Счет-фактура физическому лицу код
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура физическому лицу код (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Банк реализует автомобили, полученные от физических лиц в качестве залога (автомобили зарегистрированы на указанных физлиц). Как должен быть оформлен счет-фактура (графы 4, 5, 7, 8, 9)? Какой код операции следует указывать в графе 2 книги продаж?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк реализует автомобили, полученные от физических лиц в качестве залога (автомобили зарегистрированы на указанных физлиц). Как должен быть оформлен счет-фактура (графы 4, 5, 7, 8, 9)? Какой код операции следует указывать в графе 2 книги продаж?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк реализует автомобили, полученные от физических лиц в качестве залога (автомобили зарегистрированы на указанных физлиц). Как должен быть оформлен счет-фактура (графы 4, 5, 7, 8, 9)? Какой код операции следует указывать в графе 2 книги продаж?
Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При единичной сделке при получении предоплаты авансовый счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операции 02. На дату передачи автомобиля физическому лицу в книге продаж регистрируется счет-фактура на отгрузку с кодом операции 01. Одновременно авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок с кодом операции 02.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При единичной сделке при получении предоплаты авансовый счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операции 02. На дату передачи автомобиля физическому лицу в книге продаж регистрируется счет-фактура на отгрузку с кодом операции 01. Одновременно авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок с кодом операции 02.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@
(ред. от 03.02.2025)
"Об утверждении форматов журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.07.2021 N 64224)для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
(ред. от 03.02.2025)
"Об утверждении форматов журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.07.2021 N 64224)для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
Приказ ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@
"Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости"
(вместе с "Порядком заполнения уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации или иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза", "Порядком заполнения уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией", "Порядком заполнения уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости", "Порядком заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.08.2021 N 64587)1. Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, (далее - уведомление) заполняется на основании сопроводительного документа. Сопроводительным документом в целях настоящего Порядка признается счет-фактура, универсальный передаточный документ или иной документ, оформленный на товар, подлежащий прослеживаемости, организацией или физическим лицом государства - члена Евразийского экономического союза, передавшего право собственности на товары.
"Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости"
(вместе с "Порядком заполнения уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации или иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза", "Порядком заполнения уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией", "Порядком заполнения уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости", "Порядком заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.08.2021 N 64587)1. Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, (далее - уведомление) заполняется на основании сопроводительного документа. Сопроводительным документом в целях настоящего Порядка признается счет-фактура, универсальный передаточный документ или иной документ, оформленный на товар, подлежащий прослеживаемости, организацией или физическим лицом государства - члена Евразийского экономического союза, передавшего право собственности на товары.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.01.2024 N ЗГ-2-15/791 <Как правильно заполнить счет-фактуру при реализации прослеживаемых товаров в составе выполненных работ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Систему прослеживаемости ввели, чтобы инспекторы могли отслеживать импортные товары. Поэтому таким товарам, а точнее партиям товаров, присваивают регистрационные номера для отслеживания их движения. Виды прослеживаемой продукции вместе с кодами по ТН ВЭД ЕАЭС приведены в Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Систему прослеживаемости ввели, чтобы инспекторы могли отслеживать импортные товары. Поэтому таким товарам, а точнее партиям товаров, присваивают регистрационные номера для отслеживания их движения. Виды прослеживаемой продукции вместе с кодами по ТН ВЭД ЕАЭС приведены в Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110.
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Купили автомобиль в автосалоне за 5 млн руб., нам выставили счет-фактуру с НДС, ставка 20%. Сумма налога - 100 тыс. руб., он рассчитан с наценки автосалона. С каким кодом зарегистрировать вычет НДС по такому счету-фактуре в книге покупок? Автомобиль будет использоваться для облагаемых НДС операций как наше транспортное средство.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Купили автомобиль в автосалоне за 5 млн руб., нам выставили счет-фактуру с НДС, ставка 20%. Сумма налога - 100 тыс. руб., он рассчитан с наценки автосалона. С каким кодом зарегистрировать вычет НДС по такому счету-фактуре в книге покупок? Автомобиль будет использоваться для облагаемых НДС операций как наше транспортное средство.
