Счет-Фактура от белорусского поставщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-Фактура от белорусского поставщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.07.2023 N 18АП-8716/2023 по делу N А76-18049/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки, неустойки.
Решение: Требование удовлетворено.В силу пункта 2.3 договора расходы по доставке продукции, включая экспедирование через Литву и Беларусь от склада поставщика до станции назначения и дополнительные расходы, связанные с доставкой товара покупателю: услуги КТПП, оформление транзитной таможенной декларации, маневровые работы тепловоза и уборка вагонов на участке Западный несет покупатель. Указанные расходы поставщик подтверждает документально надлежащим образом заверенными первичными документами поставщиков услуг с предоставлением счета-фактуры, акта (или отчета) с расшифровкой компенсируемых затрат.
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки, неустойки.
Решение: Требование удовлетворено.В силу пункта 2.3 договора расходы по доставке продукции, включая экспедирование через Литву и Беларусь от склада поставщика до станции назначения и дополнительные расходы, связанные с доставкой товара покупателю: услуги КТПП, оформление транзитной таможенной декларации, маневровые работы тепловоза и уборка вагонов на участке Западный несет покупатель. Указанные расходы поставщик подтверждает документально надлежащим образом заверенными первичными документами поставщиков услуг с предоставлением счета-фактуры, акта (или отчета) с расшифровкой компенсируемых затрат.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если вам выставили счет-фактуру и предъявили белорусский НДС по ставке 20%, вы можете попросить белорусского поставщика обосновать правильность применения им такой ставки.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если вам выставили счет-фактуру и предъявили белорусский НДС по ставке 20%, вы можете попросить белорусского поставщика обосновать правильность применения им такой ставки.
Статья: НДС при покупке ТМЦ у белорусского поставщика
(Линейкина С.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)НДС ПРИ ПОКУПКЕ ТМЦ У БЕЛОРУССКОГО ПОСТАВЩИКА
(Линейкина С.М.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)НДС ПРИ ПОКУПКЕ ТМЦ У БЕЛОРУССКОГО ПОСТАВЩИКА
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 11.10.2006 N ШТ-6-03/996@
<О направлении разъяснений за III квартал 2006 года по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Следовательно, с учетом положений статьи 148 Кодекса местом реализации услуг по транспортировке товаров, оказываемых белорусским налогоплательщиком, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, суммы налога, уплаченные поставщику при оказании данных услуг, вычетам не подлежат и согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 170 Кодекса учитываются в стоимости данных услуг.
<О направлении разъяснений за III квартал 2006 года по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Следовательно, с учетом положений статьи 148 Кодекса местом реализации услуг по транспортировке товаров, оказываемых белорусским налогоплательщиком, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, суммы налога, уплаченные поставщику при оказании данных услуг, вычетам не подлежат и согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 170 Кодекса учитываются в стоимости данных услуг.
Статья: Суд признал верным вывод налоговой инспекции о нарушении налогоплательщиком п. 1 ст. 54.1 НК РФ
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)По мнению инспекции, заявителем неправомерно применены вычеты НДС ввиду несоблюдения положений п. 2 ст. 54.1 НК РФ, поскольку работы по строительству объекта фактически выполнялись не заявленным подрядчиком, а субъектами, не производившими уплату НДС, а именно физическими лицами, резидентами Республики Беларусь и ИП, применяющим УСН. Суд удовлетворил требование организации, поскольку налоговым органом не доказано создание формального документооборота. В подтверждение финансово-хозяйственных отношений с контрагентом налогоплательщиком представлены договор, дополнительные соглашения, счета-фактуры, акты выполненных работ, документация по строительству. Хозяйственные операции отражены заявителем в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается. Счета-фактуры содержат все обязательные реквизиты документов - в них указаны наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН/КПП, подписи руководителей. Инициатива выбора контрагента не принадлежала исключительно налогоплательщику, сделка с единственным поставщиком согласовывалась с органом местного самоуправления, быстрота принятия решения о начале строительства связана с возникновением режима чрезвычайной ситуации, введенного соответствующими распорядительными документами органа местного самоуправления. Налоговым органом не опровергнуто совершение заявителем реальных хозяйственных операций с контрагентом, представленные налогоплательщиком по финансово-хозяйственным операциям первичные учетные документы, включая счета-фактуры, соответствуют требованиям законодательства для применения вычетов НДС.