Счет-фактура образец 2017
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура образец 2017 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)К примеру, в строке 6 счета-фактуры указали не наименование покупателя из учредительных документов, а Ф.И.О. его сотрудника (Письмо ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/2@).
(КонсультантПлюс, 2026)К примеру, в строке 6 счета-фактуры указали не наименование покупателя из учредительных документов, а Ф.И.О. его сотрудника (Письмо ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/2@).
Вопрос: Возможно ли использование как УПД, так и счета-фактуры с актом выполненных работ (оказанных услуг) одновременно, а также указание в счете-фактуре наряду с облагаемыми также не облагаемых НДС операций?
(Консультация эксперта, 2026)Рекомендованная Письмом ФНС России N ММВ-20-3/96@ форма УПД является одной из возможных форм документа о передаче результатов выполненных работ (оказанных услуг), а само это Письмо не является нормативным правовым актом, не изменяет и не дополняет федеральное законодательство и не содержит исчерпывающего перечня показателей, которые могут фиксироваться сторонами при оформлении операций передачи результатов выполненных работ, оказанных услуг, и не ограничивает права хозяйствующих субъектов на использование иных соответствующих условиям ст. 9 Закона N 402-ФЗ форм первичных учетных документов и формы счета-фактуры, установленной Постановлением N 1137 (Письмо ФНС России от 14.09.2017 N ЕД-4-15/18321@).
(Консультация эксперта, 2026)Рекомендованная Письмом ФНС России N ММВ-20-3/96@ форма УПД является одной из возможных форм документа о передаче результатов выполненных работ (оказанных услуг), а само это Письмо не является нормативным правовым актом, не изменяет и не дополняет федеральное законодательство и не содержит исчерпывающего перечня показателей, которые могут фиксироваться сторонами при оформлении операций передачи результатов выполненных работ, оказанных услуг, и не ограничивает права хозяйствующих субъектов на использование иных соответствующих условиям ст. 9 Закона N 402-ФЗ форм первичных учетных документов и формы счета-фактуры, установленной Постановлением N 1137 (Письмо ФНС России от 14.09.2017 N ЕД-4-15/18321@).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@
(ред. от 02.12.2024)
"Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.08.2020 N 59335)абзац одиннадцатый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@ "Об утверждении форм реестров счетов-фактур, порядка их заполнения, порядка представления реестров счетов-фактур в налоговые органы и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, а также образца отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.05.2017, регистрационный номер 46599);
(ред. от 02.12.2024)
"Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.08.2020 N 59335)абзац одиннадцатый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@ "Об утверждении форм реестров счетов-фактур, порядка их заполнения, порядка представления реестров счетов-фактур в налоговые органы и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, а также образца отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.05.2017, регистрационный номер 46599);
Приказ ФНС России от 26.04.2021 N ЕД-7-15/418@
"Об утверждении форм и форматов представления в электронной форме реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка их заполнения и представления в налоговые органы и внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.07.2021 N 64485)2. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@ "Об утверждении форм реестров счетов-фактур, порядка их заполнения, порядка представления реестров счетов-фактур в налоговые органы и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, а также образца отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.05.2017, регистрационный номер 46599) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 18.12.2018 N ММВ-7-3/818@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2018, регистрационный номер 53105), от 24.04.2020 N ЕД-7-3/273@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 03.06.2020, регистрационный номер 58562), от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ "Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.08.2020, регистрационный номер 59335), следующие изменения:
"Об утверждении форм и форматов представления в электронной форме реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка их заполнения и представления в налоговые органы и внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.07.2021 N 64485)2. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@ "Об утверждении форм реестров счетов-фактур, порядка их заполнения, порядка представления реестров счетов-фактур в налоговые органы и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, а также образца отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.05.2017, регистрационный номер 46599) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 18.12.2018 N ММВ-7-3/818@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2018, регистрационный номер 53105), от 24.04.2020 N ЕД-7-3/273@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 03.06.2020, регистрационный номер 58562), от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ "Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.08.2020, регистрационный номер 59335), следующие изменения:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<67> В данном случае рыночная цена будет равна сумме затрат на изготовление календарей, ведь организация приобрела их именно по рыночной цене (см. письма Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638, от 20.07.2017 N 03-07-11/46167).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<67> В данном случае рыночная цена будет равна сумме затрат на изготовление календарей, ведь организация приобрела их именно по рыночной цене (см. письма Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638, от 20.07.2017 N 03-07-11/46167).
Статья: И снова первичка: бережем, как зеницу ока, и... уничтожаем по всем правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Срок хранения счета-фактуры начинает отсчитываться после окончания периода, в котором он в последний раз использовался для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения доходов и расходов (см., например, Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Срок хранения счета-фактуры начинает отсчитываться после окончания периода, в котором он в последний раз использовался для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения доходов и расходов (см., например, Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829).
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Также вы можете принять к вычету НДС на основании универсального передаточного документа. Он может заменить счет-фактуру и первичный документ, если в нем заполнены все обязательные реквизиты (п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, Письмо ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623, п. 1 Письма ФНС России от 04.04.2016 N ЕД-4-15/5702).
