Санитарно-защитные зоны земельный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Санитарно-защитные зоны земельный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 02.02.2016 N 305-ЭС15-18586 по делу N А41-10973/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании неосновательного обогащения.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку на момент покупки земельного участка истцу было известно об имеющихся обременениях данного земельного участка, а законодательством РФ обязанность электросетевой организации уплачивать денежные средства за обременение участков электросетевыми объектами, в том числе охранными зонами ЛЭП, не предусмотрена, бремя содержания земельного участка, в том числе в части, обремененной наличием охранных зон ЛЭП, лежит на собственнике этого участка, в данном случае - на истце.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд первой инстанции установил, что на момент покупки спорного земельного участка предприниматель знал об имеющихся у данного земельного участка обременениях, и, учитывая, что действующим законодательством обязанность электросетевой организации оплачивать денежные средства за обременение участков охранными зонами ЛЭП, не предусмотрено, признал, что бремя содержания земельного участка, в том числе в части, обремененной наличием охранных зон ЛЭП, лежит на собственнике участка. Руководствуясь статьями 1102, 1107 Гражданского кодекса Российской Федерации, признав также необоснованным расчет цены иска исходя из расчета уплаченного земельного налога относительно площади санитарно-защитной зоны ЛЭП, суд отказал в удовлетворении заявленных требований.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании неосновательного обогащения.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку на момент покупки земельного участка истцу было известно об имеющихся обременениях данного земельного участка, а законодательством РФ обязанность электросетевой организации уплачивать денежные средства за обременение участков электросетевыми объектами, в том числе охранными зонами ЛЭП, не предусмотрена, бремя содержания земельного участка, в том числе в части, обремененной наличием охранных зон ЛЭП, лежит на собственнике этого участка, в данном случае - на истце.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд первой инстанции установил, что на момент покупки спорного земельного участка предприниматель знал об имеющихся у данного земельного участка обременениях, и, учитывая, что действующим законодательством обязанность электросетевой организации оплачивать денежные средства за обременение участков охранными зонами ЛЭП, не предусмотрено, признал, что бремя содержания земельного участка, в том числе в части, обремененной наличием охранных зон ЛЭП, лежит на собственнике участка. Руководствуясь статьями 1102, 1107 Гражданского кодекса Российской Федерации, признав также необоснованным расчет цены иска исходя из расчета уплаченного земельного налога относительно площади санитарно-защитной зоны ЛЭП, суд отказал в удовлетворении заявленных требований.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Методика оценки земельных участков, предоставленных для пользования недрами
(Волович Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)Автор рассматривает особенности земельных участков, предоставленных для пользования недрами, обусловленные, в частности, экологическими и инфраструктурными факторами. Делается вывод об ограниченных возможностях использования при их оценке в качестве аналогов участков иного назначения. Предлагает изменить подход к индивидуальной и массовой оценке этой группы объектов, что позволит избежать принципиальных различий в подходах регионов к установлению базы по земельному налогу и арендной плате за такие земельные участки.
(Волович Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)Автор рассматривает особенности земельных участков, предоставленных для пользования недрами, обусловленные, в частности, экологическими и инфраструктурными факторами. Делается вывод об ограниченных возможностях использования при их оценке в качестве аналогов участков иного назначения. Предлагает изменить подход к индивидуальной и массовой оценке этой группы объектов, что позволит избежать принципиальных различий в подходах регионов к установлению базы по земельному налогу и арендной плате за такие земельные участки.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 06.03.2000 N АП-3-04/90
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)3. Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой налогом земельной площади. В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны, если они не предоставлены в пользование другим организациям и физическим лицам.
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)3. Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой налогом земельной площади. В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны, если они не предоставлены в пользование другим организациям и физическим лицам.
