Счет фактура это
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Хранение отдельных объектов
(КонсультантПлюс, 2025)При таких обстоятельствах, учитывая правовую природу договорных отношений между сторонами, само по себе отсутствие доказательств направления в адрес поклажедателя актов оказанных услуг для подписания не имеет существенного значения для разрешения спора, в том числе обязательства ответчика по оплате услуг хранителя условиями договора не поставлены в зависимость от направления (получения) актов и счетов-фактур.
(КонсультантПлюс, 2025)При таких обстоятельствах, учитывая правовую природу договорных отношений между сторонами, само по себе отсутствие доказательств направления в адрес поклажедателя актов оказанных услуг для подписания не имеет существенного значения для разрешения спора, в том числе обязательства ответчика по оплате услуг хранителя условиями договора не поставлены в зависимость от направления (получения) актов и счетов-фактур.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод о двойном доначислении НДС отклонен, т.к. налогоплательщик, заявляя о необходимости учета счетов-фактур с этим же контрагентом, отраженных в декларациях за иные налоговые периоды, подменяет предмет камеральной проверки выездной налоговой проверкой. Налоговый орган в рамках камеральной проверки лишен возможности проводить контрольные мероприятия по иным налоговым периодам, в том числе последующим.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод о двойном доначислении НДС отклонен, т.к. налогоплательщик, заявляя о необходимости учета счетов-фактур с этим же контрагентом, отраженных в декларациях за иные налоговые периоды, подменяет предмет камеральной проверки выездной налоговой проверкой. Налоговый орган в рамках камеральной проверки лишен возможности проводить контрольные мероприятия по иным налоговым периодам, в том числе последующим.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Счет-фактура на отгрузку: порядок и образцы заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактура - документ, являющийся основанием для вычета предъявленного продавцом НДС. Счет-фактура - не первичный документ. Свойствами и первичного документа, и счета-фактуры обладает УПД, который можно выставлять вместо счета-фактуры (ст. 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактура - документ, являющийся основанием для вычета предъявленного продавцом НДС. Счет-фактура - не первичный документ. Свойствами и первичного документа, и счета-фактуры обладает УПД, который можно выставлять вместо счета-фактуры (ст. 169 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.
(ред. от 17.11.2025)1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.
Вопрос: Организация на УСН применяет ставку НДС 5%. Эта ставка указана в счете-фактуре при продаже товара. В ходе камеральной проверки установлено, что доходы превысили 250 млн руб. и нужно применять ставку 7%, доначислен НДС. Как доначисление отразится на покупателе? Должен ли продавец корректировать счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на УСН применяет ставку НДС 5%. Эта ставка указана в счете-фактуре при продаже товара. В ходе камеральной проверки установлено, что доходы превысили 250 млн руб. и нужно применять ставку 7%, доначислен НДС. Как доначисление отразится на покупателе? Должен ли продавец корректировать счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на УСН применяет ставку НДС 5%. Эта ставка указана в счете-фактуре при продаже товара. В ходе камеральной проверки установлено, что доходы превысили 250 млн руб. и нужно применять ставку 7%, доначислен НДС. Как доначисление отразится на покупателе? Должен ли продавец корректировать счет-фактуру?
Готовое решение: Исправление ошибки в корректировочном счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Помните, что новый корректировочный счет-фактура составляется по форме, которая действовала на дату выставления первоначального экземпляра корректировочного счета-фактуры. Это следует из Письма ФНС России от 07.06.2018 N СД-3-3/3806@.
