Счет-фактура без НДС при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура без НДС при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете освобождение от налога, счета-фактуры выставлять не нужно, также не нужно вести книгу покупок и книгу продаж (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/111805).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете освобождение от налога, счета-фактуры выставлять не нужно, также не нужно вести книгу покупок и книгу продаж (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/111805).
Типовая ситуация: НДС при УСН 2025/2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Освобожденные от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС (ст. 168 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Освобожденные от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС (ст. 168 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или упрощенную систему налогообложения и при этом освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, счета-фактуры не составляются.
(ред. от 17.11.2025)При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или упрощенную систему налогообложения и при этом освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, счета-фактуры не составляются.
Вопрос: В 2024 г. ИП на УСН реализовал товар без НДС. В 2025 г. происходит возврат товара. Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, или это считается обратной реализацией?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП на УСН реализовал товар без НДС. В 2025 г. происходит возврат товара. Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, или это считается обратной реализацией?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП на УСН реализовал товар без НДС. В 2025 г. происходит возврат товара. Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, или это считается обратной реализацией?
Готовое решение: Когда и как оформить единый корректировочный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и не являетесь плательщиком ЕСХН или УСН, составьте счета-фактуры с пометкой "без налога (НДС)" (п. 5 ст. 168 НК РФ). В этом случае при заполнении единого корректировочного счета-фактуры нужно соблюдать следующие правила (пп. "п" - "ч" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и не являетесь плательщиком ЕСХН или УСН, составьте счета-фактуры с пометкой "без налога (НДС)" (п. 5 ст. 168 НК РФ). В этом случае при заполнении единого корректировочного счета-фактуры нужно соблюдать следующие правила (пп. "п" - "ч" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры):
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Именно такие налогоплательщики, не имеющие значительных доходов, но не перешедшие на УСН, должны выставлять счета-фактуры без выделения НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Именно такие налогоплательщики, не имеющие значительных доходов, но не перешедшие на УСН, должны выставлять счета-фактуры без выделения НДС.