Счет-фактура дата отгрузки
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура дата отгрузки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией ИФНС, в целях определения налоговой базы при осуществлении расчетов в иностранной валюте и выставлении счетов-фактур датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика), либо дата выписки иного обязательного документа, предусмотренного законодательством государства - члена ЕАЭС для плательщика НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией ИФНС, в целях определения налоговой базы при осуществлении расчетов в иностранной валюте и выставлении счетов-фактур датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика), либо дата выписки иного обязательного документа, предусмотренного законодательством государства - члена ЕАЭС для плательщика НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Счета-фактуры: практические рекомендации
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Счет-фактура выставлен раньше даты отгрузки
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Счет-фактура выставлен раньше даты отгрузки
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Срок оформления счета-фактуры - пять календарных дней со дня отгрузки товара (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок оформления счета-фактуры - пять календарных дней со дня отгрузки товара (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Готовое решение: Что делать, если поставщик не предоставил счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2026)счета-фактуры в течение пяти календарных дней с даты отгрузки товара или получения аванса;
(КонсультантПлюс, 2026)счета-фактуры в течение пяти календарных дней с даты отгрузки товара или получения аванса;
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру при экспорте товаров в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2026)В течение пяти календарных дней с даты отгрузки товаров составьте счет-фактуру по реализации в двух экземплярах (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры). Покупателю счет-фактура потребуется, чтобы подтвердить стоимость импортированных товаров (пп. 4 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)В течение пяти календарных дней с даты отгрузки товаров составьте счет-фактуру по реализации в двух экземплярах (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры). Покупателю счет-фактура потребуется, чтобы подтвердить стоимость импортированных товаров (пп. 4 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Если образовавшаяся переплата ранее была перечислена вам как плата за отгруженный товар (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), то в течение пяти календарных дней с даты корректировки стоимости отгрузки надо выставить авансовый счет-фактуру на "высвободившуюся" сумму, признаваемую авансом (п. 3 ст. 168 НК РФ). В строке 5 документа следует указать реквизиты платежно-расчетного документа (кассового чека), которым была произведена оплата, признанная впоследствии "высвобожденным" авансом. Также рекомендуем указать в этом случае в счете-фактуре реквизиты документа, на основании которого была скорректирована стоимость отгрузки и "высвобожден" аванс. Эта дополнительная информация нужна, чтобы у налогового органа не возник вопрос, почему между оплатой и датой составления счета-фактуры прошло более пяти дней (пп. "з" п. 1, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2026)Если образовавшаяся переплата ранее была перечислена вам как плата за отгруженный товар (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), то в течение пяти календарных дней с даты корректировки стоимости отгрузки надо выставить авансовый счет-фактуру на "высвободившуюся" сумму, признаваемую авансом (п. 3 ст. 168 НК РФ). В строке 5 документа следует указать реквизиты платежно-расчетного документа (кассового чека), которым была произведена оплата, признанная впоследствии "высвобожденным" авансом. Также рекомендуем указать в этом случае в счете-фактуре реквизиты документа, на основании которого была скорректирована стоимость отгрузки и "высвобожден" аванс. Эта дополнительная информация нужна, чтобы у налогового органа не возник вопрос, почему между оплатой и датой составления счета-фактуры прошло более пяти дней (пп. "з" п. 1, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры).
Статья: Дата документа о приемке: очевидное и невероятное
(Васильева Н.)
("Прогосзаказ.рф", 2023, N 1)Существовало мнение покупателя, что нельзя составлять документы до тех пор, пока право собственности на товар не перешло. Но документы составляются по принципу, который не зависит от перехода права собственности. Счет-фактура должен быть оформлен в течение пяти дней с момента отгрузки, и налоговое законодательство не увязывает момент отгрузки и момент составления счета-фактуры с датой перехода права собственности (п. 3 ст. 168 НК РФ). Привязка идет именно к отгрузке, т.е. к моменту, когда поставщик выпустил товар из рук. Что же касается товарной накладной, то она оформляет отгрузку товара, а не переход прав <7>.
