Счет-фактура основание для вычета НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура основание для вычета НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил вычеты по НДС на основании счетов-фактур, выставленных контрагентом, который фактически работы не выполнял.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил вычеты по НДС на основании счетов-фактур, выставленных контрагентом, который фактически работы не выполнял.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС, предъявленного по операции, не являющейся объектом налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Отказ в вычете признают неправомерным, если суд посчитает, что можно принять к вычету НДС по операции, не являющейся объектом налогообложения, т.к. выделение в счете-фактуре НДС является основанием для получения вычета. Иногда суды обращают внимание на то, уплатил ли контрагент НДС в бюджет
(КонсультантПлюс, 2025)Отказ в вычете признают неправомерным, если суд посчитает, что можно принять к вычету НДС по операции, не являющейся объектом налогообложения, т.к. выделение в счете-фактуре НДС является основанием для получения вычета. Иногда суды обращают внимание на то, уплатил ли контрагент НДС в бюджет
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)Основанием для принятия указанных решений в части отказа в возмещении НДС послужил вывод налогового органа, что, приобретая в проверяемом периоде у подрядных организаций работы (услуги) по сохранению объекта культурного наследия, его реставрации и приспособлению для современного использования, общество неправомерно включило в состав налоговых вычетов суммы НДС на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями с выделенной суммой НДС, поскольку указанные работы (услуги), в соответствии с подп. 15 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), освобождены от налогообложения НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)Основанием для принятия указанных решений в части отказа в возмещении НДС послужил вывод налогового органа, что, приобретая в проверяемом периоде у подрядных организаций работы (услуги) по сохранению объекта культурного наследия, его реставрации и приспособлению для современного использования, общество неправомерно включило в состав налоговых вычетов суммы НДС на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями с выделенной суммой НДС, поскольку указанные работы (услуги), в соответствии с подп. 15 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), освобождены от налогообложения НДС.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)По результатам проверки налоговым органом принято решение о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате которого ему начислены недоимка по НДС, пени и штраф. Основанием для принятия указанного решения послужил вывод налогового органа о неправомерном заявлении вычета по НДС на основании составленного налогоплательщиком корректировочного счета-фактуры.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)По результатам проверки налоговым органом принято решение о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате которого ему начислены недоимка по НДС, пени и штраф. Основанием для принятия указанного решения послужил вывод налогового органа о неправомерном заявлении вычета по НДС на основании составленного налогоплательщиком корректировочного счета-фактуры.
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)В ответе поясните причину, по которой в разд. 8 декларации по НДС (Приложении 1 к этому разделу) заявлен вычет по НДС на основании счета-фактуры, дата составления которого раньше даты государственной регистрации контрагента, который его выставил (п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Например, так: "В результате технической ошибки в разд. 8 декларации по НДС за II квартал 2025 г. по операции с порядковым номером записи 80 была неверно отражена в строке 030 дата счета-фактуры продавца ООО "Бета" N 232: вместо 25.06.2025 ошибочно указана дата 01.04.2025. По указанной операции просим считать верной дату 25.06.2025, подлежащую отражению в строке 030 разд. 8 декларации по НДС. Значения показателей остальных строк разд. 8 декларации по НДС по данной операции указаны верно, налог к уплате не занижен".
(КонсультантПлюс, 2025)В ответе поясните причину, по которой в разд. 8 декларации по НДС (Приложении 1 к этому разделу) заявлен вычет по НДС на основании счета-фактуры, дата составления которого раньше даты государственной регистрации контрагента, который его выставил (п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Например, так: "В результате технической ошибки в разд. 8 декларации по НДС за II квартал 2025 г. по операции с порядковым номером записи 80 была неверно отражена в строке 030 дата счета-фактуры продавца ООО "Бета" N 232: вместо 25.06.2025 ошибочно указана дата 01.04.2025. По указанной операции просим считать верной дату 25.06.2025, подлежащую отражению в строке 030 разд. 8 декларации по НДС. Значения показателей остальных строк разд. 8 декларации по НДС по данной операции указаны верно, налог к уплате не занижен".
