 28.07.2021 N 03-07-09/60278)Организация получила от поставщика (нерезидента РФ) счет-фактуру на аванс, уплаченный за работы, выполняемые на территории РФ. Поставщик (нерезидент РФ) поставлен на учет в налоговом органе РФ как плательщик НДС. Расчеты с поставщиком были произведены через аккредитив.
(Письмо Минфина России от 28.07.2021 N 03-07-09/60278)Организация получила от поставщика (нерезидента РФ) счет-фактуру на аванс, уплаченный за работы, выполняемые на территории РФ. Поставщик (нерезидент РФ) поставлен на учет в налоговом органе РФ как плательщик НДС. Расчеты с поставщиком были произведены через аккредитив.
Вопрос: ...При перечислении аванса за услуги иностранному контрагенту платеж не прошел, однако сумма НДС была уплачена. Предоплата была перечислена повторно. Каков порядок учета агентского НДС, учитывая возможное изменение курса?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2019)В случае повторной уплаты в бюджет суммы НДС при повторном перечислении предоплаты налоговому агенту следует составить новый счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж в общеустановленном порядке. Запись в книге продаж об авансовом счете-фактуре, составленном при первоначальном перечислении средств иностранному лицу, подлежит аннулированию (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). При необходимости внесения изменений в книгу продаж за прошедшие периоды организации необходимо сдать уточненную налоговую декларацию.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2019)В случае повторной уплаты в бюджет суммы НДС при повторном перечислении предоплаты налоговому агенту следует составить новый счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж в общеустановленном порядке. Запись в книге продаж об авансовом счете-фактуре, составленном при первоначальном перечислении средств иностранному лицу, подлежит аннулированию (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). При необходимости внесения изменений в книгу продаж за прошедшие периоды организации необходимо сдать уточненную налоговую декларацию.
Корреспонденция счетов: ...Наше предприятие заключило контракт с фирмой - нерезидентом на экспорт продукции, себестоимость которой составляет 200 000 руб. Контрактная цена продукции - 24 000 немецких марок. В соответствии с условиями контракта фирма - нерезидент произвела 100%-ную предоплату.
(Консультация эксперта, 2000)<**> В соответствии с п.13 Постановления Правительства РФ от 29.07.1996 N 914 (ред. от 19.01.2000) "Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" получение денежных средств в виде предоплаты (аванса) в счет предстоящей поставки продукции оформляется поставщиком составлением счетов - фактур и соответствующими записями в книге продаж. При отгрузке товаров под полученную предоплату в книге продаж делается запись, уменьшающая сумму ранее оформленного НДС по этой предоплате с соответствующим изменением итоговой суммы налога за отчетный период, в котором произведена отгрузка.
(Консультация эксперта, 2000)<**> В соответствии с п.13 Постановления Правительства РФ от 29.07.1996 N 914 (ред. от 19.01.2000) "Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" получение денежных средств в виде предоплаты (аванса) в счет предстоящей поставки продукции оформляется поставщиком составлением счетов - фактур и соответствующими записями в книге продаж. При отгрузке товаров под полученную предоплату в книге продаж делается запись, уменьшающая сумму ранее оформленного НДС по этой предоплате с соответствующим изменением итоговой суммы налога за отчетный период, в котором произведена отгрузка.
Статья: Порядок учета налога на добавленную стоимость в обособленных подразделениях
(Верещагин С.А.)
("Налоговый вестник", 2004, N 7)Д-т 68, субсчет "Расчеты по НДС", К-т 51 - 16 200 руб. - перечислен НДС, удержанный при перечислении аванса нерезиденту.
(Верещагин С.А.)
("Налоговый вестник", 2004, N 7)Д-т 68, субсчет "Расчеты по НДС", К-т 51 - 16 200 руб. - перечислен НДС, удержанный при перечислении аванса нерезиденту.