Вопрос: Организация при реализации товара ИП выставила счет-фактуру. ИП продал товар физлицам, которые впоследствии вернули часть товара. ИП в этот момент уже прекратил предпринимательскую деятельность. Он вернул товар организации. На чье имя организации следует выставить корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, в соответствии с Правилами корректировочный счет-фактуру нужно выставить на имя индивидуального предпринимателя и один экземпляр передать этому физическому лицу, которое ранее было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, в соответствии с Правилами корректировочный счет-фактуру нужно выставить на имя индивидуального предпринимателя и один экземпляр передать этому физическому лицу, которое ранее было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель.
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)47 - счет-фактура на отгрузку при продаже транспортных средств, купленных у физлиц
(Издательство "Главная книга", 2025)47 - счет-фактура на отгрузку при продаже транспортных средств, купленных у физлиц
Вопрос: Какой код вида операции указать продавцу макулатуры в книге продаж и кто подает декларацию по НДС (продавец и покупатель на ОСН), если в счете-фактуре проставляется пометка, что НДС исчисляется налоговым агентом?
(Консультация эксперта, 2025)Какой код вида операции указать продавцу макулатуры в книге продаж и кто подает декларацию по НДС (продавец и покупатель на ОСН), если в счете-фактуре проставляется пометка, что НДС исчисляется налоговым агентом?
(Консультация эксперта, 2025)Какой код вида операции указать продавцу макулатуры в книге продаж и кто подает декларацию по НДС (продавец и покупатель на ОСН), если в счете-фактуре проставляется пометка, что НДС исчисляется налоговым агентом?
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В случае отгрузок товаров физическим лицам, в том числе на безвозмездной основе, используйте код вида операции 26, при условии что вы зарегистрировали в книге продаж сводный счет-фактуру или иной документ, содержащий суммарные данные по аналогичным операциям за месяц (квартал).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае отгрузок товаров физическим лицам, в том числе на безвозмездной основе, используйте код вида операции 26, при условии что вы зарегистрировали в книге продаж сводный счет-фактуру или иной документ, содержащий суммарные данные по аналогичным операциям за месяц (квартал).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация согласно п. 3 ст. 168 НК РФ обязана выставить соответствующий счет-фактуру. Подробнее о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация согласно п. 3 ст. 168 НК РФ обязана выставить соответствующий счет-фактуру. Подробнее о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества см. в Готовом решении.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При применении п. 5.2 ст. 154 НК РФ счета-фактуры заполняются так же, как и при применении п. 5.1 ст. 154 НК РФ (см. выше). В книге продаж такие счета-фактуры регистрируются с кодом вида операции "47" (п. 2 Письма ФНС России от 06.06.2024 N ЕА-4-3/6295@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При применении п. 5.2 ст. 154 НК РФ счета-фактуры заполняются так же, как и при применении п. 5.1 ст. 154 НК РФ (см. выше). В книге продаж такие счета-фактуры регистрируются с кодом вида операции "47" (п. 2 Письма ФНС России от 06.06.2024 N ЕА-4-3/6295@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<68> Заметим, что в данном случае можно обойтись и без счета-фактуры, поскольку календари розданы бесплатно физическим лицам, которые, очевидно, не являются плательщиками НДС. Для отражения указанных операций в книге продаж можно просто составить бухгалтерскую справку-расчет (письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<68> Заметим, что в данном случае можно обойтись и без счета-фактуры, поскольку календари розданы бесплатно физическим лицам, которые, очевидно, не являются плательщиками НДС. Для отражения указанных операций в книге продаж можно просто составить бухгалтерскую справку-расчет (письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
Вопрос: Как отразить данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Графа 16 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 11 счета-фактуры (в графе 11 корректировочного счета-фактуры). Если в книге покупок отражается НДС к вычету по вывозу товаров физическим лицом - иностранцем, в графе 16 указывают сведения об отметке таможни, подтвердившей право на вывоз (пп. "у" п. 6 Правил ведения книги покупок).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Графа 16 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 11 счета-фактуры (в графе 11 корректировочного счета-фактуры). Если в книге покупок отражается НДС к вычету по вывозу товаров физическим лицом - иностранцем, в графе 16 указывают сведения об отметке таможни, подтвердившей право на вывоз (пп. "у" п. 6 Правил ведения книги покупок).