Счет-фактура пришел с опозданием
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура пришел с опозданием (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае важно, чтобы вы вовремя получали от агента информацию об отгруженных товарах (работах, услугах) и о полученных авансах. Иначе можете опоздать с выставлением счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае важно, чтобы вы вовремя получали от агента информацию об отгруженных товарах (работах, услугах) и о полученных авансах. Иначе можете опоздать с выставлением счета-фактуры.
Готовое решение: Налоговые риски по агентскому договору: что обязательно проверить принципалу
(КонсультантПлюс, 2025)Если агент участвует в расчетах и перечислит с задержкой оплату от покупателя, вы можете опоздать начислить и уплатить НДС, заплатить пени.
(КонсультантПлюс, 2025)Если агент участвует в расчетах и перечислит с задержкой оплату от покупателя, вы можете опоздать начислить и уплатить НДС, заплатить пени.
Интервью: Исчисление и уплата НДС: "горячая линия"
("Российский налоговый курьер", 2004, N 4)- Только советую вам сохранить документы, подтверждающие, что счет-фактура пришел с опозданием. Например, если получаете его по почте - конверт или почтовое извещение, если нарочным - какой-либо акт, свидетельствующий о вручении вам счета-фактуры. И подшивайте ваши счета-фактуры в журнал их учета вместе с такими документами. В противном случае могут возникнуть проблемы с налоговыми органами. И вы не сможете доказать, что получили этот счет-фактуру с опозданием.
("Российский налоговый курьер", 2004, N 4)- Только советую вам сохранить документы, подтверждающие, что счет-фактура пришел с опозданием. Например, если получаете его по почте - конверт или почтовое извещение, если нарочным - какой-либо акт, свидетельствующий о вручении вам счета-фактуры. И подшивайте ваши счета-фактуры в журнал их учета вместе с такими документами. В противном случае могут возникнуть проблемы с налоговыми органами. И вы не сможете доказать, что получили этот счет-фактуру с опозданием.
Статья: Ошиблись? Исправьте!
(Моисеев М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)Как видим, арбитры зачастую сами не могут прийти к единому мнению по поводу момента отражения опоздавшей первички (счетов-фактур), поэтому принимайте самостоятельно решение о корректировке (некорректировке) налоговой базы с учетом арбитражной практики, складывающейся в вашем регионе.
(Моисеев М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)Как видим, арбитры зачастую сами не могут прийти к единому мнению по поводу момента отражения опоздавшей первички (счетов-фактур), поэтому принимайте самостоятельно решение о корректировке (некорректировке) налоговой базы с учетом арбитражной практики, складывающейся в вашем регионе.
Вопрос: Не приняли к вычету НДС по нескольким мартовским счетам-фактурам. Свою ошибку мы обнаружили только в июле. Как нам лучше поступить: подать уточненную декларацию по НДС за март 2005 г. или учесть эти счета-фактуры при составлении декларации за июль?
("Главбух", 2005, N 14)При этом Налоговый кодекс РФ не объясняет, что делать, если счет-фактура пришел с опозданием или не был своевременно учтен при составлении декларации: принимать НДС к вычету в текущем месяце или же подавать уточненную декларацию. Поэтому вы вправе решить этот вопрос на свое усмотрение. Тем более что в обоих случаях никаких налоговых санкций не последует.
("Главбух", 2005, N 14)При этом Налоговый кодекс РФ не объясняет, что делать, если счет-фактура пришел с опозданием или не был своевременно учтен при составлении декларации: принимать НДС к вычету в текущем месяце или же подавать уточненную декларацию. Поэтому вы вправе решить этот вопрос на свое усмотрение. Тем более что в обоих случаях никаких налоговых санкций не последует.
"Первичный документ в бухгалтерском и налоговом учете"
(Сотникова Л.В.)
("Налоговый вестник", 2007)<27> Доброногова Е.В. Если первичные документы пришли с опозданием // Налоговый учет для бухгалтера. - 2006. - N 4.
(Сотникова Л.В.)
("Налоговый вестник", 2007)<27> Доброногова Е.В. Если первичные документы пришли с опозданием // Налоговый учет для бухгалтера. - 2006. - N 4.
Статья: Решения пяти типичных проблем со счетами-фактурами
(Яковлева Ю.А.)
("Главбух", 2006, N 20)4. Счет-фактура пришел с опозданием
(Яковлева Ю.А.)
("Главбух", 2006, N 20)4. Счет-фактура пришел с опозданием
Статья: Актуальные проблемы налогового администрирования НДС
(Малис Н., Грундел Л., Горохова Н.)
("Налоговый вестник", 2015, N 12)- Нередко компании, не желая показывать в декларации НДС к возмещению, часть вычетов переносят на будущее. На законном основании до 2015 г. это можно было делать только в том случае, если счет-фактура пришел с опозданием. С 2015 г. на законных основаниях можно переносить вычеты на будущие налоговые периоды, но не более чем на три года.
