СЧЕТ-фактура НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ НЕРЕЗИДЕНТ
Подборка наиболее важных документов по запросу СЧЕТ-фактура НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ НЕРЕЗИДЕНТ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Нужно ли выставлять счет-фактуру без НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Этот порядок не касается случаев, когда вы должны при УСН выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Например, если являетесь налоговым агентом по НДС в сделках с нерезидентами (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Этот порядок не касается случаев, когда вы должны при УСН выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Например, если являетесь налоговым агентом по НДС в сделках с нерезидентами (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией услуг у иностранных лиц, которые переуступают права требования долга иностранному лицу, имеющему задолженность перед этой организацией.
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-08/64496)Наименование какого из нерезидентов нужно указывать в счетах-фактурах налогового агента при заключении соглашения о прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований резидента и нерезидента РФ с учетом заключенного договора цессии между иностранными контрагентами?
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-08/64496)Наименование какого из нерезидентов нужно указывать в счетах-фактурах налогового агента при заключении соглашения о прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований резидента и нерезидента РФ с учетом заключенного договора цессии между иностранными контрагентами?
Вопрос: При приобретении российской организацией у резидента государства, не являющегося членом ЕАЭС, услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, оплату услуг осуществляет по посредническому договору организация из Армении. Кто является налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)В связи с этим перевод денежных средств посреднику из Армении в возмещение его расходов должен производиться в части суммы, причитающейся нерезиденту, то есть за минусом удержанного НДС.
(Консультация эксперта, 2023)В связи с этим перевод денежных средств посреднику из Армении в возмещение его расходов должен производиться в части суммы, причитающейся нерезиденту, то есть за минусом удержанного НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с иностранным исполнителем, не являющимся взаимозависимым лицом по отношению к организации, не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, если оплата производится в иностранной валюте в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Исчисленную сумму НДС организация вправе принять к вычету в периоде исчисления налога при условии, что оказанные услуги используются ею в деятельности, облагаемой НДС. Налоговый вычет производится на основании документов, подтверждающих исчисление суммы НДС налоговым агентом. Таким документом является правильно составленный организацией счет-фактура (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Дополнительно о том, как налоговому агенту принять к вычету НДС, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Исчисленную сумму НДС организация вправе принять к вычету в периоде исчисления налога при условии, что оказанные услуги используются ею в деятельности, облагаемой НДС. Налоговый вычет производится на основании документов, подтверждающих исчисление суммы НДС налоговым агентом. Таким документом является правильно составленный организацией счет-фактура (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Дополнительно о том, как налоговому агенту принять к вычету НДС, см. Готовое решение.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Также налоговый агент в силу п. 3 ст. 168 НК РФ составляет счет-фактуру с учетом положений подп. "в" - "м" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Счет-фактура составляется в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж и в книге покупок (п. 15 Правил ведения книги продаж, п. 23 Правил ведения книги покупок).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Также налоговый агент в силу п. 3 ст. 168 НК РФ составляет счет-фактуру с учетом положений подп. "в" - "м" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Счет-фактура составляется в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж и в книге покупок (п. 15 Правил ведения книги продаж, п. 23 Правил ведения книги покупок).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно о том, как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно о том, как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами, см. Готовое решение.
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение цены услуг уплачивается сверх цены договора. В этом случае вы также исполняете обязанности налогового агента при приобретении услуг у нерезидента, а при получении суммы возмещения от контрагента в общем случае (за некоторыми исключениями) начисляете НДС и составляете счет-фактуру в одном экземпляре;
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение цены услуг уплачивается сверх цены договора. В этом случае вы также исполняете обязанности налогового агента при приобретении услуг у нерезидента, а при получении суммы возмещения от контрагента в общем случае (за некоторыми исключениями) начисляете НДС и составляете счет-фактуру в одном экземпляре;
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)4. Обязанности налогового агента по НДС при оплате услуг нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)4. Обязанности налогового агента по НДС при оплате услуг нерезидента
Вопрос: Об определении налогового периода, в котором производится вычет сумм НДС, исчисленного в 2023 г. при перечислении денежных средств иностранному лицу за выполненные в 2022 г. работы.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-07-08/40980)Вопрос: Организация, выполняющая обязанности налогового агента по налогу на добавленную стоимость, в декабре 2022 г. приняла к учету выполненные поставщиком - нерезидентом РФ работы на основании акта выполненных работ. Оплата за выполненные работы поставщику - нерезиденту РФ была перечислена в марте 2023 г. В течение 5 календарных дней с момента оплаты организация - налоговый агент по НДС выставила счет-фактуру согласно п. 3 ст. 168 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-07-08/40980)Вопрос: Организация, выполняющая обязанности налогового агента по налогу на добавленную стоимость, в декабре 2022 г. приняла к учету выполненные поставщиком - нерезидентом РФ работы на основании акта выполненных работ. Оплата за выполненные работы поставщику - нерезиденту РФ была перечислена в марте 2023 г. В течение 5 календарных дней с момента оплаты организация - налоговый агент по НДС выставила счет-фактуру согласно п. 3 ст. 168 НК РФ.
Интервью: НДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
("Главная книга", 2023, N 24)- налоговая база по НДС должна определяться налоговым агентом как рублевая сумма, реально перечисляемая компании-нерезиденту;
("Главная книга", 2023, N 24)- налоговая база по НДС должна определяться налоговым агентом как рублевая сумма, реально перечисляемая компании-нерезиденту;
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 8 декларации (или в Приложении 1 к нему) за тот же период отразите сведения о счетах-фактурах, на основании которых вы заявляете вычеты (п. п. 45, 45.4, 46 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 8 декларации (или в Приложении 1 к нему) за тот же период отразите сведения о счетах-фактурах, на основании которых вы заявляете вычеты (п. п. 45, 45.4, 46 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту по НДС отразить в декларации возврат аванса от нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту по НДС отразить в декларации возврат аванса от нерезидента