(КонсультантПлюс, 2025)Помните, что новый корректировочный счет-фактура составляется по форме, которая действовала на дату выставления первоначального экземпляра корректировочного счета-фактуры. Это следует из Письма ФНС России от 07.06.2018 N СД-3-3/3806@.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Принять к вычету НДС по услуге, которая не включена в стоимость авиабилета, можно, только если имеется счет-фактура. В этом случае "входной" НДС с услуги по выбору места в самолете принимайте к вычету в общем порядке (п. 1 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Принять к вычету НДС по услуге, которая не включена в стоимость авиабилета, можно, только если имеется счет-фактура. В этом случае "входной" НДС с услуги по выбору места в самолете принимайте к вычету в общем порядке (п. 1 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Выставите комиссионеру счет-фактуру. При этом:
(КонсультантПлюс, 2025)Выставите комиссионеру счет-фактуру. При этом:
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)1) Зарегистрируйте счет-фактуру, который выставили покупателю, в ч. 1 журнала учета счетов-фактур. При этом:
(КонсультантПлюс, 2025)1) Зарегистрируйте счет-фактуру, который выставили покупателю, в ч. 1 журнала учета счетов-фактур. При этом:
Статья: Процессуальные особенности уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях
(Шарипова А.Р.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)С одной стороны, решение налогового органа является только поводом для возбуждения уголовного дела, оно не доказывает ни неправильного исчисления налогов, ни тем более умышленного отношения к неправильному исчислению. По всем уголовным делам проводятся судебно-налоговые экспертизы, заключения по которым и являются основными доказательствами совершения преступления. Инициаторами такого рода экспертиз, как правило, выступают органы предварительного расследования, но вслед за ними в это "состязание сведущих лиц" вступают и адвокаты - представители и защитники - инициирующие вовлечение в процесс специалистов по налогообложению для дачи заключений и показаний <20>. Здесь уместно отвлечься на проблему, связанную с данными экспертизами. Идея отнесения расчета суммы неуплаченного налога к специальным знаниям более чем сомнительна, о чем мы писали уже давно <21>. Ровно те же обстоятельства, по тем же документам в целях определения правильных сумм тех же налогов исследуются арбитражными судами самостоятельно, без всяких экспертиз. Однако уголовно-процессуальная практика не просто отнесла правовые вопросы налогообложения к специальным знаниям, но и разработала собственные, отличные от налогового законодательства, критерии этих знаний. Так, не секрет, что практически все уголовные дела об уклонении от уплаты налогов - это дела об уклонении от уплаты НДС. Хотя налог действительно сложный, и уклонения по нему распространены во всем мире, обратим внимание, что в структуре налоговых доходов государства НДС сопоставим по занимаемой доле с налогом на прибыль, НДФЛ, акцизами и НДПИ <22>. Более или менее логично можно предположить, что уклонения от уплаты налогов должны быть пропорциональны установленным налогам. Налогоплательщики оптимизируют расходы по всем налогам, ФНС выявляет недоимки по всем налогам, а вот преступные уклонения встречаются только по одному. Считаем, что разгадка этого парадокса напоминает анекдот про поиск потерянного не в месте потери, а "под фонарем". Только по НДС есть разработанная и применимая к процессуальным реалиям экспертная методика определения сумм недоимки, даже по налогу на прибыль методика неработоспособна. Это заметно почти по любому уголовному делу. В современной практике практически все уголовные дела по ст. 199 УК РФ связаны с так называемым бумажным НДС: организации необоснованно учитывают в составе налоговых вычетов суммы НДС, якобы выставленные их контрагентами, реализовавшими им товары, работы и услуги. В действительности товары, работы и услуги либо вовсе не существуют, либо были приобретены у других лиц, по другим ценам, без НДС, а контрагенты фактически налог от реализации в бюджет не уплачивают, имеют признаки фирм-однодневок. Бумажным НДС называется потому, что НК РФ позволяет учитывать вычеты без оплаты в пользу контрагента по факту выставления счета-фактуры. Эта схема уклонения применялась еще до принятия НК РФ; она подразумевает, помимо уклонения от уплаты НДС, еще уклонение от уплаты налога на прибыль. Те же суммы якобы приобретенных товаров, работ и услуг по тем же документам необоснованно учитываются налогоплательщиками в составе расходов по налогу на прибыль. В решениях налоговых органов с одними и теми же формулировками эта схема влечет доначисление обоих налогов. Не возражают против обвинения в уклонении от уплаты налога на прибыль и следственные органы, однако практика проведения экспертиз такова, что почти по всем делам эксперты отказываются определять величину неуплаты налога на прибыль, ссылаясь на отсутствие в представленных материалах регистров налогового учета. В данном случае под регистром налогового учета подразумевается данная налогоплательщиком "расшифровка" того, расходы по каким контрагентам он включил в общую строку налоговой декларации "Расходы на приобретение товаров, работ, услуг". Налогоплательщик не заинтересован в представлении такого документа, тем более что он не обязателен для налоговой проверки, а его отсутствие никак не мешает налоговой инспекции проверять правильность учета расходов. В данном случае экспертная методика сделала обязательным для всей уголовно-процессуальной практики собственное толкование ряда статей НК РФ, с которым не согласны ни налоговые, ни правоохранительные органы, ни суды, однако преодолеть его не могут.
