Счет-фактура на аванс у принципала
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура на аванс у принципала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)- "28" - если по счету-фактуре на аванс принципал выставил вам сводный счет-фактуру сразу по нескольким покупателям;
(КонсультантПлюс, 2025)- "28" - если по счету-фактуре на аванс принципал выставил вам сводный счет-фактуру сразу по нескольким покупателям;
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Выставить принципалу авансовый счет-фактуру на свое вознаграждение, начислив НДС по ставке 20/120. Если вы на УСН и применяете пониженную ставку 5% или 7%, НДС с аванса рассчитайте по ставке 5/105 или 7/107 соответственно (п. 1 ст. 156, п. п. 3, 4, 8 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выставить принципалу авансовый счет-фактуру на свое вознаграждение, начислив НДС по ставке 20/120. Если вы на УСН и применяете пониженную ставку 5% или 7%, НДС с аванса рассчитайте по ставке 5/105 или 7/107 соответственно (п. 1 ст. 156, п. п. 3, 4, 8 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
Нормативные акты
"Методические указания по ведению договорной и претензионной работы в ОАО "РЖД"
(утв. ОАО "РЖД" 31.03.2016 N 261)
(ред. от 25.09.2020)Оплата расходов Агента в рамках каждого этапа исполнения поручений Принципала производится с учетом выплаченного аванса на основании выставленных Агентом счетов в течение _____ (________) календарных дней с даты принятий Принципалом отчета Агента по исполненным поручениям по соответствующему этапу, предусмотренному Перечнем мероприятий, исполняемых в рамках поручений Принципала соответствующих заверенных Агентом копий договоров, актов, платежных поручений, счетов-фактур, накладных и других первичных документов, подтверждающих расходы Агента по договорам, заключенным им с третьими лицами в рамках исполнения поручений Принципала.
(утв. ОАО "РЖД" 31.03.2016 N 261)
(ред. от 25.09.2020)Оплата расходов Агента в рамках каждого этапа исполнения поручений Принципала производится с учетом выплаченного аванса на основании выставленных Агентом счетов в течение _____ (________) календарных дней с даты принятий Принципалом отчета Агента по исполненным поручениям по соответствующему этапу, предусмотренному Перечнем мероприятий, исполняемых в рамках поручений Принципала соответствующих заверенных Агентом копий договоров, актов, платежных поручений, счетов-фактур, накладных и других первичных документов, подтверждающих расходы Агента по договорам, заключенным им с третьими лицами в рамках исполнения поручений Принципала.
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)15 - счет-фактура посредника при одновременной продаже товаров комитента или принципала и своих товаров
(Издательство "Главная книга", 2025)15 - счет-фактура посредника при одновременной продаже товаров комитента или принципала и своих товаров
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Комитент (принципал) имеет право на вычет суммы НДС по авансовому счету-фактуре, полученному от комиссионера (агента), при наличии следующих документов (подп. "в" п. 2 письма ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@):
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Комитент (принципал) имеет право на вычет суммы НДС по авансовому счету-фактуре, полученному от комиссионера (агента), при наличии следующих документов (подп. "в" п. 2 письма ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@):
Готовое решение: Порядок заполнения формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Если в одном счете-фактуре вы перевыставляете комитенту (принципалу) счета-фактуры нескольких продавцов, ч. 1 журнала заполняйте так (п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур):
(КонсультантПлюс, 2025)Если в одном счете-фактуре вы перевыставляете комитенту (принципалу) счета-фактуры нескольких продавцов, ч. 1 журнала заполняйте так (п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур):
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый и отгрузочный НДС по этим операциям отражайте в разд. 3 декларации, а соответствующие счета-фактуры - в разд. 8 и 9 (и в Приложениях к ним). Учтите разъяснения из Письма ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@ (п. 2 Письма ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@). Раздел 2 декларации не заполняйте.
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый и отгрузочный НДС по этим операциям отражайте в разд. 3 декларации, а соответствующие счета-фактуры - в разд. 8 и 9 (и в Приложениях к ним). Учтите разъяснения из Письма ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@ (п. 2 Письма ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@). Раздел 2 декларации не заполняйте.
Типовая ситуация: Каковы особенности обложения НДС при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)выставило счет-фактуру с выделенной суммой налога, в том числе по полученному авансу. Правило не распространяется на посредников, выставляющих (перевыставляющих) счета-фактуры с НДС при продаже (приобретении) товаров (работ, услуг) в интересах принципала (комитента);
(Издательство "Главная книга", 2025)выставило счет-фактуру с выделенной суммой налога, в том числе по полученному авансу. Правило не распространяется на посредников, выставляющих (перевыставляющих) счета-фактуры с НДС при продаже (приобретении) товаров (работ, услуг) в интересах принципала (комитента);
Готовое решение: В каких случаях и как учреждение оформляет сводный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Сводные счета-фактуры оформляются, как правило, при посреднических сделках, когда нужно объединить в одном счете-фактуре данные по нескольким счетам-фактурам на отгрузку или на аванс. Например, когда комиссионер (агент) от своего имени приобретает у нескольких продавцов товары и перевыставляет их комитенту (принципалу).
(КонсультантПлюс, 2025)Сводные счета-фактуры оформляются, как правило, при посреднических сделках, когда нужно объединить в одном счете-фактуре данные по нескольким счетам-фактурам на отгрузку или на аванс. Например, когда комиссионер (агент) от своего имени приобретает у нескольких продавцов товары и перевыставляет их комитенту (принципалу).
Типовая ситуация: Какой код вида операции надо указывать в книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактура, выставленный принципалу (комитенту), на аванс, перечисленный продавцу
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактура, выставленный принципалу (комитенту), на аванс, перечисленный продавцу
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Комитент (принципал) имеет право на вычет суммы НДС по авансовому счету-фактуре, полученному от комиссионера (агента), при наличии следующих документов (подп. "в" п. 2 Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@):
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Комитент (принципал) имеет право на вычет суммы НДС по авансовому счету-фактуре, полученному от комиссионера (агента), при наличии следующих документов (подп. "в" п. 2 Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@):
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как принципал регистрирует полученные счета-фактуры, если агент покупает товары (работы, услуги) от имени принципала
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как принципал регистрирует полученные счета-фактуры, если агент покупает товары (работы, услуги) от имени принципала
Путеводитель по сделкам. Агентирование. ПринципалПри перечислении агенту предоплаты (или при удержании агентом аванса из средств, поступивших от принципала для приобретения объекта недвижимости) принципал вправе принять к вычету НДС с соответствующей суммы (п. 12 ст. 171 НК РФ). Указанный вычет производится на основании счета-фактуры, выставленного агентом при получении аванса, при наличии документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм предоплаты, а также договора, предусматривающего такой порядок расчетов (п. 9 ст. 172 НК РФ). При этом в периоде получения от агента счета-фактуры и возникновения права на вычет "входного" НДС, исчисленного со стоимости посреднических услуг, сумму принятого к вычету НДС с аванса принципал должен восстановить (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).