(Малис Н., Грундел Л., Горохова Н.)
("Налоговый вестник", 2015, N 12)- Нередко компании, не желая показывать в декларации НДС к возмещению, часть вычетов переносят на будущее. На законном основании до 2015 г. это можно было делать только в том случае, если счет-фактура пришел с опозданием. С 2015 г. на законных основаниях можно переносить вычеты на будущие налоговые периоды, но не более чем на три года.
Статья: Документооборот: выстраиваем "под бухгалтерию"
(Кулагина О.В.)
("Главная книга", 2013, N 5)Бухгалтерия больше всех остальных подразделений заинтересована в наличии такого документа и соблюдении установленных им правил, поскольку из-за несвоевременного получения первички операции в учете отражаются не в том периоде, в котором они совершены, а порой возникают даже ошибки, которые исправлять приходится по правилам ПБУ 22/2010. Например, если водитель-экспедитор вовремя не передал накладные в бухгалтерию, то впоследствии это придется исправлять как ошибку, потому что в целом для организации это не новая информация, а новая она только для бухгалтера, получившего документ с опозданием. Кроме того, чтобы принять к вычету НДС по счетам-фактурам, своевременно полученным организацией, но оказавшимся в бухгалтерии только в следующем квартале, по мнению налоговиков, надо подать уточненку <2>.
(Кулагина О.В.)
("Главная книга", 2013, N 5)Бухгалтерия больше всех остальных подразделений заинтересована в наличии такого документа и соблюдении установленных им правил, поскольку из-за несвоевременного получения первички операции в учете отражаются не в том периоде, в котором они совершены, а порой возникают даже ошибки, которые исправлять приходится по правилам ПБУ 22/2010. Например, если водитель-экспедитор вовремя не передал накладные в бухгалтерию, то впоследствии это придется исправлять как ошибку, потому что в целом для организации это не новая информация, а новая она только для бухгалтера, получившего документ с опозданием. Кроме того, чтобы принять к вычету НДС по счетам-фактурам, своевременно полученным организацией, но оказавшимся в бухгалтерии только в следующем квартале, по мнению налоговиков, надо подать уточненку <2>.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 23.06.2004 N 03-03-11/107 <О порядке получения вычета по НДС>
(Лежнина О.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 13)Наличие счета-фактуры имеет значение в том случае, если затраты, влияющие на размер налогооблагаемой прибыли, носят характер абонентской платы (телефонные, коммунальные услуги). Как разъяснило финансовое ведомство, такие расходы организации должны учитывать в тот день, когда выставлен счет на их оплату (Письмо Минфина России от 12.02.2004 N 04-02-05/1/12 <*>). Однако если документ поступил в бухгалтерию с опозданием, то корректировать налоговую базу не придется. Ведь только в этот момент у организации появится документальное подтверждение расходов.
(Лежнина О.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 13)Наличие счета-фактуры имеет значение в том случае, если затраты, влияющие на размер налогооблагаемой прибыли, носят характер абонентской платы (телефонные, коммунальные услуги). Как разъяснило финансовое ведомство, такие расходы организации должны учитывать в тот день, когда выставлен счет на их оплату (Письмо Минфина России от 12.02.2004 N 04-02-05/1/12 <*>). Однако если документ поступил в бухгалтерию с опозданием, то корректировать налоговую базу не придется. Ведь только в этот момент у организации появится документальное подтверждение расходов.
Статья: Как с 1 октября заполнять счет-фактуру и журнал учета
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 10)Застройщикам или заказчикам, выполняющим функции застройщика, и экспедиторам-посредникам придется отражать в части 1 журнала счета-фактуры, перевыставленные покупателю (клиенту, инвестору) при приобретении для него от своего имени товаров (работ, услуг, имущественных прав), в том числе на условиях полной или частичной предоплаты.
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 10)Застройщикам или заказчикам, выполняющим функции застройщика, и экспедиторам-посредникам придется отражать в части 1 журнала счета-фактуры, перевыставленные покупателю (клиенту, инвестору) при приобретении для него от своего имени товаров (работ, услуг, имущественных прав), в том числе на условиях полной или частичной предоплаты.
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Вместе с тем судебная практика настроена иначе: позиция налоговиков в отношении неправомерности выставления счетов-фактур с опозданием считается необоснованной (Постановление ФАС Поволжского округа от 30.05.2007 по делу N А12-14123/06-С29).
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Вместе с тем судебная практика настроена иначе: позиция налоговиков в отношении неправомерности выставления счетов-фактур с опозданием считается необоснованной (Постановление ФАС Поволжского округа от 30.05.2007 по делу N А12-14123/06-С29).