Счет-фактура в валюте при экспорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура в валюте при экспорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию налогоплательщика неправомерной, исходя из того, что датой отгрузки товаров, в том числе вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, в целях определения налоговой базы при осуществлении расчетов в иностранной валюте и выставления счетов-фактур признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию налогоплательщика неправомерной, исходя из того, что датой отгрузки товаров, в том числе вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, в целях определения налоговой базы при осуществлении расчетов в иностранной валюте и выставления счетов-фактур признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 7 укажите название и цифровой код валюты, в которой составлен счет-фактура. Название и код берите из Общероссийского классификатора валют (пп. "м" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 7 укажите название и цифровой код валюты, в которой составлен счет-фактура. Название и код берите из Общероссийского классификатора валют (пп. "м" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
Приказ ФТС РФ от 27.01.2011 N 152
"Об утверждении форм декларации таможенной стоимости (ДТС-3 и ДТС-4) и Порядка декларирования таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.04.2011 N 20482)Если такие величины выражены в иностранной валюте, то в соответствующей графе ДТС (указана в виде сноски) приводятся данные пересчета с указанием номера товара и позиций (номер графы ДТС, к которой относятся такие сведения), трехзначного буквенного кода валюты по общероссийскому классификатору валют (ИСО 4217), суммы расходов в иностранной валюте и курса пересчета валют.
"Об утверждении форм декларации таможенной стоимости (ДТС-3 и ДТС-4) и Порядка декларирования таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.04.2011 N 20482)Если такие величины выражены в иностранной валюте, то в соответствующей графе ДТС (указана в виде сноски) приводятся данные пересчета с указанием номера товара и позиций (номер графы ДТС, к которой относятся такие сведения), трехзначного буквенного кода валюты по общероссийскому классификатору валют (ИСО 4217), суммы расходов в иностранной валюте и курса пересчета валют.
Готовое решение: Как зарегистрировать единый корректировочный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)графы 12 и 13а книги продаж заполняются, если первичный счет-фактура был выставлен в иностранной валюте;
(КонсультантПлюс, 2025)графы 12 и 13а книги продаж заполняются, если первичный счет-фактура был выставлен в иностранной валюте;
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Определите налоговую базу на последнее число квартала, на который приходится истечение срока подтверждения ставки 0% (п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Она равна стоимости отправленных на экспорт товаров согласно экспортному контракту. Эта же сумма должна быть указана у вас в первоначальном счете-фактуре, который вы составили при отгрузке и где НДС исчислен по ставке 0%. Если расчеты по экспорту были у вас в иностранной валюте, налоговую базу определяйте в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153, пп. 1, 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Определите налоговую базу на последнее число квартала, на который приходится истечение срока подтверждения ставки 0% (п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Она равна стоимости отправленных на экспорт товаров согласно экспортному контракту. Эта же сумма должна быть указана у вас в первоначальном счете-фактуре, который вы составили при отгрузке и где НДС исчислен по ставке 0%. Если расчеты по экспорту были у вас в иностранной валюте, налоговую базу определяйте в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153, пп. 1, 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Статья: Учет курсовых разниц у продавца
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Счет-фактуру можно составить в иностранной валюте, если цена в договоре установлена в валюте и оплата будет также в валюте. Если же оплата в рублях, то и счет-фактура выставляется в рублях. Иначе инспекция может отказать покупателю в вычете входного НДС <13>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Счет-фактуру можно составить в иностранной валюте, если цена в договоре установлена в валюте и оплата будет также в валюте. Если же оплата в рублях, то и счет-фактура выставляется в рублях. Иначе инспекция может отказать покупателю в вычете входного НДС <13>.
