Счет-фактура при возмещении ущерба
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура при возмещении ущерба (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Транспортная экспедиция: Клиент хочет взыскать с Экспедитора убытки, причиненные утратой или недостачей груза
(КонсультантПлюс, 2025)товарной накладной, счетом, счетом-фактурой, платежным поручением >>>
(КонсультантПлюс, 2025)товарной накладной, счетом, счетом-фактурой, платежным поручением >>>
Апелляционное определение Курганского областного суда от 19.03.2024 по делу N 33-615/2024 (УИД 45RS0026-01-2023-010759-60)
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба в связи с причинением вреда.
Обстоятельства: Вступившим в законную силу приговором суда установлено, что ответчик, будучи ответственным за приемку товара и достоверно зная о недостатках поставляемой продукции, воспользовался своим служебным положением, подписал соответствующие акты и обеспечил приемку робототехнических средств ненадлежащего качества, чем нанес материальный ущерб истцу.
Решение: Удовлетворено.Доводы апелляционной жалобы о присуждении в решении суда к взысканию с ответчика солидарно с Ф. денежной суммы в возмещение ущерба в размере, не соответствующем размерам, указанных в приговорах, вынесенных как в отношении ответчика, так и в отношении Ф., поскольку в судебных актах по уголовным делам фигурирует сумма 56 646 000 руб., между тем как суд взыскал с Р. сумму 56 644 000 руб., не свидетельствует о незаконности оспариваемого решения суда первой инстанции, поскольку в соответствии со ст. 196 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации судом принято решение по заявленным требованиям. Как пояснил прокурор суду апелляционной инстанции, при составлении иска была допущена описка и в просительной части иска указана немногим меньшая сумма, чем в приговорах, прокурор указанную сумму впоследствии не уточнил. Таким образом, процессуальных нарушений судебная коллегия в действиях суда не усматривает, в связи с чем решение суда не подлежит отмене по указанному в апелляционной жалобе доводу.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба в связи с причинением вреда.
Обстоятельства: Вступившим в законную силу приговором суда установлено, что ответчик, будучи ответственным за приемку товара и достоверно зная о недостатках поставляемой продукции, воспользовался своим служебным положением, подписал соответствующие акты и обеспечил приемку робототехнических средств ненадлежащего качества, чем нанес материальный ущерб истцу.
Решение: Удовлетворено.Доводы апелляционной жалобы о присуждении в решении суда к взысканию с ответчика солидарно с Ф. денежной суммы в возмещение ущерба в размере, не соответствующем размерам, указанных в приговорах, вынесенных как в отношении ответчика, так и в отношении Ф., поскольку в судебных актах по уголовным делам фигурирует сумма 56 646 000 руб., между тем как суд взыскал с Р. сумму 56 644 000 руб., не свидетельствует о незаконности оспариваемого решения суда первой инстанции, поскольку в соответствии со ст. 196 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации судом принято решение по заявленным требованиям. Как пояснил прокурор суду апелляционной инстанции, при составлении иска была допущена описка и в просительной части иска указана немногим меньшая сумма, чем в приговорах, прокурор указанную сумму впоследствии не уточнил. Таким образом, процессуальных нарушений судебная коллегия в действиях суда не усматривает, в связи с чем решение суда не подлежит отмене по указанному в апелляционной жалобе доводу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- судами установлено, что ответчик самостоятельно уточнил свои налоговые обязательства по НДС по сделкам с истцом с исключением входного НДС по счетам-фактурам, оценивая разницу в качестве ущерба, подлежащего возмещению контрагентом;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- судами установлено, что ответчик самостоятельно уточнил свои налоговые обязательства по НДС по сделкам с истцом с исключением входного НДС по счетам-фактурам, оценивая разницу в качестве ущерба, подлежащего возмещению контрагентом;
Статья: Не выставили НДС - причинили убыток?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Компания посчитала, что тем самым ей был причинен ущерб в сумме НДС, поскольку отсутствие счетов-фактур препятствует компании в реализации ее права на налоговый вычет или возмещение суммы налога в порядке ст. 172 и 176 НК РФ. Она обратилась за взысканием убытка в суд.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Компания посчитала, что тем самым ей был причинен ущерб в сумме НДС, поскольку отсутствие счетов-фактур препятствует компании в реализации ее права на налоговый вычет или возмещение суммы налога в порядке ст. 172 и 176 НК РФ. Она обратилась за взысканием убытка в суд.
