Счет-фактура на аванс при упд
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура на аванс при упд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.02.2024 N 18АП-18088/2023 по делу N А76-11150/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Согласно условию пп. 7.1 п. 7 договора от 27.04.2021 б/н ИП Чеботарев С.И. (поставщик) обязуется предоставить покупателю (ООО "ПОЛИМЕРСНАБ") надлежащим образом оформленные в соответствии с требованиями действующего законодательства следующие документы: счет-фактуру либо УПД; счет-фактуру на аванс (в случае авансовых оплат); товарные накладные формы ТОРГ-12 либо УПД; транспортные накладные; товарно-транспортные накладные формы 1-Т; акт оказанных услуг либо УПД.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Согласно условию пп. 7.1 п. 7 договора от 27.04.2021 б/н ИП Чеботарев С.И. (поставщик) обязуется предоставить покупателю (ООО "ПОЛИМЕРСНАБ") надлежащим образом оформленные в соответствии с требованиями действующего законодательства следующие документы: счет-фактуру либо УПД; счет-фактуру на аванс (в случае авансовых оплат); товарные накладные формы ТОРГ-12 либо УПД; транспортные накладные; товарно-транспортные накладные формы 1-Т; акт оказанных услуг либо УПД.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.08.2023 N 15АП-306/2021 по делу N А32-33745/2020
Требование: О взыскании задолженности в виде предоплаты за непоставленный товар, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отказывая в удовлетворении требований, суд первой инстанции пришел к выводу о доказанности факта поставки товара на сумму, перечисленную предпринимателем в адрес общества, поскольку условиями договора не предусмотрено внесения авансовых платежей, оплата осуществлялась предпринимателем на основании счетов-фактур (УПД).
Требование: О взыскании задолженности в виде предоплаты за непоставленный товар, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отказывая в удовлетворении требований, суд первой инстанции пришел к выводу о доказанности факта поставки товара на сумму, перечисленную предпринимателем в адрес общества, поскольку условиями договора не предусмотрено внесения авансовых платежей, оплата осуществлялась предпринимателем на основании счетов-фактур (УПД).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях надо использовать счет-фактуру, а не УПД
(КонсультантПлюс, 2025)Например, не нужно использовать УПД, если вы выставляете счет-фактуру на аванс.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, не нужно использовать УПД, если вы выставляете счет-фактуру на аванс.
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2025)Универсальный передаточный документ объединяет реквизиты счета-фактуры и первичного документа о передаче товаров, работ, услуг. На аванс УПД выставлять нельзя, нужен счет-фактура. Можно одновременно оформлять по одним операциям УПД, а по другим счета-фактуры и накладные даже с одним контрагентом (Письмо ФНС от 27.05.2015 N ГД-4-3/8963).
(Издательство "Главная книга", 2025)Универсальный передаточный документ объединяет реквизиты счета-фактуры и первичного документа о передаче товаров, работ, услуг. На аванс УПД выставлять нельзя, нужен счет-фактура. Можно одновременно оформлять по одним операциям УПД, а по другим счета-фактуры и накладные даже с одним контрагентом (Письмо ФНС от 27.05.2015 N ГД-4-3/8963).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2024)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)Платежным поручением в счет исполнения обязательств по договору покупатель перечислил поставщику денежные средства, при этом поставка продукции осуществлена на меньшую сумму, что подтверждается представленным в материалы дела УПД (счет-фактура).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)Платежным поручением в счет исполнения обязательств по договору покупатель перечислил поставщику денежные средства, при этом поставка продукции осуществлена на меньшую сумму, что подтверждается представленным в материалы дела УПД (счет-фактура).
Приказ Минфина России от 30.10.2020 N 258н
(ред. от 25.11.2024)
"Об утверждении Порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61362)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2025)Государственный контракт (в случае осуществления авансовых платежей в соответствии с условиями государственного контракта, внесение арендной платы по государственному контракту, если условиями такого государственного контракта (договора) не предусмотрено предоставление документов для оплаты денежных обязательств при осуществлении авансовых платежей (внесении арендной платы)
(ред. от 25.11.2024)
"Об утверждении Порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61362)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2025)Государственный контракт (в случае осуществления авансовых платежей в соответствии с условиями государственного контракта, внесение арендной платы по государственному контракту, если условиями такого государственного контракта (договора) не предусмотрено предоставление документов для оплаты денежных обязательств при осуществлении авансовых платежей (внесении арендной платы)
Типовая ситуация: Можно ли принять к вычету НДС в квартале, в котором не было реализации (НДС не начислялся) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)3. Вы получили от поставщика счет-фактуру или УПД, в котором нет ошибок, препятствующих вычету
(Издательство "Главная книга", 2025)3. Вы получили от поставщика счет-фактуру или УПД, в котором нет ошибок, препятствующих вычету
Вопрос: Как наделить правом второй подписи главного бухгалтера организации?