Письмо Госстроя РФ от 29.12.1993 N 12-349
(ред. от 25.04.1996)
"О Порядке определения стоимости строительства и свободных (договорных) цен на строительную продукцию в условиях развития рыночных отношений"площадь, состав и кадастровая оценка угодий, предназначенных для размещения объектов, выносимых с отводимых земель или с земель санитарной (охранной) или защитной зоны;
(ред. от 25.04.1996)
"О Порядке определения стоимости строительства и свободных (договорных) цен на строительную продукцию в условиях развития рыночных отношений"площадь, состав и кадастровая оценка угодий, предназначенных для размещения объектов, выносимых с отводимых земель или с земель санитарной (охранной) или защитной зоны;
Формы
Форма: Сведения об использовании средств Федерального дорожного фонда, дорожных фондов субъектов Российской Федерации, муниципальных дорожных фондов. Форма N 1-ФД (квартальная) (Форма по ОКУД 0601028) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)строительство жилья для жителей домов, попадающих в зону строительных работ или санитарную защитную зону и сносимых при строительстве автомобильной дороги
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)строительство жилья для жителей домов, попадающих в зону строительных работ или санитарную защитную зону и сносимых при строительстве автомобильной дороги
Вопрос: ОАО заключило договор на разработку проекта индивидуальной санитарно-защитной зоны в составе общей санитарно-защитной зоны промышленного узла. Расчет налогооблагаемых площадей в границах индивидуальной зоны не утвержден. Участок, занимаемый санитарно-защитной зоной ОАО, не предоставлен ОАО на законных основаниях, не прошел процедуру постановки на кадастровый учет. Признается ли ОАО плательщиком земельного налога в отношении данного участка?
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2009 N 03-05-05-02/24)В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо о порядке уплаты земельного налога за земельные участки, занятые санитарно-защитной зоной промышленного предприятия, и сообщается следующее.
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2009 N 03-05-05-02/24)В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо о порядке уплаты земельного налога за земельные участки, занятые санитарно-защитной зоной промышленного предприятия, и сообщается следующее.
"Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры"
(Березин М.Ю.)
("Волтерс Клувер", 2006)В объект земельного налога включены земли, находящиеся под зданиями, строениями и сооружениями, земли, необходимые для их содержания и эксплуатации (земли с подземными сооружениями и коммуникациями), а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны.
(Березин М.Ю.)
("Волтерс Клувер", 2006)В объект земельного налога включены земли, находящиеся под зданиями, строениями и сооружениями, земли, необходимые для их содержания и эксплуатации (земли с подземными сооружениями и коммуникациями), а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны.
"Комментарий к Федеральному закону от 12 января 1996 г. N 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле"
(постатейный)
(Грачев Р.Ю., Корнеева О.В., Вахрушева Ю.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Так, Б. обратилась в суд с иском к администрации К-го муниципального района, требуя обязать ответчика изъять для муниципальных нужд земельный участок, принадлежащий ей на праве собственности, взыскав в ее пользу рыночную стоимость указанного земельного участка, расположенного на нем объекта незавершенного строительства, а также сумму уплаченного земельного налога. В обоснование исковых требований указала, что приобрела спорный участок для строительства жилого дома, однако в результате действий ответчика в настоящее время земельный участок расположен в пределах санитарно-защитной зоны кладбища, где строительство жилых домов недопустимо.
(постатейный)
(Грачев Р.Ю., Корнеева О.В., Вахрушева Ю.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Так, Б. обратилась в суд с иском к администрации К-го муниципального района, требуя обязать ответчика изъять для муниципальных нужд земельный участок, принадлежащий ей на праве собственности, взыскав в ее пользу рыночную стоимость указанного земельного участка, расположенного на нем объекта незавершенного строительства, а также сумму уплаченного земельного налога. В обоснование исковых требований указала, что приобрела спорный участок для строительства жилого дома, однако в результате действий ответчика в настоящее время земельный участок расположен в пределах санитарно-защитной зоны кладбища, где строительство жилых домов недопустимо.
Вопрос: Признается ли организация плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, занятого санитарно-защитной зоной?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-05-06-02/88)Вопрос: Признается ли организация плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, занятого санитарно-защитной зоной?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-05-06-02/88)Вопрос: Признается ли организация плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, занятого санитарно-защитной зоной?
