Счет-фактура на аванс от третьего лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура на аванс от третьего лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Как поставщику оформить счет-фактуру на аванс, полученный от третьего лица
(КонсультантПлюс, 2025)Как поставщику оформить счет-фактуру на аванс, полученный от третьего лица
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы перепродаете (передаете) подарочные сертификаты, выпущенные третьим лицом, то при их передаче нужно выставить "отгрузочный" счет-фактуру, так как для целей НДС данная операция будет являться реализацией, а не уплатой вам аванса в счет будущего получения вашего товара, работы или услуги. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы перепродаете (передаете) подарочные сертификаты, выпущенные третьим лицом, то при их передаче нужно выставить "отгрузочный" счет-фактуру, так как для целей НДС данная операция будет являться реализацией, а не уплатой вам аванса в счет будущего получения вашего товара, работы или услуги. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753.
Готовое решение: Как зарегистрировать счет-фактуру от экспедитора в книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)"27" - сводный счет-фактура экспедитора на купленные услуги (товары, работы) третьих лиц;
(КонсультантПлюс, 2025)"27" - сводный счет-фактура экспедитора на купленные услуги (товары, работы) третьих лиц;
Вопрос: Покупатель-1 передает права и обязанности по договору поставки покупателю-2. Ранее покупатель-1 внес аванс. Допустимо ли при выставлении счета-фактуры в адрес покупателя-2 указать в строке 5 реквизиты платежного поручения на аванс, перечисленный покупателем-1? Вправе ли покупатель-2 принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поставщик при получении аванса от покупателя-1 в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) обязан исчислить НДС к уплате в бюджет и выставить "авансовый" счет-фактуру (абз. 2 п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ). При этом Минфином России даны разъяснения о том, что переоформление счета-фактуры, выставленного продавцом покупателю при получении сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), на нового покупателя, которому переданы права требования по договору на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), положениями гл. 21 НК РФ не предусмотрено (Письмо от 11.07.2023 N 03-07-11/64532).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поставщик при получении аванса от покупателя-1 в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) обязан исчислить НДС к уплате в бюджет и выставить "авансовый" счет-фактуру (абз. 2 п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ). При этом Минфином России даны разъяснения о том, что переоформление счета-фактуры, выставленного продавцом покупателю при получении сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), на нового покупателя, которому переданы права требования по договору на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), положениями гл. 21 НК РФ не предусмотрено (Письмо от 11.07.2023 N 03-07-11/64532).
Готовое решение: Как новому должнику учитывать перевод долга от поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма долга, принятая вами, признается предоплатой первоначальному должнику, который является вашим поставщиком (исполнителем, подрядчиком). При расчете налога на прибыль предоплата (аванс) расходом не является (п. 14 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма долга, принятая вами, признается предоплатой первоначальному должнику, который является вашим поставщиком (исполнителем, подрядчиком). При расчете налога на прибыль предоплата (аванс) расходом не является (п. 14 ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли покупатель - налоговый агент по НДС принять к вычету "агентский" НДС при уступке права требования возврата аванса третьему лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли покупатель - налоговый агент по НДС принять к вычету "агентский" НДС при уступке права требования возврата аванса третьему лицу
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, если условиями договора предусмотрено, например, что покупатель в качестве предварительной оплаты передает поставщику вексель третьего лица, то, получив вексель, поставщик должен включить его стоимость в налоговую базу и исчислить с суммы полученной предоплаты НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, если условиями договора предусмотрено, например, что покупатель в качестве предварительной оплаты передает поставщику вексель третьего лица, то, получив вексель, поставщик должен включить его стоимость в налоговую базу и исчислить с суммы полученной предоплаты НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС, если при получении аванса счет-фактура был составлен без указания номера платежного документа
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебные акты, в которых суды признавали допустимым применить налоговый вычет, даже если номер платежного документа не был указан в счете-фактуре, а оплата поступала авансом. В одном случае суд принял доводы налогоплательщика, который разъяснил, что в момент составления счетов-фактур он не имел объективной возможности определить, каким платежным поручением какой счет-фактура оплачен. В другом случае перечисление аванса осуществлялось третьим лицом по указанию покупателя. Кроме того, есть судебный акт, в котором отмечено, что отсутствие в счете-фактуре номера платежного поручения не препятствует применению вычета, поскольку аванс был уплачен лишь частично.
Можно ли принять к вычету НДС, если при получении аванса счет-фактура был составлен без указания номера платежного документа
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебные акты, в которых суды признавали допустимым применить налоговый вычет, даже если номер платежного документа не был указан в счете-фактуре, а оплата поступала авансом. В одном случае суд принял доводы налогоплательщика, который разъяснил, что в момент составления счетов-фактур он не имел объективной возможности определить, каким платежным поручением какой счет-фактура оплачен. В другом случае перечисление аванса осуществлялось третьим лицом по указанию покупателя. Кроме того, есть судебный акт, в котором отмечено, что отсутствие в счете-фактуре номера платежного поручения не препятствует применению вычета, поскольку аванс был уплачен лишь частично.
Вопрос: ООО-1 перечислило поставщику аванс и направило письмо с просьбой зачесть его по договору между поставщиком и ООО-2. Аванс перечислен в счет частичного погашения задолженности ООО-1 за работы, выполненные ООО-2. Можно ли в счете-фактуре в адрес ООО-2 указать в строке 5 реквизиты платежного поручения на аванс?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Обоснование: На дату получения предварительной оплаты поставщик должен исполнить обязанность по исчислению НДС от суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров, а также выставить "авансовый" счет-фактуру вне зависимости от получения аванса непосредственно от покупателя или от третьего лица (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Обоснование: На дату получения предварительной оплаты поставщик должен исполнить обязанность по исчислению НДС от суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров, а также выставить "авансовый" счет-фактуру вне зависимости от получения аванса непосредственно от покупателя или от третьего лица (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ).
Статья: Счет-фактура раз в месяц: оптимизация не для всех
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Регулярные предоплаты: сводный счет-фактура на аванс
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Регулярные предоплаты: сводный счет-фактура на аванс