(Васильева Н.)
("Прогосзаказ.рф", 2023, N 1)Существовало мнение покупателя, что нельзя составлять документы до тех пор, пока право собственности на товар не перешло. Но документы составляются по принципу, который не зависит от перехода права собственности. Счет-фактура должен быть оформлен в течение пяти дней с момента отгрузки, и налоговое законодательство не увязывает момент отгрузки и момент составления счета-фактуры с датой перехода права собственности (п. 3 ст. 168 НК РФ). Привязка идет именно к отгрузке, т.е. к моменту, когда поставщик выпустил товар из рук. Что же касается товарной накладной, то она оформляет отгрузку товара, а не переход прав <7>.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Процесс исчисления НДС наглядно демонстрирует то, что данный налог является косвенным. Так, в п. 1 ст. 168 НК РФ указывается, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю сумму налога. При реализации товаров (работ, услуг), в том числе имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки или со дня получения сумм оплаты. При реализации выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки. Именно счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном настоящей главой (ст. 169 НК РФ).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Процесс исчисления НДС наглядно демонстрирует то, что данный налог является косвенным. Так, в п. 1 ст. 168 НК РФ указывается, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю сумму налога. При реализации товаров (работ, услуг), в том числе имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки или со дня получения сумм оплаты. При реализации выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки. Именно счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном настоящей главой (ст. 169 НК РФ).
Статья: Подписание договора и других документов в нерабочий день
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)При этом законом может быть дана возможность отсрочки в составлении каких-либо документов. Так, по общему правилу счет-фактуру нужно выставлять не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Причем в срок, по мнению Минфина России, включается и сам день отгрузки (письмо от 18.10.2018 N 03-07-14/74899). При долгосрочных непрерывных поставках, скажем ежедневных, можно оформлять единый счет-фактуру за месяц на всю продукцию, но в срок не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки (письмо Минфина России от 07.03.2022 N 03-07-12/19129). В таких ситуациях, если последний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то документ можно составить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Но и составление в выходной (праздничный) день не будет считаться ошибкой.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)При этом законом может быть дана возможность отсрочки в составлении каких-либо документов. Так, по общему правилу счет-фактуру нужно выставлять не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Причем в срок, по мнению Минфина России, включается и сам день отгрузки (письмо от 18.10.2018 N 03-07-14/74899). При долгосрочных непрерывных поставках, скажем ежедневных, можно оформлять единый счет-фактуру за месяц на всю продукцию, но в срок не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки (письмо Минфина России от 07.03.2022 N 03-07-12/19129). В таких ситуациях, если последний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то документ можно составить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Но и составление в выходной (праздничный) день не будет считаться ошибкой.
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях дата счета-фактуры действительно может быть больше периода, за который представлена декларация. Например, если товары вы отгрузили в последний день квартала, а счет-фактуру выставили в положенный срок, но уже в следующем квартале (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. п. 2, 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях дата счета-фактуры действительно может быть больше периода, за который представлена декларация. Например, если товары вы отгрузили в последний день квартала, а счет-фактуру выставили в положенный срок, но уже в следующем квартале (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. п. 2, 3 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Может ли дата счета-фактуры отличаться от даты товарной накладной
(КонсультантПлюс, 2026)Срок выставления счета-фактуры - пять календарных дней с даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ). Таким образом, счет-фактуру можно составить как в один день с товарной накладной, так и позже. Например, организация "Альфа" поставила покупателю стулья по товарной накладной от 03.03.2025 N 1250. Счет-фактуру N 1311 продавец оформил и предъявил покупателю 06.03.2025.
(КонсультантПлюс, 2026)Срок выставления счета-фактуры - пять календарных дней с даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ). Таким образом, счет-фактуру можно составить как в один день с товарной накладной, так и позже. Например, организация "Альфа" поставила покупателю стулья по товарной накладной от 03.03.2025 N 1250. Счет-фактуру N 1311 продавец оформил и предъявил покупателю 06.03.2025.