(Шарипова А.Р.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)С одной стороны, решение налогового органа является только поводом для возбуждения уголовного дела, оно не доказывает ни неправильного исчисления налогов, ни тем более умышленного отношения к неправильному исчислению. По всем уголовным делам проводятся судебно-налоговые экспертизы, заключения по которым и являются основными доказательствами совершения преступления. Инициаторами такого рода экспертиз, как правило, выступают органы предварительного расследования, но вслед за ними в это "состязание сведущих лиц" вступают и адвокаты - представители и защитники - инициирующие вовлечение в процесс специалистов по налогообложению для дачи заключений и показаний <20>. Здесь уместно отвлечься на проблему, связанную с данными экспертизами. Идея отнесения расчета суммы неуплаченного налога к специальным знаниям более чем сомнительна, о чем мы писали уже давно <21>. Ровно те же обстоятельства, по тем же документам в целях определения правильных сумм тех же налогов исследуются арбитражными судами самостоятельно, без всяких экспертиз. Однако уголовно-процессуальная практика не просто отнесла правовые вопросы налогообложения к специальным знаниям, но и разработала собственные, отличные от налогового законодательства, критерии этих знаний. Так, не секрет, что практически все уголовные дела об уклонении от уплаты налогов - это дела об уклонении от уплаты НДС. Хотя налог действительно сложный, и уклонения по нему распространены во всем мире, обратим внимание, что в структуре налоговых доходов государства НДС сопоставим по занимаемой доле с налогом на прибыль, НДФЛ, акцизами и НДПИ <22>. Более или менее логично можно предположить, что уклонения от уплаты налогов должны быть пропорциональны установленным налогам. Налогоплательщики оптимизируют расходы по всем налогам, ФНС выявляет недоимки по всем налогам, а вот преступные уклонения встречаются только по одному. Считаем, что разгадка этого парадокса напоминает анекдот про поиск потерянного не в месте потери, а "под фонарем". Только по НДС есть разработанная и применимая к процессуальным реалиям экспертная методика определения сумм недоимки, даже по налогу на прибыль методика неработоспособна. Это заметно почти по любому уголовному делу. В современной практике практически все уголовные дела по ст. 199 УК РФ связаны с так называемым бумажным НДС: организации необоснованно учитывают в составе налоговых вычетов суммы НДС, якобы выставленные их контрагентами, реализовавшими им товары, работы и услуги. В действительности товары, работы и услуги либо вовсе не существуют, либо были приобретены у других лиц, по другим ценам, без НДС, а контрагенты фактически налог от реализации в бюджет не уплачивают, имеют признаки фирм-однодневок. Бумажным НДС называется потому, что НК РФ позволяет учитывать вычеты без оплаты в пользу контрагента по факту выставления счета-фактуры. Эта схема уклонения применялась еще до принятия НК РФ; она подразумевает, помимо уклонения от уплаты НДС, еще уклонение от уплаты налога на прибыль. Те же суммы якобы приобретенных товаров, работ и услуг по тем же документам необоснованно учитываются налогоплательщиками в составе расходов по налогу на прибыль. В решениях налоговых органов с одними и теми же формулировками эта схема влечет доначисление обоих налогов. Не возражают против обвинения в уклонении от уплаты налога на прибыль и следственные органы, однако практика проведения экспертиз такова, что почти по всем делам эксперты отказываются определять величину неуплаты налога на прибыль, ссылаясь на отсутствие в представленных материалах регистров налогового учета. В