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)По мнению инспекции, заявителем неправомерно применены вычеты НДС ввиду несоблюдения положений п. 2 ст. 54.1 НК РФ, поскольку работы по строительству объекта фактически выполнялись не заявленным подрядчиком, а субъектами, не производившими уплату НДС, а именно физическими лицами, резидентами Республики Беларусь и ИП, применяющим УСН. Суд удовлетворил требование организации, поскольку налоговым органом не доказано создание формального документооборота. В подтверждение финансово-хозяйственных отношений с контрагентом налогоплательщиком представлены договор, дополнительные соглашения, счета-фактуры, акты выполненных работ, документация по строительству. Хозяйственные операции отражены заявителем в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается. Счета-фактуры содержат все обязательные реквизиты документов - в них указаны наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН/КПП, подписи руководителей. Инициатива выбора контрагента не принадлежала исключительно налогоплательщику, сделка с единственным поставщиком согласовывалась с органом местного самоуправления, быстрота принятия решения о начале строительства связана с возникновением режима чрезвычайной ситуации, введенного соответствующими распорядительными документами органа местного самоуправления. Налоговым органом не опровергнуто совершение заявителем реальных хозяйственных операций с контрагентом, представленные налогоплательщиком по финансово-хозяйственным операциям первичные учетные документы, включая счета-фактуры, соответствуют требованиям законодательства для применения вычетов НДС.
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Получается, что право собственности на товар продавец передает не конечному покупателю, а маркетплейсу. И надо отразить такую продажу как обычную реализацию: причем не физлицу, а организации (ведь маркетплейс - это юридическое лицо). Так что если продавец должен платить НДС, то отгрузочный счет-фактуру надо выставить в течение 5 дней с даты перехода права собственности на товар маркетплейсу (либо с даты отгрузки такого товара маркетплейсу именно в рамках договора выкупа) <22>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Получается, что право собственности на товар продавец передает не конечному покупателю, а маркетплейсу. И надо отразить такую продажу как обычную реализацию: причем не физлицу, а организации (ведь маркетплейс - это юридическое лицо). Так что если продавец должен платить НДС, то отгрузочный счет-фактуру надо выставить в течение 5 дней с даты перехода права собственности на товар маркетплейсу (либо с даты отгрузки такого товара маркетплейсу именно в рамках договора выкупа) <22>.
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- счета-фактуры, если их выставление предусмотрено законодательством страны продавца. Если оно не предусмотрено или продавец не из ЕАЭС, подайте другой документ, полученный от продавца и подтверждающий стоимость товаров. Например, при импорте из Беларуси - товарную накладную <13>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- счета-фактуры, если их выставление предусмотрено законодательством страны продавца. Если оно не предусмотрено или продавец не из ЕАЭС, подайте другой документ, полученный от продавца и подтверждающий стоимость товаров. Например, при импорте из Беларуси - товарную накладную <13>;
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг транспортной экспедиции по организации и перевозке грузов железнодорожным транспортом из Республики Беларусь в РФ.
(Письмо Минфина России от 13.03.2023 N 03-07-13/1/20732)При осуществлении международной перевозки (из Белоруссии в Россию - импорт) ОАО выставляет счета-фактуры за транспортные услуги с учетом НДС 20%, которые регистрируются в книге покупок. В связи с тем что перевозка считается международной, при оказании данных услуг экспедитор выписывает счет-фактуру на всю сумму оказанных услуг по ставке НДС 0%.
(Письмо Минфина России от 13.03.2023 N 03-07-13/1/20732)При осуществлении международной перевозки (из Белоруссии в Россию - импорт) ОАО выставляет счета-фактуры за транспортные услуги с учетом НДС 20%, которые регистрируются в книге покупок. В связи с тем что перевозка считается международной, при оказании данных услуг экспедитор выписывает счет-фактуру на всю сумму оказанных услуг по ставке НДС 0%.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)- счета-фактуры, выписанные продавцом;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)- счета-фактуры, выписанные продавцом;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, в установленный срок не представлены и в дальнейшем представлены не будут?..
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров на территорию государства - члена ЕАЭС счета-фактуры составляются в общеустановленном порядке, т.е. не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (п. 3 ст. 168 НК РФ, пп. 4 п. 20 Протокола). О порядке составления и регистрации счетов-фактур при экспортных операциях см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров на территорию государства - члена ЕАЭС счета-фактуры составляются в общеустановленном порядке, т.е. не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (п. 3 ст. 168 НК РФ, пп. 4 п. 20 Протокола). О порядке составления и регистрации счетов-фактур при экспортных операциях см. Готовое решение.
