Счет-фактура продавец обособленное подразделение
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура продавец обособленное подразделение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет НДС в обособленном подразделении
(Знаменщиков С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)В строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры следует указывать КПП соответствующего обособленного подразделения.
(Знаменщиков С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)В строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры следует указывать КПП соответствующего обособленного подразделения.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)В связи с этим считаем, что нарушение обособленным подразделением (поставщиком) нумерации при составлении счетов-фактур не влечет отказа в вычете НДС у покупателя. Аналогичную позицию относительно ошибок в нумерации счетов-фактур высказывает и Минфин РФ (Письма Минфина РФ от 15.05.2012 N 03-07-09/52, от 15.05.2012 N 03-07-09/53).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)В связи с этим считаем, что нарушение обособленным подразделением (поставщиком) нумерации при составлении счетов-фактур не влечет отказа в вычете НДС у покупателя. Аналогичную позицию относительно ошибок в нумерации счетов-фактур высказывает и Минфин РФ (Письма Минфина РФ от 15.05.2012 N 03-07-09/52, от 15.05.2012 N 03-07-09/53).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
<Письмо> ФНС России от 08.07.2014 N ГД-4-3/13250@
"О рассмотрении обращения"Учитывая изложенное, в случае, если организация реализует свои товары через свое обособленное подразделение, то счета-фактуры по отгруженным товарам могут выписываться обособленными подразделениями только от имени организаций. При этом при заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным организацией через свое обособленное подразделение, в строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры указывается КПП соответствующего обособленного подразделения, а в строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" - наименование и почтовый адрес данного обособленного подразделения.
"О рассмотрении обращения"Учитывая изложенное, в случае, если организация реализует свои товары через свое обособленное подразделение, то счета-фактуры по отгруженным товарам могут выписываться обособленными подразделениями только от имени организаций. При этом при заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным организацией через свое обособленное подразделение, в строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры указывается КПП соответствующего обособленного подразделения, а в строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" - наименование и почтовый адрес данного обособленного подразделения.
Вопрос: ООО (поставщик) и АО (покупатель) заключили договор поставки товара по адресу филиала покупателя. Фактически АО имеет не филиал, а иное обособленное подразделение (расположено по иному адресу, чем головной офис). Какой адрес - головного офиса или обособленного подразделения - следует указывать в строке 4 счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, в строке 4 счета-фактуры нужно указать адрес обособленного подразделения, в которое фактически поставляется товар.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, в строке 4 счета-фактуры нужно указать адрес обособленного подразделения, в которое фактически поставляется товар.
Вопрос: Оформлять ли поставщику исправленный счет-фактуру и сдавать ли уточненную декларацию по НДС, если в счете-фактуре ошибочно указан КПП головной организации - покупателя вместо КПП обособленного подразделения - склада, получающего товар?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В счете-фактуре по строке 6б указываются ИНН/КПП покупателя (пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1 ст. 169 НК РФ, пп. "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В случае доставки товаров обособленному подразделению организации-покупателя в строках 6 "Покупатель" и 6а "Адрес" счета-фактуры указываются данные головной организации, в строке 6б "ИНН/КПП покупателя" указывается КПП соответствующего обособленного подразделения (Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В счете-фактуре по строке 6б указываются ИНН/КПП покупателя (пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1 ст. 169 НК РФ, пп. "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В случае доставки товаров обособленному подразделению организации-покупателя в строках 6 "Покупатель" и 6а "Адрес" счета-фактуры указываются данные головной организации, в строке 6б "ИНН/КПП покупателя" указывается КПП соответствующего обособленного подразделения (Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719).
Типовая ситуация: Какой КПП надо указывать в счете-фактуре (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В строках (2б) и (6б) счета-фактуры обязательно должен быть указан не только ИНН, но и КПП продавца и покупателя (пп. "д", "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
(Издательство "Главная книга", 2025)В строках (2б) и (6б) счета-фактуры обязательно должен быть указан не только ИНН, но и КПП продавца и покупателя (пп. "д", "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
Готовое решение: Как заполнить товарную накладную по форме N ТОРГ-12
(КонсультантПлюс, 2025)Если же ваша организация является поставщиком, но реализует товары через обособленное подразделение, то в строке "структурное подразделение" укажите наименование обособленного подразделения, а в строке "организация-грузоотправитель" - наименование головной организации, почтовый адрес, телефон и банковские реквизиты обособленного подразделения. При отсутствии у подразделения отдельного расчетного счета укажите банковские реквизиты головной организации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же ваша организация является поставщиком, но реализует товары через обособленное подразделение, то в строке "структурное подразделение" укажите наименование обособленного подразделения, а в строке "организация-грузоотправитель" - наименование головной организации, почтовый адрес, телефон и банковские реквизиты обособленного подразделения. При отсутствии у подразделения отдельного расчетного счета укажите банковские реквизиты головной организации.