Нормативные акты
Приказ ОАО "РЖД" от 04.08.2006 N 205
"Об утверждении Порядка взаимодействия структурных подразделений ОАО "РЖД" и отражения в бухгалтерском и налоговом учете недостач, потерь от порчи, убытков от несохранных перевозок материально-технических ресурсов, возникших при централизованных поставках через Росжелдорснаб - филиал ОАО "РЖД"3.4. Росжелдорснаб в течение 20 рабочих дней с даты получения копии коммерческого акта направляет получателю заверенные копии договора с поставщиком, дополнительного соглашения к договору, счета-фактуры на поставленный товар (груз), а также расчет суммы недостач, ущерба от повреждения (порчи) товара (груза).
"Об утверждении Порядка взаимодействия структурных подразделений ОАО "РЖД" и отражения в бухгалтерском и налоговом учете недостач, потерь от порчи, убытков от несохранных перевозок материально-технических ресурсов, возникших при централизованных поставках через Росжелдорснаб - филиал ОАО "РЖД"3.4. Росжелдорснаб в течение 20 рабочих дней с даты получения копии коммерческого акта направляет получателю заверенные копии договора с поставщиком, дополнительного соглашения к договору, счета-фактуры на поставленный товар (груз), а также расчет суммы недостач, ущерба от повреждения (порчи) товара (груза).
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС. При таком зачете действует общее правило: обязательство по возврату аванса прекращается, поэтому аванс считается возвращенным. Даже если зачет происходит автоматически в силу условий договора. Штрафные санкции и возмещение убытков/ущерба не облагаются НДС <26>, и продавец имеет право на вычет авансового НДС <27>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС. При таком зачете действует общее правило: обязательство по возврату аванса прекращается, поэтому аванс считается возвращенным. Даже если зачет происходит автоматически в силу условий договора. Штрафные санкции и возмещение убытков/ущерба не облагаются НДС <26>, и продавец имеет право на вычет авансового НДС <27>.
Статья: Свежая подборка вопросов-ответов на "прибыльную" тему
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)У организации есть автомобиль, который застрахован по каско с франшизой. Авто пострадал в ДТП (мы виновная сторона), оформляли ремонт. Оплатили на р/с автосервиса, который ремонтировал авто, франшизу в сумме 6 000 руб. Компания-автосервис выставила закрывающие документы напрямую на страховую компанию на полную стоимость ремонта в размере 50 000 руб. (то есть в акте и счете-фактуре указан заказчик - страховая компания, наша организация не упомянута). У нас есть только счет на оплату франшизы от ремонтной компании и страховой полис. Вправе ли мы включить всю стоимость ремонта в "прибыльные" расходы?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)У организации есть автомобиль, который застрахован по каско с франшизой. Авто пострадал в ДТП (мы виновная сторона), оформляли ремонт. Оплатили на р/с автосервиса, который ремонтировал авто, франшизу в сумме 6 000 руб. Компания-автосервис выставила закрывающие документы напрямую на страховую компанию на полную стоимость ремонта в размере 50 000 руб. (то есть в акте и счете-фактуре указан заказчик - страховая компания, наша организация не упомянута). У нас есть только счет на оплату франшизы от ремонтной компании и страховой полис. Вправе ли мы включить всю стоимость ремонта в "прибыльные" расходы?
Статья: Неочевидные уголовно-правовые риски при уклонении от уплаты налогов
(Рубцова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Попытки бороться с организаторами "площадок" предпринимались и прежде, но не всегда получалось доказать наличие соучастия. Кроме того, в такой ситуации было достаточно сложно доказать и установить связь между изготовителями документов и организацией-налогоплательщиком, поскольку передача подложных документов часто происходит через посредников либо посредством Интернета. Ранее при отсутствии специальной статьи в УК РФ, даже при наличии информации о существовании подложных документов, сотрудникам правоохранительных органов приходилось ждать момента, когда ими воспользуется налогоплательщик, то есть до появления признаков преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ. При возмещении налогоплательщиками ущерба пособники тоже освобождались от уголовной ответственности.