"Правовое регулирование сделок с земельными участками"
(Касьянова О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Особое внимание следует обратить на ставки земельного налога, применяемые в 2004 году к землям промышленности, телевидения и информатики, которые находятся вне черты поселений. Определяя состав указанных земель, для которых Законом о плате за землю установлены конкретные ставки земельного налога, следует исходить из положений статьи 87 Земельного кодекса РФ, в котором указано, что такими землями являются земли, расположенные за чертой поселений и используемые для обеспечения деятельности организаций и эксплуатации объектов промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, для обеспечения космической деятельности, осуществления иных специальных задач, права на которые возникли у участников земельных отношений по основаниям, предусмотренным Земельным кодексом РФ, федеральными законами и законами субъектов РФ. В состав земель промышленности и иного специального назначения для эксплуатации объектов промышленности, энергетики, особо радиационных и ядерно-опасных объектов, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, транспортных и иных объектов могут включаться охранные, санитарно-защитные и иные зоны с особыми условиями использования земель.
(Касьянова О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Особое внимание следует обратить на ставки земельного налога, применяемые в 2004 году к землям промышленности, телевидения и информатики, которые находятся вне черты поселений. Определяя состав указанных земель, для которых Законом о плате за землю установлены конкретные ставки земельного налога, следует исходить из положений статьи 87 Земельного кодекса РФ, в котором указано, что такими землями являются земли, расположенные за чертой поселений и используемые для обеспечения деятельности организаций и эксплуатации объектов промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, для обеспечения космической деятельности, осуществления иных специальных задач, права на которые возникли у участников земельных отношений по основаниям, предусмотренным Земельным кодексом РФ, федеральными законами и законами субъектов РФ. В состав земель промышленности и иного специального назначения для эксплуатации объектов промышленности, энергетики, особо радиационных и ядерно-опасных объектов, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, транспортных и иных объектов могут включаться охранные, санитарно-защитные и иные зоны с особыми условиями использования земель.
Вопрос: Облагаются ли земельным налогом площади земельных участков, занятых санитарно-защитными зонами объектов, техническими и другими зонами? Если да, то по каким ставкам облагается площадь таких земельных участков, предоставленных организации, находящейся на территории города, и как отразить ее в налоговой декларации?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Вопрос: Облагаются ли земельным налогом площади земельных участков, занятых санитарно-защитными зонами объектов, техническими и другими зонами? Если да, то по каким ставкам облагается площадь таких земельных участков, предоставленных организации, находящейся на территории города, и как отразить ее в налоговой декларации?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Вопрос: Облагаются ли земельным налогом площади земельных участков, занятых санитарно-защитными зонами объектов, техническими и другими зонами? Если да, то по каким ставкам облагается площадь таких земельных участков, предоставленных организации, находящейся на территории города, и как отразить ее в налоговой декларации?
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об охране окружающей среды"
(постатейный)
(под ред. А.П. Анисимова)
("Деловой двор", 2010)так, Постановлением главы администрации города Волжского Волгоградской области от 10 апреля 2003 г. N 1394 "О предоставлении льгот предприятиям, осуществляющим предпринимательскую деятельность в целях охраны окружающей среды" предусмотрено для предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность в целях охраны окружающей среды путем создания специального производства по переработке отработанных автомобильных шин и неармированных резинотехнических изделий, как составной части областной системы безопасного обращения с отходами производства и потребления, установить арендную плату в размере величины земельного налога с коэффициентом 0,3 за земельные участки, отведенные под территории санитарно-защитных зон;
(постатейный)
(под ред. А.П. Анисимова)
("Деловой двор", 2010)так, Постановлением главы администрации города Волжского Волгоградской области от 10 апреля 2003 г. N 1394 "О предоставлении льгот предприятиям, осуществляющим предпринимательскую деятельность в целях охраны окружающей среды" предусмотрено для предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность в целях охраны окружающей среды путем создания специального производства по переработке отработанных автомобильных шин и неармированных резинотехнических изделий, как составной части областной системы безопасного обращения с отходами производства и потребления, установить арендную плату в размере величины земельного налога с коэффициентом 0,3 за земельные участки, отведенные под территории санитарно-защитных зон;
"Комментарий к Градостроительному кодексу Российской Федерации"
(Трутнев Э.К., Бандорин Л.Е.)
