Счет-фактура на аванс лизинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура на аванс лизинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Разберем несколько тонкостей, связанных с авансовым НДС. Когда продавец может заявить вычет авансового НДС, который он исчислил при получении аванса? Надо ли облагать НДС обеспечительный платеж? Что учесть при выставлении авансовых счетов-фактур по лизинговым операциям? Надо ли включать в НДС-базу авансы, полученные до "слета" с упрощенки? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Разберем несколько тонкостей, связанных с авансовым НДС. Когда продавец может заявить вычет авансового НДС, который он исчислил при получении аванса? Надо ли облагать НДС обеспечительный платеж? Что учесть при выставлении авансовых счетов-фактур по лизинговым операциям? Надо ли включать в НДС-базу авансы, полученные до "слета" с упрощенки? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
Вопрос: О выставлении счетов-фактур при получении оплаты (частичной оплаты) в счет непрерывного долгосрочного оказания услуг по предоставлению имущества в лизинг, которые в течение месяца не оказывались.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-09/40301)Ввиду значительного количества транзакций по авансовым платежам с целью сокращения документооборота, количества записей в книгах продаж и книгах покупок налоговых деклараций по НДС организация рассматривает возможность выставления покупателям (лизингополучателям) авансовых счетов-фактур по итогам истекшего календарного месяца, один раз в месяц, последним числом месяца на разницу, образовавшуюся по итогам месяца между полученными суммами оплаты (частичной оплаты) и стоимостью оказанных услуг в данном месяце.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-09/40301)Ввиду значительного количества транзакций по авансовым платежам с целью сокращения документооборота, количества записей в книгах продаж и книгах покупок налоговых деклараций по НДС организация рассматривает возможность выставления покупателям (лизингополучателям) авансовых счетов-фактур по итогам истекшего календарного месяца, один раз в месяц, последним числом месяца на разницу, образовавшуюся по итогам месяца между полученными суммами оплаты (частичной оплаты) и стоимостью оказанных услуг в данном месяце.
Статья: Налоговый учет платежей по договорам выкупного лизинга, заключаемым с 2022 года
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)А это дает основание налоговым органам требовать иного порядка оформления счетов-фактур по лизинговому платежу для применения вычета НДС лизингополучателем: счет-фактура на реализацию услуги должен оформляться только на часть лизингового платежа, не относящуюся к выкупной цене, а на часть, относящуюся к выкупной цене, должен оформляться авансовый счет-фактура.
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)А это дает основание налоговым органам требовать иного порядка оформления счетов-фактур по лизинговому платежу для применения вычета НДС лизингополучателем: счет-фактура на реализацию услуги должен оформляться только на часть лизингового платежа, не относящуюся к выкупной цене, а на часть, относящуюся к выкупной цене, должен оформляться авансовый счет-фактура.
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать операции по договору лизинга, которым предусмотрена уплата авансового платежа
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановлен НДС с ранее перечисленного авансового лизингового платежа за данный период
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановлен НДС с ранее перечисленного авансового лизингового платежа за данный период
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с аванса примите к вычету в общем порядке - после того, как услуги лизинга будут оказаны (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Факт перевода долга на нового должника для целей принятия НДС к вычету значения не имеет.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с аванса примите к вычету в общем порядке - после того, как услуги лизинга будут оказаны (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Факт перевода долга на нового должника для целей принятия НДС к вычету значения не имеет.
Готовое решение: Как лизингодателю учитывать операции по договору лизинга, которым предусмотрена уплата авансового платежа
(КонсультантПлюс, 2026)Принят к вычету НДС, начисленный ранее с суммы полученного лизингового платежа
(КонсультантПлюс, 2026)Принят к вычету НДС, начисленный ранее с суммы полученного лизингового платежа
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли долг под обязательство вашего поставщика поставить вам товары (работы, услуги), то на дату перевода долга считается, что вы перечислили ему аванс в неденежной форме в счет будущей поставки. В таком случае поставщик должен начислить НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете заявить к вычету НДС с аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. п. 15, 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли долг под обязательство вашего поставщика поставить вам товары (работы, услуги), то на дату перевода долга считается, что вы перечислили ему аванс в неденежной форме в счет будущей поставки. В таком случае поставщик должен начислить НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете заявить к вычету НДС с аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. п. 15, 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Типовая ситуация: Как правильно указывать коды в счетах-фактурах (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)если вы составляете авансовый счет-фактуру;
(Издательство "Главная книга", 2026)если вы составляете авансовый счет-фактуру;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств (ОС), если условиями договора лизинга предусмотрено внесение лизингополучателем 20-процентной предоплаты? Лизинговое имущество по истечении договора лизинга возвращается лизингодателю...
