Счет-фактура на аванс без ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура на аванс без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение инспекции о доначислении НДС, указывало на необходимость уменьшения доначисления на сумму восстановленного НДС с авансов. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку сделки носили формальный характер, при этом НДС к вычету был принят на основании авансовых счетов-фактур. Налоговый орган полагал, что отсутствуют основания для уменьшения начисленного НДС на сумму восстановленного НДС, поскольку решение по проверке, по результатам которой НДС восстановлен, принято позднее решения, на основании которого НДС доначислен. Суд уменьшил доначисление на часть суммы восстановленного НДС, указав на наличие двух необходимых для такого уменьшения условий: отказ в применении вычетов по счетам-фактурам, выставленным контрагентом, восстановление суммы налога в проверяемом периоде и отсутствие связи восстановления НДС с отражением в составе вычетов по НДС в связи с поставкой товара (а не с возвратом уплаченного аванса). Суд отметил, что одновременный отказ в принятии к вычету НДС с авансовых счетов-фактур и восстановление НДС налогоплательщиком повлекут двойное налогообложение.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение инспекции о доначислении НДС, указывало на необходимость уменьшения доначисления на сумму восстановленного НДС с авансов. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку сделки носили формальный характер, при этом НДС к вычету был принят на основании авансовых счетов-фактур. Налоговый орган полагал, что отсутствуют основания для уменьшения начисленного НДС на сумму восстановленного НДС, поскольку решение по проверке, по результатам которой НДС восстановлен, принято позднее решения, на основании которого НДС доначислен. Суд уменьшил доначисление на часть суммы восстановленного НДС, указав на наличие двух необходимых для такого уменьшения условий: отказ в применении вычетов по счетам-фактурам, выставленным контрагентом, восстановление суммы налога в проверяемом периоде и отсутствие связи восстановления НДС с отражением в составе вычетов по НДС в связи с поставкой товара (а не с возвратом уплаченного аванса). Суд отметил, что одновременный отказ в принятии к вычету НДС с авансовых счетов-фактур и восстановление НДС налогоплательщиком повлекут двойное налогообложение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно регистрировать авансовый счет-фактуру в книге покупок, если продавец выставил счет-фактуру "без НДС" или вы не заявляете НДС с аванса к вычету (п. 2 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно регистрировать авансовый счет-фактуру в книге покупок, если продавец выставил счет-фактуру "без НДС" или вы не заявляете НДС с аванса к вычету (п. 2 Правил ведения книги покупок).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5.2. Можно ли принять к вычету НДС, если при получении аванса счет-фактура был составлен без указания номера платежного документа?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)1) после отгрузки товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, продавец вносит исправления в авансовый счет-фактуру, выписанный при получении предоплаты. В исправленном авансовом счете-фактуре указывается ставка НДС "Без НДС" и сумма НДС в размере 0 руб.;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)1) после отгрузки товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, продавец вносит исправления в авансовый счет-фактуру, выписанный при получении предоплаты. В исправленном авансовом счете-фактуре указывается ставка НДС "Без НДС" и сумма НДС в размере 0 руб.;
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец отражает счет-фактуру на аванс в книге покупок для принятия к вычету НДС с аванса в обычном порядке - после отгрузки товаров (работ, услуг). Тот факт, что оплату ему перечислит третье лицо, для применения вычета НДС с аванса и регистрации счета-фактуры значения не имеет (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец отражает счет-фактуру на аванс в книге покупок для принятия к вычету НДС с аванса в обычном порядке - после отгрузки товаров (работ, услуг). Тот факт, что оплату ему перечислит третье лицо, для применения вычета НДС с аванса и регистрации счета-фактуры значения не имеет (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 19 отразите стоимость прослеживаемого товара без НДС (в рублях). Графу не заполняйте при регистрации авансового счета-фактуры от продавца (п. 7 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 19 отразите стоимость прослеживаемого товара без НДС (в рублях). Графу не заполняйте при регистрации авансового счета-фактуры от продавца (п. 7 Правил ведения книги покупок).