Вопрос: Об НДС при импорте в РФ из Республики Беларусь товаров, приобретаемых российской организацией и реализуемых другой российской организации, если доставка товаров осуществляется этой другой организации.
(Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-13/1/75110)Общество приобретает товар по договору с поставщиком Республики Беларусь, место отгрузки товара - склад на территории Республики Беларусь, переход права собственности на товар Обществу - момент передачи товара перевозчику на территории Республики Беларусь. На основании договора с покупателем Общества товар со склада на территории Республики Беларусь сразу отгружается в адрес покупателя Общества, находящегося на территории РФ, переход права собственности на товар покупателю Общества - также момент передачи товара перевозчику на территории Республики Беларусь, доставку товара покупателю Общества на территорию РФ обеспечивает поставщик Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-13/1/75110)Общество приобретает товар по договору с поставщиком Республики Беларусь, место отгрузки товара - склад на территории Республики Беларусь, переход права собственности на товар Обществу - момент передачи товара перевозчику на территории Республики Беларусь. На основании договора с покупателем Общества товар со склада на территории Республики Беларусь сразу отгружается в адрес покупателя Общества, находящегося на территории РФ, переход права собственности на товар покупателю Общества - также момент передачи товара перевозчику на территории Республики Беларусь, доставку товара покупателю Общества на территорию РФ обеспечивает поставщик Республики Беларусь.
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру на реализацию импортированных из Белоруссии товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о стране происхождения товара и регистрационном номере декларации на товары или регистрационном номере партии товара, подлежащего прослеживаемости, заполните следующим образом (пп. "к", "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, пп. 13, 14, 16 п. 5 ст. 169 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о стране происхождения товара и регистрационном номере декларации на товары или регистрационном номере партии товара, подлежащего прослеживаемости, заполните следующим образом (пп. "к", "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, пп. 13, 14, 16 п. 5 ст. 169 НК РФ):
Вопрос: О вычете НДС по товарам (ОС, услугам), приобретенным в РФ для выполнения строительных работ в Республике Беларусь, и ведении раздельного учета НДС.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-13/1/119154)1) по всем операциям, связанным с приобретением товаров, работ и услуг на территории РФ (включая приобретение основных средств, материалов и оборудования для вовлечения в строительство на территории РБ), организация может принять к вычету НДС при наличии счетов-фактур от поставщиков на основании пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ? Данный вывод также распространяется на случаи, когда договор купли-продажи материалов на территории РФ будет заключен от имени представительства организации, зарегистрированного на территории РБ;
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-13/1/119154)1) по всем операциям, связанным с приобретением товаров, работ и услуг на территории РФ (включая приобретение основных средств, материалов и оборудования для вовлечения в строительство на территории РБ), организация может принять к вычету НДС при наличии счетов-фактур от поставщиков на основании пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ? Данный вывод также распространяется на случаи, когда договор купли-продажи материалов на территории РФ будет заключен от имени представительства организации, зарегистрированного на территории РБ;
Вопрос: Об НДС при импорте из Республики Беларусь товаров, приобретаемых российской организацией и реализуемых другой российской организации с доставкой со склада белорусского поставщика.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-08/124878)Таким образом, российская организация, заключившая договор на приобретение товаров с белорусским хозяйствующим субъектом, определяет налоговую базу по товарам, ввозимым в Российскую Федерации с территории Республики Беларусь, и уплачивает налог на добавленную стоимость российскому налоговому органу в том числе в случае, если эти товары в дальнейшем реализуются российской организацией другой российской организации и их доставка на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь осуществляется со склада белорусского поставщика в адрес этой другой российской организации.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-08/124878)Таким образом, российская организация, заключившая договор на приобретение товаров с белорусским хозяйствующим субъектом, определяет налоговую базу по товарам, ввозимым в Российскую Федерации с территории Республики Беларусь, и уплачивает налог на добавленную стоимость российскому налоговому органу в том числе в случае, если эти товары в дальнейшем реализуются российской организацией другой российской организации и их доставка на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь осуществляется со склада белорусского поставщика в адрес этой другой российской организации.