Готовое решение: Исправление ошибки в корректировочном счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Конкретного срока предоставления исправленного корректировочного счета-фактуры не установлено. При этом следует учесть, что корректировочный счет-фактура служит основанием для применения вычета по НДС. Так, полагаем, что можно заявить к вычету сумму НДС на основании исправленного корректировочного счета-фактуры в том налоговом периоде, когда он был получен, но не позднее трех лет с момента составления первичного экземпляра корректировочного счета-фактуры (п. 3 ст. 168, п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Конкретного срока предоставления исправленного корректировочного счета-фактуры не установлено. При этом следует учесть, что корректировочный счет-фактура служит основанием для применения вычета по НДС. Так, полагаем, что можно заявить к вычету сумму НДС на основании исправленного корректировочного счета-фактуры в том налоговом периоде, когда он был получен, но не позднее трех лет с момента составления первичного экземпляра корректировочного счета-фактуры (п. 3 ст. 168, п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: Организация перечислила аванс по договору и приняла НДС к вычету на основании счета-фактуры. Услуги не оказаны, организация обратилась в суд с требованием вернуть аванс. Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету по авансу? Если надо, то когда?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация перечислила аванс по договору и приняла НДС к вычету на основании счета-фактуры. Услуги не оказаны, организация обратилась в суд с требованием вернуть аванс.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация перечислила аванс по договору и приняла НДС к вычету на основании счета-фактуры. Услуги не оказаны, организация обратилась в суд с требованием вернуть аванс.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.07.2023 по делу N А58-4995/2022 <У жены умершего ИП есть право на НДС-вычет на основании выставленных ему счетов-фактур>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ прямо допускает возможность заявлять вычет НДС на основании копий счетов-фактур только в случае, указанном в п. 5 ст. 162.1 НК РФ, при принятии НДС к вычету правопреемником (правопреемниками) реорганизованной (реорганизуемой) организации. Для остальных случаев принятия к вычету НДС такой возможности Налоговый кодекс РФ прямо не предусматривает.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ прямо допускает возможность заявлять вычет НДС на основании копий счетов-фактур только в случае, указанном в п. 5 ст. 162.1 НК РФ, при принятии НДС к вычету правопреемником (правопреемниками) реорганизованной (реорганизуемой) организации. Для остальных случаев принятия к вычету НДС такой возможности Налоговый кодекс РФ прямо не предусматривает.
Статья: Признаки подконтрольности контрагента не означают наличия цели причинения вреда бюджету
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Вычеты НДС могут предоставляться на основании
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Вычеты НДС могут предоставляться на основании
Вопрос: Вправе ли новый глава КФХ применить вычеты НДС на основании счетов-фактур, выставленных поставщиками на имя прежнего главы КФХ, в налоговой декларации, представляемой за период деятельности умершего главы КФХ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Вправе ли новый глава КФХ применить вычеты НДС на основании счетов-фактур, выставленных поставщиками на имя прежнего главы КФХ, в налоговой декларации, представляемой за период деятельности умершего главы КФХ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Вправе ли новый глава КФХ применить вычеты НДС на основании счетов-фактур, выставленных поставщиками на имя прежнего главы КФХ, в налоговой декларации, представляемой за период деятельности умершего главы КФХ?
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)агент оформил счет-фактуру в установленном порядке (п. 3 ст. 168, п. 1 ст. 171 НК РФ). Исключение - по операциям покупки медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры налоговый агент принимает НДС к вычету на основании счета-фактуры, оформленного продавцом (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)агент оформил счет-фактуру в установленном порядке (п. 3 ст. 168, п. 1 ст. 171 НК РФ). Исключение - по операциям покупки медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры налоговый агент принимает НДС к вычету на основании счета-фактуры, оформленного продавцом (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168 НК РФ).