Счет-Фактура в адрес физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-Фактура в адрес физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Расторжение договора розничной купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)После произведенной оплаты товара через терминал менеджер по продажам отказалась выдать финансовые документы, мотивируя тем, что банковская операция произведена с банковской карты и оплачена как физическим лицом.
(КонсультантПлюс, 2025)После произведенной оплаты товара через терминал менеджер по продажам отказалась выдать финансовые документы, мотивируя тем, что банковская операция произведена с банковской карты и оплачена как физическим лицом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить корректировочный счет-фактуру при одновременном увеличении и уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ранее выставили счет-фактуру в адрес физлица, а теперь вам необходимо скорректировать стоимость поставки как в сторону уменьшения по отдельным наименованиям, так и в сторону увеличения, корректировочный счет-фактуру заполняйте в общем порядке с учетом следующих особенностей.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ранее выставили счет-фактуру в адрес физлица, а теперь вам необходимо скорректировать стоимость поставки как в сторону уменьшения по отдельным наименованиям, так и в сторону увеличения, корректировочный счет-фактуру заполняйте в общем порядке с учетом следующих особенностей.
Готовое решение: В каком порядке заполняется и выставляется корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить корректировочный счет-фактуру в адрес физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить корректировочный счет-фактуру в адрес физического лица
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- счета-фактуры за фактически оказанную медицинскую помощь в течение 10 дней после окончания лечения направляются медицинской организацией в адрес иностранного гражданина или юридического либо физического лица, представляющего интересы иностранного гражданина, если иное не предусмотрено договором, в соответствии с которым она была оказана.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- счета-фактуры за фактически оказанную медицинскую помощь в течение 10 дней после окончания лечения направляются медицинской организацией в адрес иностранного гражданина или юридического либо физического лица, представляющего интересы иностранного гражданина, если иное не предусмотрено договором, в соответствии с которым она была оказана.
Приказ ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@
"Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости"
(вместе с "Порядком заполнения уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации или иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза", "Порядком заполнения уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией", "Порядком заполнения уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости", "Порядком заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.08.2021 N 64587)м) в строке 7в - юридический адрес государственной регистрации юридического лица государства - члена Евразийского экономического союза, представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения, осуществляющего деятельность на территории государства - члена Евразийского экономического союза, адрес места жительства физического лица, поставленного на учет в качестве индивидуального предпринимателя в государстве - члене Евразийского экономического союза, которому передано право собственности на подлежащие прослеживаемости товары;
"Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости"
(вместе с "Порядком заполнения уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации или иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза", "Порядком заполнения уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией", "Порядком заполнения уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости", "Порядком заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.08.2021 N 64587)м) в строке 7в - юридический адрес государственной регистрации юридического лица государства - члена Евразийского экономического союза, представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения, осуществляющего деятельность на территории государства - члена Евразийского экономического союза, адрес места жительства физического лица, поставленного на учет в качестве индивидуального предпринимателя в государстве - члене Евразийского экономического союза, которому передано право собственности на подлежащие прослеживаемости товары;
Статья: Подарки детям сотрудников к Новому году
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)При безвозмездной реализации товаров физическим лицам (работникам, детям работников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. Для отражения названных операций в книге продаж, подчеркивают финансисты, следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям (Письма от 08.02.2016 N 03-07-09/6171, от 19.10.2015 N 03-07-09/59679).
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)При безвозмездной реализации товаров физическим лицам (работникам, детям работников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. Для отражения названных операций в книге продаж, подчеркивают финансисты, следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям (Письма от 08.02.2016 N 03-07-09/6171, от 19.10.2015 N 03-07-09/59679).
Статья: Суд признал верным вывод налоговой инспекции о нарушении налогоплательщиком п. 1 ст. 54.1 НК РФ
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)По мнению инспекции, заявителем неправомерно применены вычеты НДС ввиду несоблюдения положений п. 2 ст. 54.1 НК РФ, поскольку работы по строительству объекта фактически выполнялись не заявленным подрядчиком, а субъектами, не производившими уплату НДС, а именно физическими лицами, резидентами Республики Беларусь и ИП, применяющим УСН. Суд удовлетворил требование организации, поскольку налоговым органом не доказано создание формального документооборота. В подтверждение финансово-хозяйственных отношений с контрагентом налогоплательщиком представлены договор, дополнительные соглашения, счета-фактуры, акты выполненных работ, документация по строительству. Хозяйственные операции отражены заявителем в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается. Счета-фактуры содержат все обязательные реквизиты документов - в них указаны наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН/КПП, подписи руководителей. Инициатива выбора контрагента не принадлежала исключительно налогоплательщику, сделка с единственным поставщиком согласовывалась с органом местного самоуправления, быстрота принятия решения о начале строительства связана с возникновением режима чрезвычайной ситуации, введенного соответствующими распорядительными документами органа местного самоуправления. Налоговым органом не опровергнуто совершение заявителем реальных хозяйственных операций с контрагентом, представленные налогоплательщиком по финансово-хозяйственным операциям первичные учетные документы, включая счета-фактуры, соответствуют требованиям законодательства для применения вычетов НДС.