Счет-фактура на аванс в конце месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура на аванс в конце месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.10.2025 N 13АП-18572/2025 по делу N А56-101745/2023
Категория спора: 1) Подряд; 2) Гарантийное удержание.
Требования подрядчика: 1) О взыскании гарантийного удержания; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Требования заказчика: 3) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Истец нарушил сроки выполнения работ по устройству оконных и дверных балконных блоков на объекте строительства, а также дополнительных работ, при этом ответчик гарантийное удержание в полном объеме не перечислил.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.По пункту 2.2.2 Договора оплата за выполненные и предъявленные к сдаче Подрядчиком за отчетный месяц работы и принятые Заказчиком без замечаний, при наличии подписанных Заказчиком надлежащим образом оформленных и представленных Подрядчиком Заказчику в соответствии разделом 4 Договора документов осуществляется в течение 30 (тридцати) банковских дней, следующего после истечения месяца, в котором Подрядчик выполнил и сдал Заказчику работы. Заказчик оплачивает платежными поручениями суммы, подлежащие оплате на основании Справок по форме N КС-3, Актов по форме N КС-2 и предоставления счетов-фактур, с зачетом ранее перечисленного Аванса, а также сумм денежных средств, перечисленных Заказчиком по просьбе Подрядчика напрямую поставщикам за приобретенные строительные материалы (оборудование).
Категория спора: 1) Подряд; 2) Гарантийное удержание.
Требования подрядчика: 1) О взыскании гарантийного удержания; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Требования заказчика: 3) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Истец нарушил сроки выполнения работ по устройству оконных и дверных балконных блоков на объекте строительства, а также дополнительных работ, при этом ответчик гарантийное удержание в полном объеме не перечислил.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.По пункту 2.2.2 Договора оплата за выполненные и предъявленные к сдаче Подрядчиком за отчетный месяц работы и принятые Заказчиком без замечаний, при наличии подписанных Заказчиком надлежащим образом оформленных и представленных Подрядчиком Заказчику в соответствии разделом 4 Договора документов осуществляется в течение 30 (тридцати) банковских дней, следующего после истечения месяца, в котором Подрядчик выполнил и сдал Заказчику работы. Заказчик оплачивает платежными поручениями суммы, подлежащие оплате на основании Справок по форме N КС-3, Актов по форме N КС-2 и предоставления счетов-фактур, с зачетом ранее перечисленного Аванса, а также сумм денежных средств, перечисленных Заказчиком по просьбе Подрядчика напрямую поставщикам за приобретенные строительные материалы (оборудование).
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.10.2025 N 13АП-19036/2025 по делу N А56-107619/2024
Категория спора: 1) Подряд; 2) Гарантийное удержание.
Требования подрядчика: 1) О взыскании гарантийного удержания; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что выполнил работы по устройству внутренних систем электроснабжения и электроосвещения многоквартирного дома, в отношении которого получено разрешение на ввод в эксплуатацию, однако ответчик не произвел выплату гарантийного удержания.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.В соответствии с пунктом 2.2.2 договора оплата за выполненные и предъявленные к сдаче подрядчиком за отчетный месяц работы и принятые заказчиком без замечаний, наличия подписанных заказчиком надлежащим образом оформленных и представленных подрядчиком заказчику в соответствии разделом 4 договора документов осуществляется в течение 30 банковских дней, следующего после истечения месяца, в котором подрядчик выполнил и сдал заказчику работы. Заказчик оплачивает платежными поручениями суммы, подлежащие оплате на основании Справок по форме N КС-3, актов по форме N КС-2 и предоставления счетов-фактур, с зачетом ранее перечисленного аванса, а также сумм денежных средств, перечисленных заказчиком по просьбе подрядчика напрямую поставщикам за приобретенные строительные материалы (оборудование).
Категория спора: 1) Подряд; 2) Гарантийное удержание.