(Консультация эксперта, 2026)В последний день месяца организация получила предмет ОС в лизинг на 20 месяцев. Аванс перечислен в этом же месяце. Общая сумма договора - 1 220 000 руб. (в том числе НДС 220 000 руб.). Она включает аванс 244 000 руб. (в том числе НДС 44 000 руб.) и ежемесячные лизинговые платежи в общей сумме 976 000 руб. (в том числе НДС 176 000 руб.). Авансовый платеж относится ко всему сроку лизинга. Ежемесячный платеж составляет 48 800 руб. (в том числе НДС 8 800 руб.). Он уплачивается в последний день каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем получения организацией предмета лизинга. Иных затрат, связанных с получением в лизинг имущества, организация не несет. Счета-фактуры лизингодатель выставляет ежемесячно на 61 000 руб. (в том числе НДС 11 000 руб.). Организация составляет бухгалтерскую отчетность на конец каждого календарного месяца.
(Консультация эксперта, 2026)В последний день месяца организация получила предмет ОС в лизинг на 20 месяцев. Аванс перечислен в этом же месяце. Общая сумма договора - 1 220 000 руб. (в том числе НДС 220 000 руб.). Она включает аванс 244 000 руб. (в том числе НДС 44 000 руб.) и ежемесячные лизинговые платежи в общей сумме 976 000 руб. (в том числе НДС 176 000 руб.). Авансовый платеж относится ко всему сроку лизинга. Ежемесячный платеж составляет 48 800 руб. (в том числе НДС 8 800 руб.). Он уплачивается в последний день каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем получения организацией предмета лизинга. Иных затрат, связанных с получением в лизинг имущества, организация не несет. Счета-фактуры лизингодатель выставляет ежемесячно на 61 000 руб. (в том числе НДС 11 000 руб.). Организация составляет бухгалтерскую отчетность на конец каждого календарного месяца.
Статья: Новости от 19.07.2024
("Главная книга", 2024, N 15)Авансовый счет-фактуру можно выставить только на сумму "чистого" аванса, не закрытого отгрузкой. То есть если в течение месяца в счет полученной предоплаты услуги были оказаны не полностью, счет-фактуру можно оформить на разницу между суммой полученного аванса и стоимостью оказанных услуг. В частности, такой порядок применим при непрерывном долгосрочном оказании услуг по предоставлению имущества в лизинг.
("Главная книга", 2024, N 15)Авансовый счет-фактуру можно выставить только на сумму "чистого" аванса, не закрытого отгрузкой. То есть если в течение месяца в счет полученной предоплаты услуги были оказаны не полностью, счет-фактуру можно оформить на разницу между суммой полученного аванса и стоимостью оказанных услуг. В частности, такой порядок применим при непрерывном долгосрочном оказании услуг по предоставлению имущества в лизинг.
Статья: Налоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимость
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Напомним, что входной НДС по текущим лизинговым платежам можно принять к вычету в общем порядке - при наличии счета-фактуры лизингодателя. Причем для целей НДС не делается особых различий между частью выкупной стоимости, выплачиваемой в составе ежемесячных платежей по договору лизинга, и обычными текущими лизинговыми платежами. То есть выкупная стоимость не считается для целей НДС авансом, если по условиям договора она должна быть уплачена в текущем периоде в соответствии с графиком лизинговых платежей. Поэтому лизингополучатель может принять к вычету входной НДС при наличии правильно оформленного счета-фактуры: как с обычных лизинговых платежей, так и с выкупной стоимости имущества <9>. И на НДС никак не влияет, в каком порядке выкупная стоимость предмета лизинга учитывается для целей налогообложения прибыли.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Напомним, что входной НДС по текущим лизинговым платежам можно принять к вычету в общем порядке - при наличии счета-фактуры лизингодателя. Причем для целей НДС не делается особых различий между частью выкупной стоимости, выплачиваемой в составе ежемесячных платежей по договору лизинга, и обычными текущими лизинговыми платежами. То есть выкупная стоимость не считается для целей НДС авансом, если по условиям договора она должна быть уплачена в текущем периоде в соответствии с графиком лизинговых платежей. Поэтому лизингополучатель может принять к вычету входной НДС при наличии правильно оформленного счета-фактуры: как с обычных лизинговых платежей, так и с выкупной стоимости имущества <9>. И на НДС никак не влияет, в каком порядке выкупная стоимость предмета лизинга учитывается для целей налогообложения прибыли.