Статья: Какой из нескольких КПП фирме следует применять в деловой переписке
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Также при заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным организацией через свое обособленное подразделение, в строке 2б "ИНН/КПП продавца" следует указывать КПП соответствующего обособленного подразделения (Письма Минфина России от 18.05.2017 N 03-07-09/30038, от 30.05.2016 N 03-07-09/31053, от 03.06.2014 N 03-07-15/26524, от 04.07.2012 N 03-07-14/61, от 03.04.2012 N 03-07-09/32, от 10.02.2012 N 03-07-09/06, от 26.01.2012 N 03-07-09/03, от 02.11.2011 N 03-07-09/36, ФНС России от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@, от 08.07.2014 N ГД-4-3/13250@).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Также при заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным организацией через свое обособленное подразделение, в строке 2б "ИНН/КПП продавца" следует указывать КПП соответствующего обособленного подразделения (Письма Минфина России от 18.05.2017 N 03-07-09/30038, от 30.05.2016 N 03-07-09/31053, от 03.06.2014 N 03-07-15/26524, от 04.07.2012 N 03-07-14/61, от 03.04.2012 N 03-07-09/32, от 10.02.2012 N 03-07-09/06, от 26.01.2012 N 03-07-09/03, от 02.11.2011 N 03-07-09/36, ФНС России от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@, от 08.07.2014 N ГД-4-3/13250@).
Готовое решение: Счет-фактура при продаже товаров, работ, услуг через обособленное подразделение
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 2б счета-фактуры укажите КПП обособленного подразделения, через которое продаете товар, работу или услугу (Письма Минфина России от 18.05.2017 N 03-07-09/30038, ФНС России от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 2б счета-фактуры укажите КПП обособленного подразделения, через которое продаете товар, работу или услугу (Письма Минфина России от 18.05.2017 N 03-07-09/30038, ФНС России от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@).
Готовое решение: Как заполнить данные об ИНН и КПП продавца и покупателя в счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заполнить данные о КПП продавца и покупателя в счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заполнить данные о КПП продавца и покупателя в счете-фактуре
Готовое решение: НДС при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры при покупке товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение также оформляются с особенностями. При получении такого счета-фактуры от поставщика проверьте следующее (Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719):
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры при покупке товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение также оформляются с особенностями. При получении такого счета-фактуры от поставщика проверьте следующее (Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719):
Вопрос: У организации имеется несколько КПП (по месту нахождения юридического лица, в качестве крупнейшего налогоплательщика и т.д.). Какой КПП следует указывать на бланке письма организации?
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Во взаимодействиях с государством и в финансовых документах указывается тот КПП, который присвоен в соответствии с применяемым случаем. Например, при заполнении титульного листа налоговой декларации по налогу на прибыль указывается КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется декларация <3>. Также при заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным организацией через свое обособленное подразделение, в строке 2б "ИНН/КПП продавца" следует указывать КПП соответствующего обособленного подразделения <4>.
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Во взаимодействиях с государством и в финансовых документах указывается тот КПП, который присвоен в соответствии с применяемым случаем. Например, при заполнении титульного листа налоговой декларации по налогу на прибыль указывается КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется декларация <3>. Также при заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным организацией через свое обособленное подразделение, в строке 2б "ИНН/КПП продавца" следует указывать КПП соответствующего обособленного подразделения <4>.
Типовая ситуация: Счет-фактура на отгрузку: порядок и образцы заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Строки о грузоотправителе и грузополучателе всегда заполняют при отгрузке товаров, в них указывают наименования организаций или ИП и их почтовые адреса. При отгрузке обособленному подразделению указывают его название и адрес. Если грузоотправитель - продавец, в строке 3 пишут "Он же". В счетах-фактурах на работы или услуги эти строки не заполняют (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС от 29.10.2019 N ЕД-4-15/22062@, Минфина от 04.05.2016 N 03-07-09/25719).
(Издательство "Главная книга", 2025)Строки о грузоотправителе и грузополучателе всегда заполняют при отгрузке товаров, в них указывают наименования организаций или ИП и их почтовые адреса. При отгрузке обособленному подразделению указывают его название и адрес. Если грузоотправитель - продавец, в строке 3 пишут "Он же". В счетах-фактурах на работы или услуги эти строки не заполняют (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС от 29.10.2019 N ЕД-4-15/22062@, Минфина от 04.05.2016 N 03-07-09/25719).