Требования подрядчика: 1) О взыскании гарантийного удержания; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что выполнил работы по устройству внутренних систем электроснабжения и электроосвещения многоквартирного дома, в отношении которого получено разрешение на ввод в эксплуатацию, однако ответчик не произвел выплату гарантийного удержания.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.В соответствии с пунктом 2.2.2 договора оплата за выполненные и предъявленные к сдаче подрядчиком за отчетный месяц работы и принятые заказчиком без замечаний, наличия подписанных заказчиком надлежащим образом оформленных и представленных подрядчиком заказчику в соответствии разделом 4 договора документов осуществляется в течение 30 банковских дней, следующего после истечения месяца, в котором подрядчик выполнил и сдал заказчику работы. Заказчик оплачивает платежными поручениями суммы, подлежащие оплате на основании Справок по форме N КС-3, актов по форме N КС-2 и предоставления счетов-фактур, с зачетом ранее перечисленного аванса, а также сумм денежных средств, перечисленных заказчиком по просьбе подрядчика напрямую поставщикам за приобретенные строительные материалы (оборудование).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли оформлять авансовые счета-фактуры по окончании месяца или налогового периода (на остатки авансов на конец месяца или квартала)
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли оформлять авансовые счета-фактуры по окончании месяца или налогового периода (на остатки авансов на конец месяца или квартала)
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)3) не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)3) не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца;
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету горюче-смазочных материалов в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)По окончании месяца АЗС передана накладная (распечатка с указанием дат и количества отпущенного топлива) и счет-фактура на отпуск 1000 л бензина A-80 по цене 9 руб. за литр, в т.ч. НДС - 1,37 руб.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)По окончании месяца АЗС передана накладная (распечатка с указанием дат и количества отпущенного топлива) и счет-фактура на отпуск 1000 л бензина A-80 по цене 9 руб. за литр, в т.ч. НДС - 1,37 руб.
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)В вашей конкретной ситуации, поскольку лизинговый платеж представляет собой предоплату за пользование имуществом в следующем месяце, действительно надо выставлять авансовый счет-фактуру и потом заявлять вычет авансового НДС после окончания месяца, в котором оказаны услуги. То есть вам надо придерживаться общей схемы уплаты НДС с авансов <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)В вашей конкретной ситуации, поскольку лизинговый платеж представляет собой предоплату за пользование имуществом в следующем месяце, действительно надо выставлять авансовый счет-фактуру и потом заявлять вычет авансового НДС после окончания месяца, в котором оказаны услуги. То есть вам надо придерживаться общей схемы уплаты НДС с авансов <8>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете получение организацией-арендодателем обеспечительного платежа от арендатора в качестве обеспечения исполнения его обязательств по внесению арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендодатель дополнительно к сумме арендной платы обязан предъявить к уплате арендатору сумму НДС и не позднее пяти календарных дней после окончания месяца выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Арендодатель дополнительно к сумме арендной платы обязан предъявить к уплате арендатору сумму НДС и не позднее пяти календарных дней после окончания месяца выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Статья: Счет-фактура раз в месяц: оптимизация не для всех
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)После окончания отчетного месяца в установленный срок оставшиеся авансы соберите в сводный счет-фактуру.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)После окончания отчетного месяца в установленный срок оставшиеся авансы соберите в сводный счет-фактуру.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по получению и расходованию бланков трудовых книжек и вкладышей к ним?
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость приобретенных бланков трудовых книжек (без НДС) отражена в составе прочих расходов
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость приобретенных бланков трудовых книжек (без НДС) отражена в составе прочих расходов
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Напомним, что в 2023 г. по правилам Налогового кодекса НДС надо перечислять в бюджет тремя платежами по 1/3 от начисленной суммы: не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за месяцем окончания квартала <4>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Напомним, что в 2023 г. по правилам Налогового кодекса НДС надо перечислять в бюджет тремя платежами по 1/3 от начисленной суммы: не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за месяцем окончания квартала <4>.
Статья: Как рассчитать сумму НДС по длящимся услугам?
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Что касается документов, которые необходимо оформлять, то они будут стандартными: счет-фактура на аванс при получении предоплаты; акт оказания услуг после окончания месяца и счет-фактура за оказанные услуги на основании акта.
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Что касается документов, которые необходимо оформлять, то они будут стандартными: счет-фактура на аванс при получении предоплаты; акт оказания услуг после окончания месяца и счет-фактура за оказанные услуги на основании акта.
Типовая ситуация: Когда и как покупателю регистрировать в книге покупок счета-фактуры на отгрузку и на выданные авансы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок за квартал, в котором он получен от продавца, которому перечислен аванс (Письма Минфина от 30.12.2020 N 03-07-11/116098, от 16.04.2019 N 03-07-09/27004).