(Консультация эксперта, 2025)Руководитель вправе передать главному бухгалтеру право второй подписи, например, расходных кассовых ордеров, авансовых отчетов, счетов-фактур, УПД, актов формы ОС-1, налоговых деклараций и других документов.
(Консультация эксперта, 2025)Руководитель вправе передать главному бухгалтеру право второй подписи, например, расходных кассовых ордеров, авансовых отчетов, счетов-фактур, УПД, актов формы ОС-1, налоговых деклараций и других документов.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вполне допустимо вести отдельную нумерацию авансовых и отгрузочных счетов-фактур, используя буквенные префиксы (например, авансовые счета-фактуры нумеровать с префиксом "А", а отгрузочные - с префиксом "О" или "Р").
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вполне допустимо вести отдельную нумерацию авансовых и отгрузочных счетов-фактур, используя буквенные префиксы (например, авансовые счета-фактуры нумеровать с префиксом "А", а отгрузочные - с префиксом "О" или "Р").
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вполне допустимо вести отдельную нумерацию авансовых и отгрузочных счетов-фактур, используя буквенные префиксы (например, авансовые счета-фактуры нумеровать с префиксом "А", а отгрузочные - с префиксом "О" или "Р").
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вполне допустимо вести отдельную нумерацию авансовых и отгрузочных счетов-фактур, используя буквенные префиксы (например, авансовые счета-фактуры нумеровать с префиксом "А", а отгрузочные - с префиксом "О" или "Р").
Интервью: Счета-фактуры, прослеживаемость: что нового
("Главная книга", 2024, N 20)- Будут ли у новых плательщиков НДС (упрощенцев, которые станут платить НДС с 2025 г.) какие-либо особенности при возврате прослеживаемых товаров? К примеру, товар был реализован в 2024 г. - когда упрощенец не был плательщиком НДС, он выставил покупателю УПД с указанием РНПТ. Покупатель возвращает упрощенцу товар в 2025 г. - когда упрощенец уже платит НДС (к примеру, если его доходы за 2024 г. превысили 60 млн руб.). Как упрощенец должен оформить такой возврат? Выставлять ли ему в 2025 г. корректировочный УПД или корректировочный счет-фактуру?
("Главная книга", 2024, N 20)- Будут ли у новых плательщиков НДС (упрощенцев, которые станут платить НДС с 2025 г.) какие-либо особенности при возврате прослеживаемых товаров? К примеру, товар был реализован в 2024 г. - когда упрощенец не был плательщиком НДС, он выставил покупателю УПД с указанием РНПТ. Покупатель возвращает упрощенцу товар в 2025 г. - когда упрощенец уже платит НДС (к примеру, если его доходы за 2024 г. превысили 60 млн руб.). Как упрощенец должен оформить такой возврат? Выставлять ли ему в 2025 г. корректировочный УПД или корректировочный счет-фактуру?
Готовое решение: Какие реквизиты обязательно должны быть указаны в УПД со статусом "1"
(КонсультантПлюс, 2025)реквизиты документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) - в действующей форме счета-фактуры для этого предусмотрена строка (5а). Рекомендуем дополнить УПД аналогичной строкой.
(КонсультантПлюс, 2025)реквизиты документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) - в действующей форме счета-фактуры для этого предусмотрена строка (5а). Рекомендуем дополнить УПД аналогичной строкой.
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Какие нужны документы. Для признания в учете стоимости бумажных книг, купленных через подотчетных лиц, организации потребуется, как и всегда, авансовый отчет с приложенными к нему чеками ККТ.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Какие нужны документы. Для признания в учете стоимости бумажных книг, купленных через подотчетных лиц, организации потребуется, как и всегда, авансовый отчет с приложенными к нему чеками ККТ.
Статья: Ошибки налогоплательщика или промахи налоговиков?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Суд также отметил: вопреки доводам налогового органа, у него имелись достаточные основания для определения действительного размера налоговой обязанности заявителя за IV квартал 2019 года по НДС в связи с получением авансов от спорных покупателей. Необходимо было лишь сопоставить НДС с полученных авансов, отраженных обществом в "авансовых" счетах-фактурах, с суммой НДС со стоимости отгруженной обществом в IV квартале продукции (НДС, отраженный обществом в разд. 9 первичной налоговой декларации в числе сведений об УПД с кодом 56).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Суд также отметил: вопреки доводам налогового органа, у него имелись достаточные основания для определения действительного размера налоговой обязанности заявителя за IV квартал 2019 года по НДС в связи с получением авансов от спорных покупателей. Необходимо было лишь сопоставить НДС с полученных авансов, отраженных обществом в "авансовых" счетах-фактурах, с суммой НДС со стоимости отгруженной обществом в IV квартале продукции (НДС, отраженный обществом в разд. 9 первичной налоговой декларации в числе сведений об УПД с кодом 56).