(Рубцова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Попытки бороться с организаторами "площадок" предпринимались и прежде, но не всегда получалось доказать наличие соучастия. Кроме того, в такой ситуации было достаточно сложно доказать и установить связь между изготовителями документов и организацией-налогоплательщиком, поскольку передача подложных документов часто происходит через посредников либо посредством Интернета. Ранее при отсутствии специальной статьи в УК РФ, даже при наличии информации о существовании подложных документов, сотрудникам правоохранительных органов приходилось ждать момента, когда ими воспользуется налогоплательщик, то есть до появления признаков преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ. При возмещении налогоплательщиками ущерба пособники тоже освобождались от уголовной ответственности.
Статья: Взаимоотношения при аренде: оформление документов, учет дохода, составление проводок
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 3)Предъявление или непредъявление арендатору суммы ущерба к возмещению не должно влиять на право арендодателя принять к вычету НДС, уплаченный подрядчикам, поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг) для ремонта своих помещений.
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 3)Предъявление или непредъявление арендатору суммы ущерба к возмещению не должно влиять на право арендодателя принять к вычету НДС, уплаченный подрядчикам, поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг) для ремонта своих помещений.
Статья: Взыскание НДС в качестве ущерба
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)В целях исключения негативных последствий в виде предъявления налоговым органом претензий компания добровольно подала уточненную налоговую декларацию, исключив счет-фактуру подрядчика из книги покупок, произвела восстановление НДС и его уплату в бюджет.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)В целях исключения негативных последствий в виде предъявления налоговым органом претензий компания добровольно подала уточненную налоговую декларацию, исключив счет-фактуру подрядчика из книги покупок, произвела восстановление НДС и его уплату в бюджет.
Статья: Топливные карты: учет покупки ГСМ и самих карт
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)- или учесть во внереализационных расходах после того, как в доходах вы признаете сумму возмещения ущерба лицом, виновным в перерасходе топлива <13>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)- или учесть во внереализационных расходах после того, как в доходах вы признаете сумму возмещения ущерба лицом, виновным в перерасходе топлива <13>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации потери от порчи 400 кг сырья, хранящегося на складе, в результате пожара по вине сотрудника, с которым заключен договор о полной материальной ответственности? Учет сырья ведется организацией с использованием счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей"...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку виновное лицо установлено и согласилось возместить ущерб в добровольном порядке, сумма выявленного ущерба относится на виновное лицо в полном размере (пп. "б" п. 12 ФСБУ 28/2023). При получении согласия работника добровольно возместить ущерб организация производит списание суммы определившихся потерь записью по дебету счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба", и кредиту счета 94 (Инструкция по применению Плана счетов) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку виновное лицо установлено и согласилось возместить ущерб в добровольном порядке, сумма выявленного ущерба относится на виновное лицо в полном размере (пп. "б" п. 12 ФСБУ 28/2023). При получении согласия работника добровольно возместить ущерб организация производит списание суммы определившихся потерь записью по дебету счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба", и кредиту счета 94 (Инструкция по применению Плана счетов) <*>.
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Пример налоговой оговорки о возмещении ущерба в виде налоговой задолженности, пеней и штрафов, которые возникли из-за поставщика
(КонсультантПлюс, 2025)Пример налоговой оговорки о возмещении ущерба в виде налоговой задолженности, пеней и штрафов, которые возникли из-за поставщика
Вопрос: По вине организации при выполнении работ поврежден автомобиль третьего лица. Организация оплатила ремонт автомобиля, все документы выставлены в ее адрес. Вправе ли организация принять к вычету НДС и учесть затраты при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)- имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика (в установленных НК РФ случаях - иные документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога (п. 1 ст. 172 НК РФ)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)- имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика (в установленных НК РФ случаях - иные документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога (п. 1 ст. 172 НК РФ)).