Счет-фактура пришел с опозданием
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура пришел с опозданием (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае важно, чтобы вы вовремя получали от агента информацию об отгруженных товарах (работах, услугах) и о полученных авансах. Иначе можете опоздать с выставлением счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае важно, чтобы вы вовремя получали от агента информацию об отгруженных товарах (работах, услугах) и о полученных авансах. Иначе можете опоздать с выставлением счета-фактуры.
Готовое решение: Налоговые риски по агентскому договору: что обязательно проверить принципалу
(КонсультантПлюс, 2026)Если агент участвует в расчетах и перечислит с задержкой оплату от покупателя, вы можете опоздать начислить и уплатить НДС, заплатить пени.
(КонсультантПлюс, 2026)Если агент участвует в расчетах и перечислит с задержкой оплату от покупателя, вы можете опоздать начислить и уплатить НДС, заплатить пени.
Статья: Влияет ли "опоздавшая" "первичка" на обязательства по НДС?
(Кравченко С.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 10)В таком случае у бухгалтера не возникает проблем с отражением в бухгалтерском учете выполненных работ, оказанных услуг. То есть можно говорить, что условие об их оприходовании, необходимое для осуществления налогового вычета по НДС, выполнено. Зато "опоздал" сам счет-фактура, что может создать проблемы, если срок сдачи декларации прошел. Тогда вычет придется заявлять в следующем налоговом периоде.
(Кравченко С.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 10)В таком случае у бухгалтера не возникает проблем с отражением в бухгалтерском учете выполненных работ, оказанных услуг. То есть можно говорить, что условие об их оприходовании, необходимое для осуществления налогового вычета по НДС, выполнено. Зато "опоздал" сам счет-фактура, что может создать проблемы, если срок сдачи декларации прошел. Тогда вычет придется заявлять в следующем налоговом периоде.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 23 июня 2004 г. N 03-03-11/107
("Консультант", 2004, N 16)Наличие счета-фактуры имеет значение в том случае, если затраты, влияющие на размер налогооблагаемой прибыли, носят характер абонентской платы (телефонные, коммунальные услуги). Как разъяснило финансовое ведомство, такие расходы организации должны учитывать в тот день, когда выставлен счет на их оплату (Письмо Минфина России от 12.02.2004 N 04-02-05/1/12). Однако если документ поступил в бухгалтерию с опозданием, то корректировать налоговую базу не придется. Ведь только в этот момент у организации появится документальное подтверждение расходов.
("Консультант", 2004, N 16)Наличие счета-фактуры имеет значение в том случае, если затраты, влияющие на размер налогооблагаемой прибыли, носят характер абонентской платы (телефонные, коммунальные услуги). Как разъяснило финансовое ведомство, такие расходы организации должны учитывать в тот день, когда выставлен счет на их оплату (Письмо Минфина России от 12.02.2004 N 04-02-05/1/12). Однако если документ поступил в бухгалтерию с опозданием, то корректировать налоговую базу не придется. Ведь только в этот момент у организации появится документальное подтверждение расходов.
Статья: Документооборот: выстраиваем "под бухгалтерию"
(Кулагина О.В.)
("Главная книга", 2013, N 5)Бухгалтерия больше всех остальных подразделений заинтересована в наличии такого документа и соблюдении установленных им правил, поскольку из-за несвоевременного получения первички операции в учете отражаются не в том периоде, в котором они совершены, а порой возникают даже ошибки, которые исправлять приходится по правилам ПБУ 22/2010. Например, если водитель-экспедитор вовремя не передал накладные в бухгалтерию, то впоследствии это придется исправлять как ошибку, потому что в целом для организации это не новая информация, а новая она только для бухгалтера, получившего документ с опозданием. Кроме того, чтобы принять к вычету НДС по счетам-фактурам, своевременно полученным организацией, но оказавшимся в бухгалтерии только в следующем квартале, по мнению налоговиков, надо подать уточненку <2>.
(Кулагина О.В.)
("Главная книга", 2013, N 5)Бухгалтерия больше всех остальных подразделений заинтересована в наличии такого документа и соблюдении установленных им правил, поскольку из-за несвоевременного получения первички операции в учете отражаются не в том периоде, в котором они совершены, а порой возникают даже ошибки, которые исправлять приходится по правилам ПБУ 22/2010. Например, если водитель-экспедитор вовремя не передал накладные в бухгалтерию, то впоследствии это придется исправлять как ошибку, потому что в целом для организации это не новая информация, а новая она только для бухгалтера, получившего документ с опозданием. Кроме того, чтобы принять к вычету НДС по счетам-фактурам, своевременно полученным организацией, но оказавшимся в бухгалтерии только в следующем квартале, по мнению налоговиков, надо подать уточненку <2>.