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)получения предоплаты - если регистрируете счет-фактуру на аванс;
(КонсультантПлюс, 2025)получения предоплаты - если регистрируете счет-фактуру на аванс;
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В графах 11 - 14 счета-фактуры, оформляемого по операциям экспорта прослеживаемых товаров, должны быть указаны реквизиты прослеживаемости относящихся исключительно к прослеживаемым товаров, к которым относятся РНПТ, код и условное обозначение количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, которая определяется согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97), количество товара, подлежащего прослеживаемости, в названной количественной единице измерения, а также стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях (пп. "л", "м", "н", "о" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В графах 11 - 14 счета-фактуры, оформляемого по операциям экспорта прослеживаемых товаров, должны быть указаны реквизиты прослеживаемости относящихся исключительно к прослеживаемым товаров, к которым относятся РНПТ, код и условное обозначение количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, которая определяется согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97), количество товара, подлежащего прослеживаемости, в названной количественной единице измерения, а также стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях (пп. "л", "м", "н", "о" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).
Готовое решение: Как учитывать операции по договору консигнации
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, как правило, согласно учетной политике коммерческие расходы полностью признают в себестоимости продаж отчетного периода. Тогда и затраты на упаковку и транспортировку, и таможенные пошлины, и все иные затраты, понесенные в рамках консигнационного договора, включая стоимость услуг, оказываемых консигнатором или возмещаемых консигнатору, по мере возникновения относите на счет 44 "Расходы на продажу". По окончании месяца или иного отчетного периода списывайте всю сумму затрат на счет 90 "Продажи", субсчет 90-2 "Себестоимость продаж" (п. 9 ПБУ 10/99 "Расходы организации", Приложение к Письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01, п. 2 Рекомендации Р-88/2017-ОК Нефтегаз "Вывозные таможенные пошлины").
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, как правило, согласно учетной политике коммерческие расходы полностью признают в себестоимости продаж отчетного периода. Тогда и затраты на упаковку и транспортировку, и таможенные пошлины, и все иные затраты, понесенные в рамках консигнационного договора, включая стоимость услуг, оказываемых консигнатором или возмещаемых консигнатору, по мере возникновения относите на счет 44 "Расходы на продажу". По окончании месяца или иного отчетного периода списывайте всю сумму затрат на счет 90 "Продажи", субсчет 90-2 "Себестоимость продаж" (п. 9 ПБУ 10/99 "Расходы организации", Приложение к Письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01, п. 2 Рекомендации Р-88/2017-ОК Нефтегаз "Вывозные таможенные пошлины").
Статья: Как и когда нужно заполнять корректировочный счет-фактуру?
(Лемутова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Таблица 1. Заполнение граф корректировочного счета-фактуры
(Лемутова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Таблица 1. Заполнение граф корректировочного счета-фактуры
Вопрос: Организация при отгрузке товара в Республику Беларусь ошибочно не указала в УПД реквизиты прослеживаемости. Подавать ли уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, при экспорте прослеживаемого товара в ЕАЭС? Будет ли организация привлечена к ответственности, если направит исправленный УПД?
(Консультация эксперта, 2025)В графах 11 - 14 счета-фактуры (УПД), оформляемого по операциям экспорта прослеживаемых товаров, должны быть указаны реквизиты прослеживаемости, к которым относятся РНПТ, код и условное обозначение количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, которая определяется согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97) (утв. Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 366), количество товара, подлежащего прослеживаемости, в названной количественной единице измерения, а также стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях (пп. "л", "м", "н", "о" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила)).
(Консультация эксперта, 2025)В графах 11 - 14 счета-фактуры (УПД), оформляемого по операциям экспорта прослеживаемых товаров, должны быть указаны реквизиты прослеживаемости, к которым относятся РНПТ, код и условное обозначение количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, которая определяется согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97) (утв. Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 366), количество товара, подлежащего прослеживаемости, в названной количественной единице измерения, а также стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях (пп. "л", "м", "н", "о" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила)).
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)Вам нужно определять налоговую базу, выставлять счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж несмотря на то, что НДС будет равен нулю (п. 1 ст. 153, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Вам нужно определять налоговую базу, выставлять счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж несмотря на то, что НДС будет равен нулю (п. 1 ст. 153, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж).