Счет-фактура при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применил вычеты по НДС по счетам-фактурам, выставленным продавцом по сделкам купли-продажи объектов недвижимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применил вычеты по НДС по счетам-фактурам, выставленным продавцом по сделкам купли-продажи объектов недвижимости.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательВнимание! Арендодатель вправе не составлять счета-фактуры в случае реализации недвижимости арендатору, не являющемуся налогоплательщиком НДС или освобожденному от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Счета-фактуры не составляются при наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). Продавец1.1. Оформление счета-фактуры при реализации недвижимости, стоимость которой установлена в иностранной валюте (у. е.), а оплата производится в рублях
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 365
(ред. от 22.10.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")Стоимость проданных объектов недвижимости в оборот оптовой торговли не включается.
(ред. от 22.10.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")Стоимость проданных объектов недвижимости в оборот оптовой торговли не включается.
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 335
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, платными услугами населению и транспортом"Стоимость проданных объектов недвижимости в оборот оптовой торговли не включается.
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, платными услугами населению и транспортом"Стоимость проданных объектов недвижимости в оборот оптовой торговли не включается.
Корреспонденция счетов: Организация (принципал) продает нежилое здание, учитываемое в качестве объекта основных средств, через посредника (агента), действующего от своего имени и участвующего в расчетах. Плата от покупателя за проданное здание поступает после государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю и принятия принципалом отчета агента. Из полученной оплаты агент удерживает агентское вознаграждение и возмещаемые принципалом затраты. Как отражаются в учете принципала указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку услуги агента предназначены для использования в облагаемых НДС операциях (продажа недвижимости), НДС, предъявленный агентом по причитающемуся ему вознаграждению, организация-принципал вправе принять к вычету после принятия услуг на учет при наличии отчета агента. Вычет производится на основании оформленного с соблюдением требований законодательства счета-фактуры, выставленного агентом (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку услуги агента предназначены для использования в облагаемых НДС операциях (продажа недвижимости), НДС, предъявленный агентом по причитающемуся ему вознаграждению, организация-принципал вправе принять к вычету после принятия услуг на учет при наличии отчета агента. Вычет производится на основании оформленного с соблюдением требований законодательства счета-фактуры, выставленного агентом (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение возврата товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Возвращая продавцу уже принятый на учет товар, который он учитывал с НДС, нужно составить счет-фактуру и перенести в него показатели из счета-фактуры, выставленного при продаже. Так нужно делать плательщикам НДС при возврате любого товара, даже недвижимости.
(КонсультантПлюс, 2025)Возвращая продавцу уже принятый на учет товар, который он учитывал с НДС, нужно составить счет-фактуру и перенести в него показатели из счета-фактуры, выставленного при продаже. Так нужно делать плательщикам НДС при возврате любого товара, даже недвижимости.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "13" используют подрядчики (застройщики, заказчики-застройщики и технические заказчики), когда регистрируют в книге продаж счета-фактуры:
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "13" используют подрядчики (застройщики, заказчики-застройщики и технические заказчики), когда регистрируют в книге продаж счета-фактуры:
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)ООО заключен договор купли-продажи будущей недвижимости (нежилых помещений), договором установлена обязанность покупателя оплатить часть цены авансом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)ООО заключен договор купли-продажи будущей недвижимости (нежилых помещений), договором установлена обязанность покупателя оплатить часть цены авансом.
Вопрос: Об определении суммы дохода в целях освобождения от НДС при продаже жилых домов и земельных участков ИП, применяющим УСН, и составлении счетов-фактур при заключении договоров их купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Таким образом, если вышеуказанным индивидуальным предпринимателем будут реализовываться находящиеся у него в собственности земельные участки (доли в них), а также жилые дома (доли в них), то данный индивидуальный предприниматель вправе применять нормы вышеуказанных подпункта 6 пункта 2 статьи 146 и подпункта 22 пункта 3 статьи 149 Кодекса при реализации таких объектов недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Таким образом, если вышеуказанным индивидуальным предпринимателем будут реализовываться находящиеся у него в собственности земельные участки (доли в них), а также жилые дома (доли в них), то данный индивидуальный предприниматель вправе применять нормы вышеуказанных подпункта 6 пункта 2 статьи 146 и подпункта 22 пункта 3 статьи 149 Кодекса при реализации таких объектов недвижимого имущества.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (производственного здания) на условиях рассрочки оплаты, если за предоставленную рассрочку взимаются проценты?..
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что по общему правилу счет-фактура выставляется продавцом товаров не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (п. 3 ст. 168 НК РФ). При реализации недвижимого имущества датой отгрузки признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что по общему правилу счет-фактура выставляется продавцом товаров не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (п. 3 ст. 168 НК РФ). При реализации недвижимого имущества датой отгрузки признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Агентирование. ПринципалПри реализации объекта недвижимости через агента принципал в течение пяти календарных дней со дня передачи недвижимости покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества, как правило, должен выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Исключение из общего правила составляют случаи, указанные в пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ. Счет-фактура может быть выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ). При этом (абз. 2, 3 п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете операции по приобретению объекта недвижимости (производственного здания)?..
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что по общему правилу счет-фактура выставляется продавцом товара не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (п. 3 ст. 168 НК РФ). При реализации недвижимого имущества датой отгрузки признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что по общему правилу счет-фактура выставляется продавцом товара не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (п. 3 ст. 168 НК РФ). При реализации недвижимого имущества датой отгрузки признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ).