Счет 99 Прибыли и убытки
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет 99 Прибыли и убытки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Учет доходов, расходов и финансового результата: счета 90, 91, 99
(Издательство "Главная книга", 2025)На счете 99 кроме финансового результата учитывайте налог на прибыль и разницы по ПБУ 18/02, а на 31.12.2024 еще и корректировку ОНА и ОНО из-за повышения ставки налога на прибыль. При упрощенке на счете 99 отражают налог при УСН.
(Издательство "Главная книга", 2025)На счете 99 кроме финансового результата учитывайте налог на прибыль и разницы по ПБУ 18/02, а на 31.12.2024 еще и корректировку ОНА и ОНО из-за повышения ставки налога на прибыль. При упрощенке на счете 99 отражают налог при УСН.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Формирование конечного финансового результата деятельности
Нормативные акты
Статья: Хозяйственный и производственный инвентарь
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)В налоговом учете организации, оплатившей долю в уставном капитале другого предприятия хозяйственным инвентарем, дохода не возникает. Поэтому образуется постоянная разница в сумме 75 000 руб., от которой должен быть начислен постоянный налоговый доход (п. 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). Он отражается записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" и кредиту счета 99 "Прибыли и убытки" на сумму 15 000 руб. (75 000 x 20%).
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)В налоговом учете организации, оплатившей долю в уставном капитале другого предприятия хозяйственным инвентарем, дохода не возникает. Поэтому образуется постоянная разница в сумме 75 000 руб., от которой должен быть начислен постоянный налоговый доход (п. 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). Он отражается записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" и кредиту счета 99 "Прибыли и убытки" на сумму 15 000 руб. (75 000 x 20%).
Статья: Прекращение обязательств: бухгалтерский и налоговый учет
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)К-т сч. 99 "Прибыли и убытки"
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)К-т сч. 99 "Прибыли и убытки"
Готовое решение: Как провести переоценку основных средств и учесть ее результаты при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, недостающую сумму ОНО в размере 19 385 руб. (831 570 руб. - 812 185 руб.) следует доначислить с отнесением на счет 99 "Прибыли и убытки".
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, недостающую сумму ОНО в размере 19 385 руб. (831 570 руб. - 812 185 руб.) следует доначислить с отнесением на счет 99 "Прибыли и убытки".
Статья: О применении амортизационной премии к амортизируемому имуществу
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)При переходе на УСН с 2023 года организация уже не обязана применять ПБУ 18/02 (ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ПБУ 18/02). Следовательно, сумму непогашенного ОНО в декабре 2022 года она должна списать на основании п. 18 ПБУ 18/02, сделав в учете запись по дебету счета 77 и кредиту счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" на сумму 35 065 руб. (а не счета 99 "Прибыли и убытки", поскольку в данном случае списание ОНО происходит не по причине выбытия актива, а в связи с переходом компании на УСН и прекращением обязанности применять ПБУ 18/02).
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)При переходе на УСН с 2023 года организация уже не обязана применять ПБУ 18/02 (ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ПБУ 18/02). Следовательно, сумму непогашенного ОНО в декабре 2022 года она должна списать на основании п. 18 ПБУ 18/02, сделав в учете запись по дебету счета 77 и кредиту счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" на сумму 35 065 руб. (а не счета 99 "Прибыли и убытки", поскольку в данном случае списание ОНО происходит не по причине выбытия актива, а в связи с переходом компании на УСН и прекращением обязанности применять ПБУ 18/02).
Готовое решение: Как организовать раздельный учет доходов и расходов при исполнении госконтрактов
(КонсультантПлюс, 2025)предусмотреть соответствующие аналитические счета (субсчета) по счетам: 20, 43 "Готовая продукция", 90, 99 "Прибыли и убытки" и др.;
(КонсультантПлюс, 2025)предусмотреть соответствующие аналитические счета (субсчета) по счетам: 20, 43 "Готовая продукция", 90, 99 "Прибыли и убытки" и др.;
Статья: Природоохранные мероприятия: учет и отражение в отчетности
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)Д-т сч. 99 "Прибыли и убытки", субсч. "Постоянный налоговый расход",
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)Д-т сч. 99 "Прибыли и убытки", субсч. "Постоянный налоговый расход",
Готовое решение: Как учитывать штрафы за несвоевременную или неполную уплату налогов (взносов) и штрафы в связи с нарушениями при сдаче отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Штрафы за нарушение правил налогообложения налогом на прибыль в бухгалтерском учете относят на счет 99 "Прибыли и убытки" на дату вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности (п. 83 Положения N 34н, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). В таком же порядке отражают санкции по аналогичным налогу на прибыль налогам: ЕСХН, налогу, уплачиваемому при применении УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Штрафы за нарушение правил налогообложения налогом на прибыль в бухгалтерском учете относят на счет 99 "Прибыли и убытки" на дату вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности (п. 83 Положения N 34н, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). В таком же порядке отражают санкции по аналогичным налогу на прибыль налогам: ЕСХН, налогу, уплачиваемому при применении УСН.
Готовое решение: Как создать резерв под обесценение товаров, материалов и других запасов
(КонсультантПлюс, 2025)2 Счет 99 "Прибыли и убытки" применяйте, если текущий налог на прибыль определяете на основании налоговой декларации по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)2 Счет 99 "Прибыли и убытки" применяйте, если текущий налог на прибыль определяете на основании налоговой декларации по налогу на прибыль.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Общая сумма затрат, учтенных на счете 20 (других счетах учета затрат на производство), списывается в конце отчетного периода в дебет счета 99 "Прибыли или убытки" (в дебет счета 90 "Продажи" - при использовании такого счета) без распределения на остатки незавершенного производства и стоимость готовой продукции (выполненных работ, оказанных услуг).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Общая сумма затрат, учтенных на счете 20 (других счетах учета затрат на производство), списывается в конце отчетного периода в дебет счета 99 "Прибыли или убытки" (в дебет счета 90 "Продажи" - при использовании такого счета) без распределения на остатки незавершенного производства и стоимость готовой продукции (выполненных работ, оказанных услуг).
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при получении убытка в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)При получении организацией бухгалтерского убытка, отраженного по дебету счета 99 "Прибыли и убытки", определите сумму условного дохода по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)При получении организацией бухгалтерского убытка, отраженного по дебету счета 99 "Прибыли и убытки", определите сумму условного дохода по налогу на прибыль.