Счет-Фактура код вида операции 22
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-Фактура код вида операции 22 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 05.04.2023 N 07АП-1288/2023 по делу N А03-8540/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Кроме того, Инспекция в апелляционном суде указала на то, что Обществом повторно включены в книгу покупок счета-фактуры, датированные 2-ым кв. 2020 г. на сумму 108 466 450 руб., в т.ч. НДС 18 077 741,66 руб., по контрагенту-покупателю ЗАО "Фармацевт" с корректировкой стоимости товара (возврату товара) с кодом вида операции "18" и, соответственно, повторно заявлены в уточненной налоговой декларации (кор. N 4) по НДС за 1 квартал 2021 г. Данная декларация сдана Обществом 31.01.2023 в ИФНС России N 22 по г. Москве.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Кроме того, Инспекция в апелляционном суде указала на то, что Обществом повторно включены в книгу покупок счета-фактуры, датированные 2-ым кв. 2020 г. на сумму 108 466 450 руб., в т.ч. НДС 18 077 741,66 руб., по контрагенту-покупателю ЗАО "Фармацевт" с корректировкой стоимости товара (возврату товара) с кодом вида операции "18" и, соответственно, повторно заявлены в уточненной налоговой декларации (кор. N 4) по НДС за 1 квартал 2021 г. Данная декларация сдана Обществом 31.01.2023 в ИФНС России N 22 по г. Москве.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "22" в книге покупок указывает продавец, если регистрирует авансовый счет-фактуру:
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "22" в книге покупок указывает продавец, если регистрирует авансовый счет-фактуру:
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии. Услуги оплачены авансом. Часть услуг не была оказана, исполнитель вернул часть денег. По какому КВО отразить возврат части аванса в книге покупок, чтобы принять приходящийся на него НДС к вычету: 22 или 06?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, при регистрации счета-фактуры на аванс в книге продаж налоговый агент должен был указать КВО 06.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, при регистрации счета-фактуры на аванс в книге продаж налоговый агент должен был указать КВО 06.
Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)Когда в строках 211, 212 разд. 9 (строках 291, 292 Приложения 1 к разд. 9) отражен НДС по пониженным ставкам 5 или 7%, то в строке 010 разд. 8 (строке 010 Приложения 1 к разд. 8) указываются только коды вида операции 16, 17, 18, 22, 26, 43. Либо код 01, если номер и дата счета-фактуры продавца совпадают с номером и датой корректировочного документа.
(КонсультантПлюс, 2025)Когда в строках 211, 212 разд. 9 (строках 291, 292 Приложения 1 к разд. 9) отражен НДС по пониженным ставкам 5 или 7%, то в строке 010 разд. 8 (строке 010 Приложения 1 к разд. 8) указываются только коды вида операции 16, 17, 18, 22, 26, 43. Либо код 01, если номер и дата счета-фактуры продавца совпадают с номером и датой корректировочного документа.
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Исходя из разъяснений ФНС России в Письме от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@ при уплате НДС с лицевого счета, открытого на уровне ФТС России, книга покупок будет заполняться следующим образом: в графе 1 "N п/п" - порядковый номер записи; в графе 2 "Код вида операции" - 20; в графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" - сведения о регистрационном номере декларации на товары; в графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" - прочерк; в графе 8 - дата принятия товаров к бухгалтерскому учету; в графе 9 - наименование поставщика ввезенных товаров; в графе 14 - отраженная в учете стоимость товаров; а в графе 15 - сумма "ввозного" НДС (пп. "г", "д", "е", "к", "л", "м", "с", "т" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)). В таком же порядке заполняются аналогичные показатели по соответствующим строкам разд. 8 налоговой декларации по НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Исходя из разъяснений ФНС России в Письме от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@ при уплате НДС с лицевого счета, открытого на уровне ФТС России, книга покупок будет заполняться следующим образом: в графе 1 "N п/п" - порядковый номер записи; в графе 2 "Код вида операции" - 20; в графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" - сведения о регистрационном номере декларации на товары; в графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" - прочерк; в графе 8 - дата принятия товаров к бухгалтерскому учету; в графе 9 - наименование поставщика ввезенных товаров; в графе 14 - отраженная в учете стоимость товаров; а в графе 15 - сумма "ввозного" НДС (пп. "г", "д", "е", "к", "л", "м", "с", "т" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)). В таком же порядке заполняются аналогичные показатели по соответствующим строкам разд. 8 налоговой декларации по НДС.
Форма: Декларация по НДС за III квартал 2024 г. при возмещении НДС (Форма по КНД 1151001) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)17.09.2024 приобрела и учла сырье стоимостью 3 000 000 руб. (в том числе НДС 500 000 руб.). Аванс по данной операции не перечислялся. В книге покупок за III квартал 2024 г. зарегистрирован счет-фактура от 17.09.2024 N 78 с кодом вида операции 01.
(КонсультантПлюс, 2025)17.09.2024 приобрела и учла сырье стоимостью 3 000 000 руб. (в том числе НДС 500 000 руб.). Аванс по данной операции не перечислялся. В книге покупок за III квартал 2024 г. зарегистрирован счет-фактура от 17.09.2024 N 78 с кодом вида операции 01.
Вопрос: Продавцу перечислен аванс 354 000 руб. с НДС (принят к вычету) и отгружены товары на 236 000 руб. с НДС. В договоре нет особенностей зачета аванса при оплате товаров. Каков код в книгах продаж и покупок по авансовому и отгрузочному счетам-фактурам? Как заполнить графы 13б, 17 книги продаж и графы 14 и 15 книги покупок?
(Консультация эксперта, 2024)Продавец при регистрации в книге продаж авансового и отгрузочного счетов-фактур применяет коды видов операций 02 и 01 соответственно.
(Консультация эксперта, 2024)Продавец при регистрации в книге продаж авансового и отгрузочного счетов-фактур применяет коды видов операций 02 и 01 соответственно.
Вопрос: Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса?
(Консультация эксперта, 2025)При принятии к вычету сумм НДС, исчисленных при получении аванса продавцом, в графе 2 книги покупок указывается код вида операции 22.
(Консультация эксперта, 2025)При принятии к вычету сумм НДС, исчисленных при получении аванса продавцом, в графе 2 книги покупок указывается код вида операции 22.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)28 - если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на аванс.
(КонсультантПлюс, 2025)28 - если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на аванс.
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 - код вида операции "22";
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 - код вида операции "22";
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2025)При необходимости внесения исправлений в счет-фактуру на ваше вознаграждение оформите исправленный счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге продаж в общем порядке, как и другие исправленные счета-фактуры по обычной (не посреднической) деятельности (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 7, 11 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)При необходимости внесения исправлений в счет-фактуру на ваше вознаграждение оформите исправленный счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге продаж в общем порядке, как и другие исправленные счета-фактуры по обычной (не посреднической) деятельности (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 7, 11 Правил ведения книги продаж).