(КонсультантПлюс, 2026)Также вы можете принять к вычету НДС на основании универсального передаточного документа. Он может заменить счет-фактуру и первичный документ, если в нем заполнены все обязательные реквизиты (п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, Письмо ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623, п. 1 Письма ФНС России от 04.04.2016 N ЕД-4-15/5702).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В данном случае рыночная цена будет равна сумме затрат на изготовление пледов, ведь организация приобрела их именно по рыночной цене (см. Письма Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638, от 20.07.2017 N 03-07-11/46167).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В данном случае рыночная цена будет равна сумме затрат на изготовление пледов, ведь организация приобрела их именно по рыночной цене (см. Письма Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638, от 20.07.2017 N 03-07-11/46167).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. 27.07.2020 обществом представлены две уточненные декларации по НДС:
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. 27.07.2020 обществом представлены две уточненные декларации по НДС:
Статья: Какие налоговые документы нужно хранить дольше пяти лет
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Срок начинает отсчитываться после окончания периода, в котором счет-фактура в последний раз использовался для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения доходов и расходов (см. Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Срок начинает отсчитываться после окончания периода, в котором счет-фактура в последний раз использовался для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения доходов и расходов (см. Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829).
Типовая ситуация: Когда надо составлять корректировочные счета-фактуры (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если товар возвращает покупатель, которому не выставляются счета-фактуры (к примеру, он не является плательщиком НДС), продавец может составить отдельный корректировочный документ, указать в нем сводные данные по всем операциям возврата за месяц (квартал) независимо от показателей ККТ, отразив его в книге покупок.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если товар возвращает покупатель, которому не выставляются счета-фактуры (к примеру, он не является плательщиком НДС), продавец может составить отдельный корректировочный документ, указать в нем сводные данные по всем операциям возврата за месяц (квартал) независимо от показателей ККТ, отразив его в книге покупок.
Статья: Три простых правила статьи 54.1 Налогового кодекса РФ
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Рассмотрение вопроса начнем со следующего примера из практики - судебного дела Арбитражного суда Мурманской области А42-7695/2017. Налоговым органом были собраны доказательства неправомерно заявленных ЗАО "СПТБ Звездочка" вычетов НДС по трем контрагентам: ООО "Новатор", ООО "СК-Лоджистик" и ООО "Норд-Стар". По всем трем фактам, кроме прочих схожих аргументов, установлено подписание счетов-фактур от имени поставщика иным лицом. Но после проведения почерковедческой экспертизы два из трех поставщиков (ООО "СК-Лоджистик" и ООО "Норд-Стар") переподписали фактуры и официально подтвердили договорные отношения. Суд первой инстанции рассмотрел дело в пользу налогового органа. Однако в последующем дело было пересмотрено в апелляционном и кассационном порядке, и каждая последующая инстанция отменяла решение нижестоящих судов в части указанных поставщиков, переподписавших фактуры. До Верховного Суда РФ судебные акты дошли уже частично отмененными, остался непересмотренным вопрос только по одному такому поставщику - ООО "СК-Лоджистик". Верховный Суд РФ особо подчеркнул, что поставщик ООО "СК-Лоджистик" устранил допущенное формальное нарушение требований ст. 169 Налогового кодекса, передав налогоплательщику счета-фактуры, подписанные генеральным директором. Однако данные доводы суды во внимание не приняли (Определение Верховного Суда РФ от 14.05.2020).
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Рассмотрение вопроса начнем со следующего примера из практики - судебного дела Арбитражного суда Мурманской области А42-7695/2017. Налоговым органом были собраны доказательства неправомерно заявленных ЗАО "СПТБ Звездочка" вычетов НДС по трем контрагентам: ООО "Новатор", ООО "СК-Лоджистик" и ООО "Норд-Стар". По всем трем фактам, кроме прочих схожих аргументов, установлено подписание счетов-фактур от имени поставщика иным лицом. Но после проведения почерковедческой экспертизы два из трех поставщиков (ООО "СК-Лоджистик" и ООО "Норд-Стар") переподписали фактуры и официально подтвердили договорные отношения. Суд первой инстанции рассмотрел дело в пользу налогового органа. Однако в последующем дело было пересмотрено в апелляционном и кассационном порядке, и каждая последующая инстанция отменяла решение нижестоящих судов в части указанных поставщиков, переподписавших фактуры. До Верховного Суда РФ судебные акты дошли уже частично отмененными, остался непересмотренным вопрос только по одному такому поставщику - ООО "СК-Лоджистик". Верховный Суд РФ особо подчеркнул, что поставщик ООО "СК-Лоджистик" устранил допущенное формальное нарушение требований ст. 169 Налогового кодекса, передав налогоплательщику счета-фактуры, подписанные генеральным директором. Однако данные доводы суды во внимание не приняли (Определение Верховного Суда РФ от 14.05.2020).