Статья: "Единая" декларация по НДС (комментарий к Приказу Минфина России от 07.11.2006 N 136н)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2007, N 3)Раздел 6 включается в состав налоговой декларации по НДС в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет "входного" НДС по ранее подтвержденному экспорту. Например, пришли с большим опозданием счета-фактуры по приобретенному сырью, использованному при производстве экспортной продукции, либо экспортер оформил акт взаимозачета с поставщиком этого сырья и НДС поставщику был уплачен в этом периоде.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2007, N 3)Раздел 6 включается в состав налоговой декларации по НДС в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет "входного" НДС по ранее подтвержденному экспорту. Например, пришли с большим опозданием счета-фактуры по приобретенному сырью, использованному при производстве экспортной продукции, либо экспортер оформил акт взаимозачета с поставщиком этого сырья и НДС поставщику был уплачен в этом периоде.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 23.06.2004 N 03-03-11/107 <О порядке получения вычета по НДС>
(Лежнина О.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 13)Наличие счета-фактуры имеет значение в том случае, если затраты, влияющие на размер налогооблагаемой прибыли, носят характер абонентской платы (телефонные, коммунальные услуги). Как разъяснило финансовое ведомство, такие расходы организации должны учитывать в тот день, когда выставлен счет на их оплату (Письмо Минфина России от 12.02.2004 N 04-02-05/1/12 <*>). Однако если документ поступил в бухгалтерию с опозданием, то корректировать налоговую базу не придется. Ведь только в этот момент у организации появится документальное подтверждение расходов.
(Лежнина О.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 13)Наличие счета-фактуры имеет значение в том случае, если затраты, влияющие на размер налогооблагаемой прибыли, носят характер абонентской платы (телефонные, коммунальные услуги). Как разъяснило финансовое ведомство, такие расходы организации должны учитывать в тот день, когда выставлен счет на их оплату (Письмо Минфина России от 12.02.2004 N 04-02-05/1/12 <*>). Однако если документ поступил в бухгалтерию с опозданием, то корректировать налоговую базу не придется. Ведь только в этот момент у организации появится документальное подтверждение расходов.
"Налоговые декларации: заполняем правильно"
(Бакина С.И.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Раздел 6 включается в состав налоговой декларации по НДС в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет "входного" НДС по ранее подтвержденному экспорту. Например, пришли с большим опозданием счета-фактуры по приобретенному сырью, использованному при производстве экспортной продукции, либо экспортер оформил акт взаимозачета с поставщиком этого сырья и НДС поставщику был уплачен в этом периоде.
(Бакина С.И.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Раздел 6 включается в состав налоговой декларации по НДС в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет "входного" НДС по ранее подтвержденному экспорту. Например, пришли с большим опозданием счета-фактуры по приобретенному сырью, использованному при производстве экспортной продукции, либо экспортер оформил акт взаимозачета с поставщиком этого сырья и НДС поставщику был уплачен в этом периоде.
Статья: Что делать, если счет-фактура опоздал...
(Орлова И.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 10)По данным сайта, подавляющее большинство опрошенных бухгалтеров (около 88 процентов) регистрируют опоздавший счет-фактуру датой поступления и в периоде поступления заявляют вычет. При этом основная часть приверженцев данного метода (более 70 процентов всех опрошенных) в периоде поступления первичных документов отражают и приход товаров (факт выполнения работ, оказания услуг). А вот 12 процентов опрошенных предпочитают применять вычет в периоде выписки счета-фактуры, оформляя при этом дополнительные листы книги покупок. Причем более половины тех, кто поступает таким образом (порядка 7,5 процента всех опрошенных), отражают в бухучете операции по оприходованию также датой выписки запоздавших первичных документов.
(Орлова И.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 10)По данным сайта, подавляющее большинство опрошенных бухгалтеров (около 88 процентов) регистрируют опоздавший счет-фактуру датой поступления и в периоде поступления заявляют вычет. При этом основная часть приверженцев данного метода (более 70 процентов всех опрошенных) в периоде поступления первичных документов отражают и приход товаров (факт выполнения работ, оказания услуг). А вот 12 процентов опрошенных предпочитают применять вычет в периоде выписки счета-фактуры, оформляя при этом дополнительные листы книги покупок. Причем более половины тех, кто поступает таким образом (порядка 7,5 процента всех опрошенных), отражают в бухучете операции по оприходованию также датой выписки запоздавших первичных документов.
Статья: Первичные документы поступили с опозданием
(Ермошина Е.Л.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Ситуация 3: и "первичка", и счет-фактура получены с опозданием. Эта ситуация наглядно рассмотрена в примерах 1 (когда документы пришли до составления отчетности) и 2 (когда они пришли после составления отчетности).
(Ермошина Е.Л.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Ситуация 3: и "первичка", и счет-фактура получены с опозданием. Эта ситуация наглядно рассмотрена в примерах 1 (когда документы пришли до составления отчетности) и 2 (когда они пришли после составления отчетности).
Статья: Налоговое информбюро от 04.03.2016
("Главная книга", 2016, N 6)Напомним, что сдать НДС-декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). То есть если товары (работы, услуги) были приняты покупателем к учету, например, в I квартале, а счет-фактура от продавца пришел в апреле, но до 25-го числа (срок сдачи декларации за I квартал), то никто не запрещает заявить вычет на основании опоздавшего документа уже в I квартале.
("Главная книга", 2016, N 6)Напомним, что сдать НДС-декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). То есть если товары (работы, услуги) были приняты покупателем к учету, например, в I квартале, а счет-фактура от продавца пришел в апреле, но до 25-го числа (срок сдачи декларации за I квартал), то никто не запрещает заявить вычет на основании опоздавшего документа уже в I квартале.