(Издательство "Главная книга", 2025)Авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок за квартал, в котором он получен от продавца, которому перечислен аванс (Письма Минфина от 30.12.2020 N 03-07-11/116098, от 16.04.2019 N 03-07-09/27004).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, оказывающей транспортные услуги, операции по приобретению топлива для автомобилей с использованием топливных карт, которые поставщик предоставляет бесплатно?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае договором предусмотрено, что поставщик выставляет счет-фактуру на стоимость фактически приобретенного топлива в конце отчетного периода (месяца). После принятия на учет топлива, используемого в облагаемых НДС операциях, организация вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную поставщиком, на основании выставленного поставщиком счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований налогового законодательства, при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 1, 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае договором предусмотрено, что поставщик выставляет счет-фактуру на стоимость фактически приобретенного топлива в конце отчетного периода (месяца). После принятия на учет топлива, используемого в облагаемых НДС операциях, организация вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную поставщиком, на основании выставленного поставщиком счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований налогового законодательства, при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 1, 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как выставить счет-фактуру на аренду
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор аренды истекает до окончания квартала (месяца), счет-фактуру выставляйте на день окончания договора или в течение пяти календарных дней с этой даты (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор аренды истекает до окончания квартала (месяца), счет-фактуру выставляйте на день окончания договора или в течение пяти календарных дней с этой даты (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств, если по условиям договора лизинга выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2025)В последнее число месяца организация получила ОС в лизинг на 36 месяцев. Общая сумма договора лизинга составляет 1 110 240 руб. (в том числе НДС 185 040 руб.). Она включает выкупную цену предмета лизинга в размере 194 400 руб. (в том числе НДС 32 400 руб.) и общую сумму ежемесячных лизинговых платежей в размере 915 840 руб. (в том числе НДС 152 640 руб.). Ежемесячный платеж равен 30 840 руб. (в том числе НДС 5 140 руб.). Он состоит из выкупной цены в размере 5 400 руб. (в том числе НДС 900 руб.) и ежемесячного лизингового платежа - 25 440 руб. (в том числе НДС 4 240 руб.). Оплата производится в последний день каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем получения организацией предмета лизинга. Иных затрат, связанных с получением предмета лизинга и его выкупом, организация не несет. Счета-фактуры лизингодатель выставляет ежемесячно: на сумму лизингового платежа - 25 440 руб. (в том числе НДС 4 240 руб.) и аванса в счет выкупной цены - 5 400 руб. (в том числе НДС 900 руб.), а в последнем месяце - дополнительный счет-фактуру на выкупную стоимость на сумму 194 400 руб. (в том числе НДС 32 400 руб.). Организация составляет бухгалтерскую отчетность на конец каждого календарного месяца.
(Консультация эксперта, 2025)В последнее число месяца организация получила ОС в лизинг на 36 месяцев. Общая сумма договора лизинга составляет 1 110 240 руб. (в том числе НДС 185 040 руб.). Она включает выкупную цену предмета лизинга в размере 194 400 руб. (в том числе НДС 32 400 руб.) и общую сумму ежемесячных лизинговых платежей в размере 915 840 руб. (в том числе НДС 152 640 руб.). Ежемесячный платеж равен 30 840 руб. (в том числе НДС 5 140 руб.). Он состоит из выкупной цены в размере 5 400 руб. (в том числе НДС 900 руб.) и ежемесячного лизингового платежа - 25 440 руб. (в том числе НДС 4 240 руб.). Оплата производится в последний день каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем получения организацией предмета лизинга. Иных затрат, связанных с получением предмета лизинга и его выкупом, организация не несет. Счета-фактуры лизингодатель выставляет ежемесячно: на сумму лизингового платежа - 25 440 руб. (в том числе НДС 4 240 руб.) и аванса в счет выкупной цены - 5 400 руб. (в том числе НДС 900 руб.), а в последнем месяце - дополнительный счет-фактуру на выкупную стоимость на сумму 194 400 руб. (в том числе НДС 32 400 руб.). Организация составляет бухгалтерскую отчетность на конец каждого календарного месяца.