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)По мнению инспекции, заявителем неправомерно применены вычеты НДС ввиду несоблюдения положений п. 2 ст. 54.1 НК РФ, поскольку работы по строительству объекта фактически выполнялись не заявленным подрядчиком, а субъектами, не производившими уплату НДС, а именно физическими лицами, резидентами Республики Беларусь и ИП, применяющим УСН. Суд удовлетворил требование организации, поскольку налоговым органом не доказано создание формального документооборота. В подтверждение финансово-хозяйственных отношений с контрагентом налогоплательщиком представлены договор, дополнительные соглашения, счета-фактуры, акты выполненных работ, документация по строительству. Хозяйственные операции отражены заявителем в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается. Счета-фактуры содержат все обязательные реквизиты документов - в них указаны наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН/КПП, подписи руководителей. Инициатива выбора контрагента не принадлежала исключительно налогоплательщику, сделка с единственным поставщиком согласовывалась с органом местного самоуправления, быстрота принятия решения о начале строительства связана с возникновением режима чрезвычайной ситуации, введенного соответствующими распорядительными документами органа местного самоуправления. Налоговым органом не опровергнуто совершение заявителем реальных хозяйственных операций с контрагентом, представленные налогоплательщиком по финансово-хозяйственным операциям первичные учетные документы, включая счета-фактуры, соответствуют требованиям законодательства для применения вычетов НДС.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС, НДФЛ и обложения страховыми взносами подарков детям сотрудников?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, как отмечает Минфин России, при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (работникам, детям работников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, как отмечает Минфин России, при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (работникам, детям работников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 4 укажите Ф.И.О. и адрес физлица (пп. "ж" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 4 укажите Ф.И.О. и адрес физлица (пп. "ж" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! При реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры выставляются в обязательном порядке, независимо от статуса покупателя (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Единственное послабление: если по общему правилу счета-фактуры на товары, подлежащие прослеживаемости, выставляются в электронном виде, то в адрес покупателей - физических лиц такие счета-фактуры можно выставлять на бумаге (п. 1.1 ст. 169 НК РФ).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! При реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры выставляются в обязательном порядке, независимо от статуса покупателя (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Единственное послабление: если по общему правилу счета-фактуры на товары, подлежащие прослеживаемости, выставляются в электронном виде, то в адрес покупателей - физических лиц такие счета-фактуры можно выставлять на бумаге (п. 1.1 ст. 169 НК РФ).
Статья: Проблемные вопросы налогообложения операций с ЦФА и УЦП
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Как в последнем указанном случае (когда последними обладателями ГЦП являются физические лица или банки) организация, выступившая налоговым агентом по НДС, может узнать о реализации драгоценных металлов эмитентом ГЦП именно в пользу физических лиц и банков, налоговое законодательство ответ не дает. Видимо, эмитент ГЦП, учитывая возможность прослеживания цепочки принадлежности ГЦП конкретным лицам, должен перевыставить в адрес такой организации счет-фактуру, выставляемый покупателям драгоценных металлов (по аналогии с перевыставлением счетов-фактур в рамках агентских отношений). Но на момент подготовки настоящего материала необходимые изменения в формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, не внесены, что, вероятно, исключает возможность принятия к вычету НДС организацией, исчислившей его в качестве налогового агента.
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Как в последнем указанном случае (когда последними обладателями ГЦП являются физические лица или банки) организация, выступившая налоговым агентом по НДС, может узнать о реализации драгоценных металлов эмитентом ГЦП именно в пользу физических лиц и банков, налоговое законодательство ответ не дает. Видимо, эмитент ГЦП, учитывая возможность прослеживания цепочки принадлежности ГЦП конкретным лицам, должен перевыставить в адрес такой организации счет-фактуру, выставляемый покупателям драгоценных металлов (по аналогии с перевыставлением счетов-фактур в рамках агентских отношений). Но на момент подготовки настоящего материала необходимые изменения в формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, не внесены, что, вероятно, исключает возможность принятия к вычету НДС организацией, исчислившей его в качестве налогового агента.
Вопрос: Каков порядок налогообложения операции по приобретению квартиры для предоставления в пользование своему работнику?
(Консультация эксперта, 2025)Реализация и предоставление в пользование жилых помещений освобождаются от налогообложения, и счет-фактура в адрес организации не выставляется. "Входной" НДС по сопутствующим приобретению квартиры услугам к вычету принять нельзя.
(Консультация эксперта, 2025)Реализация и предоставление в пользование жилых помещений освобождаются от налогообложения, и счет-фактура в адрес организации не выставляется. "Входной" НДС по сопутствующим приобретению квартиры услугам к вычету принять нельзя.
Статья: НДС: изменения и коррективы в налоговом законодательстве, действующие в 2023 - 2025 гг.
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В перечень случаев, когда счет-фактура должен составляться в электронной форме, включена передача в составе выполненных работ товара, подлежащего прослеживаемости (за исключением такой передачи в адрес физических лиц для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщиков налога на профессиональный доход).
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В перечень случаев, когда счет-фактура должен составляться в электронной форме, включена передача в составе выполненных работ товара, подлежащего прослеживаемости (за исключением такой передачи в адрес физических лиц для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщиков налога на профессиональный доход).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России рассмотрел вопрос о порядке составления счетов-фактур при передаче товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) в качестве подарков. Указывается, что при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица возможно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России рассмотрел вопрос о порядке составления счетов-фактур при передаче товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) в качестве подарков. Указывается, что при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица возможно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям.
Готовое решение: Как оформить доверенность на подписание счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)должность, Ф.И.О., дату и место рождения, данные паспорта и адрес регистрации доверенного физлица
(КонсультантПлюс, 2025)должность, Ф.И.О., дату и место рождения, данные паспорта и адрес регистрации доверенного физлица