("Проспект", 2010)Однако указанный Закон утратил силу с 1 января 2006 года <1>. Отношения по установлению и взиманию земельного налога отныне регулируются главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации. И там не предусмотрено взимание земельного налога за санитарно-защитные зоны. С одной стороны, это справедливо, поскольку законодатель отказался от несуразной юридической конструкции, при которой плательщиком налога выступало лицо, у которого в отношении санитарно-защитной зоны нет ни договорных отношений, ни прав собственности. Получалось так, что единственным документом, на основании которого возникала обязанность вносить платежи по земельному налогу за участки, занятые санитарно-защитными зонами, мог являться лишь утвержденный проект установления границ такой зоны. С другой стороны, территории, занятые санитарно-защитными зонами, серьезно ограничены в использовании, и собственники источников воздействия на среду обитания и здоровье человека должны иметь мотивацию к ограничению такого вредного воздействия. Можно предположить, что этот вопрос в обозримом будущем должен быть разрешен на законодательном уровне.
(Трутнев Э.К., Бандорин Л.Е.)
("Проспект", 2010)Однако указанный Закон утратил силу с 1 января 2006 года <1>. Отношения по установлению и взиманию земельного налога отныне регулируются главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации. И там не предусмотрено взимание земельного налога за санитарно-защитные зоны. С одной стороны, это справедливо, поскольку законодатель отказался от несуразной юридической конструкции, при которой плательщиком налога выступало лицо, у которого в отношении санитарно-защитной зоны нет ни договорных отношений, ни прав собственности. Получалось так, что единственным документом, на основании которого возникала обязанность вносить платежи по земельному налогу за участки, занятые санитарно-защитными зонами, мог являться лишь утвержденный проект установления границ такой зоны. С другой стороны, территории, занятые санитарно-защитными зонами, серьезно ограничены в использовании, и собственники источников воздействия на среду обитания и здоровье человека должны иметь мотивацию к ограничению такого вредного воздействия. Можно предположить, что этот вопрос в обозримом будущем должен быть разрешен на законодательном уровне.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июня 1998 г. N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления"
(постатейный)
(Анисимов А.П., Кодолова А.В., Чикильдина А.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Постановлением главы Администрации города Волжского Волгоградской области от 10 апреля 2003 г. N 1394 "О предоставлении льгот предприятиям, осуществляющим предпринимательскую деятельность в целях охраны окружающей среды" для предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в целях охраны окружающей среды путем создания специального производства по переработке отработанных автомобильных шин и неармированных резинотехнических изделий как составной части областной системы безопасного обращения с отходами производства и потребления установлена арендная плата в размере величины земельного налога с коэффициентом 0,3 за земельные участки, отведенные под территории санитарно-защитных зон с 1 января 2003 г.
(постатейный)
(Анисимов А.П., Кодолова А.В., Чикильдина А.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Постановлением главы Администрации города Волжского Волгоградской области от 10 апреля 2003 г. N 1394 "О предоставлении льгот предприятиям, осуществляющим предпринимательскую деятельность в целях охраны окружающей среды" для предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в целях охраны окружающей среды путем создания специального производства по переработке отработанных автомобильных шин и неармированных резинотехнических изделий как составной части областной системы безопасного обращения с отходами производства и потребления установлена арендная плата в размере величины земельного налога с коэффициентом 0,3 за земельные участки, отведенные под территории санитарно-защитных зон с 1 января 2003 г.
Вопрос: В связи с исчислением с 01.01.2006 земельного налога по нормам гл. 31 НК РФ просим разъяснить, облагаются ли земельным налогом площади земельных участков, занятых санитарно-защитными зонами объектов.
(Консультация эксперта, 2006)Вопрос: В связи с исчислением с 01.01.2006 земельного налога по нормам гл. 31 НК РФ просим разъяснить, облагаются ли земельным налогом площади земельных участков, занятых санитарно-защитными зонами объектов.
(Консультация эксперта, 2006)Вопрос: В связи с исчислением с 01.01.2006 земельного налога по нормам гл. 31 НК РФ просим разъяснить, облагаются ли земельным налогом площади земельных участков, занятых санитарно-защитными зонами объектов.