Счет-фактура код вида операции 10
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура код вида операции 10 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2023 N 11АП-10578/2023 по делу N А55-1508/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.По мнению заявителя, то обстоятельство, что в Разделе 8 "Сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за период с 01.10.2017 по 31.12.2017", в уточненных налоговых декларациях по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) обществом отражены счета-фактуры с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) по взаимоотношениям с ООО "Отрадное" ИНН/КПП 6340008625/631801001 на сумму 21 956 607,89 руб. не свидетельствует, что заявитель, представляя в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) отказался от права на вычет по НДС обусловленное приобретением товара, изменив правовое основание для возникновения права на вычет по НДС на авансы, т.к. в данных налоговых декларациях, в Разделе 3 по строке 120 вычеты обусловлены именно приобретением товара, вычеты по авансам Раздел 3 по строке 130 налогоплательщиком заявлены не были.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.По мнению заявителя, то обстоятельство, что в Разделе 8 "Сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за период с 01.10.2017 по 31.12.2017", в уточненных налоговых декларациях по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) обществом отражены счета-фактуры с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) по взаимоотношениям с ООО "Отрадное" ИНН/КПП 6340008625/631801001 на сумму 21 956 607,89 руб. не свидетельствует, что заявитель, представляя в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) отказался от права на вычет по НДС обусловленное приобретением товара, изменив правовое основание для возникновения права на вычет по НДС на авансы, т.к. в данных налоговых декларациях, в Разделе 3 по строке 120 вычеты обусловлены именно приобретением товара, вычеты по авансам Раздел 3 по строке 130 налогоплательщиком заявлены не были.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае оформления отказа от применения нулевой ставки организация-экспортер на каждую экспортную отгрузку в общем порядке составляет счета-фактуры с указанием суммы НДС по ставке 20 (10)%. Указанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж с кодами вида операции "37" (сырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%), "38" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%) и "39" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 10%) (Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае оформления отказа от применения нулевой ставки организация-экспортер на каждую экспортную отгрузку в общем порядке составляет счета-фактуры с указанием суммы НДС по ставке 20 (10)%. Указанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж с кодами вида операции "37" (сырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%), "38" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%) и "39" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 10%) (Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@).
Типовая ситуация: Книги покупок и продаж: порядок и примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)При регистрации счета-фактуры на отгрузку в графе 2 книги покупок ставят код вида операции - 01, в графы 3, 9, 10, 14 и 15 переносят данные из счета-фактуры, в графе 8 - указывают дату принятия к учету товаров, работ или услуг.
(Издательство "Главная книга", 2025)При регистрации счета-фактуры на отгрузку в графе 2 книги покупок ставят код вида операции - 01, в графы 3, 9, 10, 14 и 15 переносят данные из счета-фактуры, в графе 8 - указывают дату принятия к учету товаров, работ или услуг.
Нормативные акты
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)При регистрации в книге продаж счетов-фактур по экспортным операциям в графе 2 книги указывайте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)При регистрации в книге продаж счетов-фактур по экспортным операциям в графе 2 книги указывайте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС):
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- графа 8 - сумма НДС, рассчитанная с межценовой разницы по ставке 20/120 или 10/110;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- графа 8 - сумма НДС, рассчитанная с межценовой разницы по ставке 20/120 или 10/110;
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- по строкам 030 и 040 в графах 3 и 5 раздела 3 нужно указать суммы поступлений, увеличивающих налоговую базу, и суммы исчисленного по расчетной ставке (20/120 или 10/110) налога;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- по строкам 030 и 040 в графах 3 и 5 раздела 3 нужно указать суммы поступлений, увеличивающих налоговую базу, и суммы исчисленного по расчетной ставке (20/120 или 10/110) налога;
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при увеличении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 налоговые агенты - покупатели сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, макулатуры и в ряде случаев медных полуфабрикатов указывают код вида операции "42", когда для вычета за себя регистрируют корректировочный счет-фактуру (первичный документ) на увеличение стоимости отгрузки таких товаров;
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 налоговые агенты - покупатели сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, макулатуры и в ряде случаев медных полуфабрикатов указывают код вида операции "42", когда для вычета за себя регистрируют корректировочный счет-фактуру (первичный документ) на увеличение стоимости отгрузки таких товаров;
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)регистрируете корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости отгрузки;
(КонсультантПлюс, 2025)регистрируете корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости отгрузки;
Форма: Декларация по НДС за III квартал 2024 г. при возмещении НДС (Форма по КНД 1151001) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)17.09.2024 приобрела и учла сырье стоимостью 3 000 000 руб. (в том числе НДС 500 000 руб.). Аванс по данной операции не перечислялся. В книге покупок за III квартал 2024 г. зарегистрирован счет-фактура от 17.09.2024 N 78 с кодом вида операции 01.
(КонсультантПлюс, 2025)17.09.2024 приобрела и учла сырье стоимостью 3 000 000 руб. (в том числе НДС 500 000 руб.). Аванс по данной операции не перечислялся. В книге покупок за III квартал 2024 г. зарегистрирован счет-фактура от 17.09.2024 N 78 с кодом вида операции 01.
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Зарегистрируйте корректировочный счет-фактуру в книге продаж с кодом вида операции 01 (п. 1 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Зарегистрируйте корректировочный счет-фактуру в книге продаж с кодом вида операции 01 (п. 1 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как зарегистрировать единый корректировочный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 - код вида операций "01";
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 - код вида операций "01";
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 010 - код вида операции, который указан в графе 2 книги продаж. Например, если вы зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру на отгрузку, то в данной строке ставится код "01";
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 010 - код вида операции, который указан в графе 2 книги продаж. Например, если вы зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру на отгрузку, то в данной строке ставится код "01";