данном случае под регистром налогового учета подразумевается данная налогоплательщиком "расшифровка" того, расходы по каким контрагентам он включил в общую строку налоговой декларации "Расходы на приобретение товаров, работ, услуг". Налогоплательщик не заинтересован в представлении такого документа, тем более что он не обязателен для налоговой проверки, а его отсутствие никак не мешает налоговой инспекции проверять правильность учета расходов. В данном случае экспертная методика сделала обязательным для всей уголовно-процессуальной практики собственное толкование ряда статей НК РФ, с которым не согласны ни налоговые, ни правоохранительные органы, ни суды, однако преодолеть его не могут.
Готовое решение: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Данные из корректировочного счета-фактуры могут отражаться в декларации по НДС, даже если сумма НДС не изменилась, ведь в декларации по НДС отражаются не только суммы НДС, но и налоговые базы, а также данные из книг покупок и книг продаж, в которых регистрируются корректировочные счета-фактуры. Это, в частности, следует из Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2, 14 Правил ведения книги продаж, п. п. 2, 12 Правил ведения книги покупок.
(КонсультантПлюс, 2025)Данные из корректировочного счета-фактуры могут отражаться в декларации по НДС, даже если сумма НДС не изменилась, ведь в декларации по НДС отражаются не только суммы НДС, но и налоговые базы, а также данные из книг покупок и книг продаж, в которых регистрируются корректировочные счета-фактуры. Это, в частности, следует из Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2, 14 Правил ведения книги продаж, п. п. 2, 12 Правил ведения книги покупок.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.11.2022 N Ф01-6732/22 <О наказании ИП, выставившего при УСН счета-фактуры с НДС, но не отправившего этот налог в бюджет>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
Готовое решение: Счет-фактура по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 5а счета-фактуры на агентское вознаграждение укажите номер и дату первичного учетного документа, который подтверждает факт оказания агентских услуг (например, отчета агента), и соответствующий ему порядковый номер (порядковые номера) записи в счете-фактуре. Это следует из п. 1 ст. 1008 ГК РФ, пп. "з(1)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС России от 11.08.2021 N ЗГ-3-3/5573@.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 5а счета-фактуры на агентское вознаграждение укажите номер и дату первичного учетного документа, который подтверждает факт оказания агентских услуг (например, отчета агента), и соответствующий ему порядковый номер (порядковые номера) записи в счете-фактуре. Это следует из п. 1 ст. 1008 ГК РФ, пп. "з(1)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС России от 11.08.2021 N ЗГ-3-3/5573@.
Вопрос: Организация на ОСН получила первичный учетный документ от продавца на УСН с ценой товара с оговоркой, что она включает НДС. При этом счет-фактура выставляться не будет. Может ли организация-покупатель учесть всю цену товара в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на ОСН получила первичный учетный документ от продавца на УСН с ценой товара с оговоркой, что она включает НДС. При этом счет-фактура выставляться не будет. Может ли организация-покупатель учесть всю цену товара в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на ОСН получила первичный учетный документ от продавца на УСН с ценой товара с оговоркой, что она включает НДС. При этом счет-фактура выставляться не будет. Может ли организация-покупатель учесть всю цену товара в расходах по налогу на прибыль?