Счет-фактура на усн при экспорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура на усн при экспорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете освобождение от НДС, то при экспорте на УСН вы не должны начислять НДС (в том числе по ставке 0%), выставлять счета-фактуры, подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДС и документы, которые подтверждают экспорт (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ). "Входной" ("ввозной") НДС принять к вычету вы не можете (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете освобождение от НДС, то при экспорте на УСН вы не должны начислять НДС (в том числе по ставке 0%), выставлять счета-фактуры, подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДС и документы, которые подтверждают экспорт (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ). "Входной" ("ввозной") НДС принять к вычету вы не можете (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если по экспортной поставке вам перечислили аванс, то выставите покупателю счет-фактуру на аванс не позднее пяти календарных дней со дня поступления предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Заполняйте его в обычном порядке, как и по другим авансам, но с учетом особенностей для экспортного счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по экспортной поставке вам перечислили аванс, то выставите покупателю счет-фактуру на аванс не позднее пяти календарных дней со дня поступления предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Заполняйте его в обычном порядке, как и по другим авансам, но с учетом особенностей для экспортного счета-фактуры.
Статья: О порядке возмещения НДС
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- у вас есть "отгрузочный" счет-фактура продавца.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- у вас есть "отгрузочный" счет-фактура продавца.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не выставляется. Если вы своевременно не подтвердите ставку НДС 0% при экспорте, то выставлять корректировочный счет-фактуру к первичному документу, в котором указана ставка НДС 0%, не нужно. На последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней для подтверждения нулевой ставки, выставите счет-фактуру с обычной ставкой - 20% или 10%. Если вы на УСН применяете пониженные ставки НДС, то в счете-фактуре укажите одну из ставок - 5 или 7% (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не выставляется. Если вы своевременно не подтвердите ставку НДС 0% при экспорте, то выставлять корректировочный счет-фактуру к первичному документу, в котором указана ставка НДС 0%, не нужно. На последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней для подтверждения нулевой ставки, выставите счет-фактуру с обычной ставкой - 20% или 10%. Если вы на УСН применяете пониженные ставки НДС, то в счете-фактуре укажите одну из ставок - 5 или 7% (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Когда и как оформить единый корректировочный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и не являетесь плательщиком ЕСХН или УСН, составьте счета-фактуры с пометкой "без налога (НДС)" (п. 5 ст. 168 НК РФ). В этом случае при заполнении единого корректировочного счета-фактуры нужно соблюдать следующие правила (пп. "п" - "ч" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и не являетесь плательщиком ЕСХН или УСН, составьте счета-фактуры с пометкой "без налога (НДС)" (п. 5 ст. 168 НК РФ). В этом случае при заполнении единого корректировочного счета-фактуры нужно соблюдать следующие правила (пп. "п" - "ч" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры):
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - экспорт в ЕАЭС товаров, освобожденных от НДС на территории РФ. В этом случае нужно оформить счет-фактуру, так как экспорт в ЕАЭС облагается по нулевой ставке (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - экспорт в ЕАЭС товаров, освобожденных от НДС на территории РФ. В этом случае нужно оформить счет-фактуру, так как экспорт в ЕАЭС облагается по нулевой ставке (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрируйте в книге покупок счета-фактуры и иные документы, подтверждающие вычеты по экспорту сырьевых товаров. Поскольку в этот момент у вас возникло право на вычет по экспорту сырьевых товаров (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 1, 2, 23(2) Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрируйте в книге покупок счета-фактуры и иные документы, подтверждающие вычеты по экспорту сырьевых товаров. Поскольку в этот момент у вас возникло право на вычет по экспорту сырьевых товаров (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 1, 2, 23(2) Правил ведения книги покупок).
Статья: Счет-фактура 2024 года: построчное описание
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)- предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, ЕСХН, имеют патент);
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)- предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, ЕСХН, имеют патент);
Вопрос: Признаются ли организации на УСН плательщиками НДС при экспорте?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если организация на УСН применяет освобождение от НДС, то обязанности исчислять и уплачивать НДС (в том числе по ставке 0%), представлять в налоговый орган декларацию по НДС и документы, подтверждающие экспорт, выставлять счета-фактуры при экспорте у нее не возникает. Экспорт не входит в перечень случаев, при которых такие налогоплательщики, несмотря на освобождение, должны начислять НДС и исполнять иные обязанности налогоплательщика (п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 1 Рекомендаций).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если организация на УСН применяет освобождение от НДС, то обязанности исчислять и уплачивать НДС (в том числе по ставке 0%), представлять в налоговый орган декларацию по НДС и документы, подтверждающие экспорт, выставлять счета-фактуры при экспорте у нее не возникает. Экспорт не входит в перечень случаев, при которых такие налогоплательщики, несмотря на освобождение, должны начислять НДС и исполнять иные обязанности налогоплательщика (п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 1 Рекомендаций).