Счет-фактура или УПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура или УПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Односторонний отказ заказчика от исполнения контракта при закупках по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)В обоснование того, что работы начаты, предприниматель представил счета-фактуры, универсальные передаточные акты на приобретение материала, необходимого для изготовления секций, и фотоматериал с отображением секций.
(КонсультантПлюс, 2025)В обоснование того, что работы начаты, предприниматель представил счета-фактуры, универсальные передаточные акты на приобретение материала, необходимого для изготовления секций, и фотоматериал с отображением секций.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком заявлены вычеты по НДС по счетам-фактурам, выставленным контрагентом при поставке товара. При этом представленные в подтверждение оплаты товара соглашения о зачете взаимных требований составлены формально, поскольку каких-либо документов, подтверждающих формирование задолженности, подлежащей зачету, не имеется. Заемные денежные средства, подлежащие зачету, не поступали на расчетный счет; счета-фактуры (УПД) не отражены в разделах деклараций, заполняемых при ведении комиссионной торговой деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком заявлены вычеты по НДС по счетам-фактурам, выставленным контрагентом при поставке товара. При этом представленные в подтверждение оплаты товара соглашения о зачете взаимных требований составлены формально, поскольку каких-либо документов, подтверждающих формирование задолженности, подлежащей зачету, не имеется. Заемные денежные средства, подлежащие зачету, не поступали на расчетный счет; счета-фактуры (УПД) не отражены в разделах деклараций, заполняемых при ведении комиссионной торговой деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении УПД в качестве счета-фактуры.
(Письмо ФНС России от 22.08.2018 N АС-4-15/16298@)Вопрос: О применении УПД в качестве счета-фактуры.
(Письмо ФНС России от 22.08.2018 N АС-4-15/16298@)Вопрос: О применении УПД в качестве счета-фактуры.
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2025)Использование УПД - ваше право. Применяя УПД по одним операциям, вы можете выставлять обычные счета-фактуры и первичные документы по другим даже в рамках одного и того же договора (Письмо ФНС России от 27.05.2015 N ГД-4-3/8963).
(КонсультантПлюс, 2025)Использование УПД - ваше право. Применяя УПД по одним операциям, вы можете выставлять обычные счета-фактуры и первичные документы по другим даже в рамках одного и того же договора (Письмо ФНС России от 27.05.2015 N ГД-4-3/8963).
Готовое решение: Как отразить УПД в книге покупок, книге продаж, журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как зарегистрировать УПД в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как зарегистрировать УПД в журнале учета счетов-фактур
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Приказом ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, универсального передаточного документа, форматов счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Приказом ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, универсального передаточного документа, форматов счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме".
Информация: Электронные счета-фактуры и универсальные передаточные документы теперь можно подписать мобильной подписью
("Официальный сайт ФНС России", 2025)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2025
("Официальный сайт ФНС России", 2025)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2025
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа
(КонсультантПлюс, 2025)В части счета-фактуры УПД подрядчик (исполнитель) заполняет в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)В части счета-фактуры УПД подрядчик (исполнитель) заполняет в общем порядке.
Готовое решение: В каких случаях и как заполнить УПД со статусом "1"
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заполняете УПД в связи с реализацией прослеживаемых товаров, в том числе в составе комплектов (наборов), а также в связи с передачей прослеживаемых товаров в составе выполненных работ, то сформируйте дополнительные графы для указания единицы измерения товара (кода и условного обозначения), его количества и стоимости без НДС. В форме счета-фактуры для этого предусмотрены графы 12 - 14. В рассматриваемой ситуации указанные сведения подлежат обязательному включению в счет-фактуру (п. 5 ст. 169 НК РФ). Если они должны быть в счете-фактуре, их надо отразить и в УПД со статусом "1". В графе 11 приведите регистрационный номер партии товара. Как и при составлении счета-фактуры, такой УПД в общем случае надо выставить в электронной форме.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заполняете УПД в связи с реализацией прослеживаемых товаров, в том числе в составе комплектов (наборов), а также в связи с передачей прослеживаемых товаров в составе выполненных работ, то сформируйте дополнительные графы для указания единицы измерения товара (кода и условного обозначения), его количества и стоимости без НДС. В форме счета-фактуры для этого предусмотрены графы 12 - 14. В рассматриваемой ситуации указанные сведения подлежат обязательному включению в счет-фактуру (п. 5 ст. 169 НК РФ). Если они должны быть в счете-фактуре, их надо отразить и в УПД со статусом "1". В графе 11 приведите регистрационный номер партии товара. Как и при составлении счета-фактуры, такой УПД в общем случае надо выставить в электронной форме.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете неотфактурованные поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Однако к вычету НДС примите только после получения от поставщика счета-фактуры или универсального передаточного документа (п. 1 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако к вычету НДС примите только после получения от поставщика счета-фактуры или универсального передаточного документа (п. 1 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры (УПД) в адрес самозанятого вы можете выставлять в бумажном виде даже по прослеживаемым товарам. Это следует из п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 169 НК РФ, пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры (УПД) в адрес самозанятого вы можете выставлять в бумажном виде даже по прослеживаемым товарам. Это следует из п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 169 НК РФ, пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров.
Вопрос: Организация оплатила товар поставщику и приняла его на учет. Поставщик не представил организации счет-фактуру и УПД, на запросы не ответил. Через полгода поставщик был реорганизован, правопреемник также не удовлетворил требование организации представить счет-фактуру и УПД. Вправе ли организация принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Организация оплатила товар поставщику и приняла его на учет. Поставщик не представил организации счет-фактуру и УПД, на запросы не ответил. Через полгода поставщик был реорганизован, правопреемник также не удовлетворил требование организации представить счет-фактуру и УПД. Вправе ли организация принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Организация оплатила товар поставщику и приняла его на учет. Поставщик не представил организации счет-фактуру и УПД, на запросы не ответил. Через полгода поставщик был реорганизован, правопреемник также не удовлетворил требование организации представить счет-фактуру и УПД. Вправе ли организация принять НДС к вычету?