Санаторно-курортные путевки за счет ФСС страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Санаторно-курортные путевки за счет ФСС страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Отчет по использованию сумм страховых взносов от несчастных случаев до 04.08.2020 (включительно) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2020)приобретение двух путевок для санаторно-курортного лечения работников (не ранее чем за пять лет до достижения ими пенсионного возраста) - 50 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2020)приобретение двух путевок для санаторно-курортного лечения работников (не ранее чем за пять лет до достижения ими пенсионного возраста) - 50 000 руб.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 7 "Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на стоимость приобретаемых за счет средств ФСС путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными производственными факторами.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на стоимость приобретаемых за счет средств ФСС путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными производственными факторами.
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно не обязано уплачивать страховые взносы со стоимости приобретенных за счет средств ФСС РФ путевок на санаторно-курортное лечение работников.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно не обязано уплачивать страховые взносы со стоимости приобретенных за счет средств ФСС РФ путевок на санаторно-курортное лечение работников.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли страховыми взносами на травматизм оплата (компенсация стоимости) санаторно-курортных путевок работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Есть разъяснения ФСС РФ (в период его существования), что оплата путевок на санаторно-курортное лечение работнику за счет средств работодателя осуществляется в рамках трудовых отношений и облагается страховыми взносами, поскольку не включена в закрытый перечень не облагаемых взносами выплат, установленный ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Облагается ли страховыми взносами на травматизм оплата (компенсация стоимости) санаторно-курортных путевок работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Есть разъяснения ФСС РФ (в период его существования), что оплата путевок на санаторно-курортное лечение работнику за счет средств работодателя осуществляется в рамках трудовых отношений и облагается страховыми взносами, поскольку не включена в закрытый перечень не облагаемых взносами выплат, установленный ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 10)Как указал суд, признавая доводы ФСС несостоятельными, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты, являющиеся оплатой труда. Предоставляемые работодателем своим работникам блага в случаях, не предусмотренных законом, только тогда включаются в базу для исчисления взносов, когда такие блага могут быть расценены как вознаграждение работников в связи с выполнением ими работы. По результатам медосмотра принято решение направить работников на санаторно-курортное лечение. Средства на приобретение путевки ФСС разрешил направить в счет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев. Поскольку путевки не являются оплатой труда работников, их стоимость в силу ст. 7 Закона N 212-ФЗ не облагается взносами".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 10)Как указал суд, признавая доводы ФСС несостоятельными, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты, являющиеся оплатой труда. Предоставляемые работодателем своим работникам блага в случаях, не предусмотренных законом, только тогда включаются в базу для исчисления взносов, когда такие блага могут быть расценены как вознаграждение работников в связи с выполнением ими работы. По результатам медосмотра принято решение направить работников на санаторно-курортное лечение. Средства на приобретение путевки ФСС разрешил направить в счет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев. Поскольку путевки не являются оплатой труда работников, их стоимость в силу ст. 7 Закона N 212-ФЗ не облагается взносами".
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 05.06.2017 N АКПИ17-224
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим подпункта "в" пункта 2 приложения к приказу Минтруда России от 14.07.2016 N 353н>ЗАО "Санаторий "Рассвет" обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании частично недействующим подпункта "в" пункта 2 приложения к приказу Минтруда России от 14 июля 2016 г. N 353н, ссылаясь на то, что оспариваемые положения нормативного правового акта противоречат статье 421 Гражданского кодекса Российской Федерации, статье 15 Федерального закона от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции", нарушают единообразие требований к документам, которые должен представить страхователь для обоснования необходимости финансового обеспечения различных предупредительных мер, и ограничивают право страхователей Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - Фонд), приобретших путевки на санаторно-курортное лечение работников у организаций, не осуществляющих санаторно-курортное лечение, направлять денежные средства на финансовое обеспечение санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, за счет сумм страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим подпункта "в" пункта 2 приложения к приказу Минтруда России от 14.07.2016 N 353н>ЗАО "Санаторий "Рассвет" обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании частично недействующим подпункта "в" пункта 2 приложения к приказу Минтруда России от 14 июля 2016 г. N 353н, ссылаясь на то, что оспариваемые положения нормативного правового акта противоречат статье 421 Гражданского кодекса Российской Федерации, статье 15 Федерального закона от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции", нарушают единообразие требований к документам, которые должен представить страхователь для обоснования необходимости финансового обеспечения различных предупредительных мер, и ограничивают право страхователей Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - Фонд), приобретших путевки на санаторно-курортное лечение работников у организаций, не осуществляющих санаторно-курортное лечение, направлять денежные средства на финансовое обеспечение санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, за счет сумм страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Вопрос: Об обложении страховыми взносами стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
(Письмо Минфина России от 11.09.2017 N 03-15-06/58228)Минфин России рассмотрел обращение с предложением об исключении стоимости приобретаемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, из сумм, подлежащих обложению страховыми взносами, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 11.09.2017 N 03-15-06/58228)Минфин России рассмотрел обращение с предложением об исключении стоимости приобретаемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, из сумм, подлежащих обложению страховыми взносами, и сообщает следующее.
Вопрос: О начислении страховых взносов на стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными или опасными факторами.
(Письмо Минтруда России от 18.02.2016 N 17-4/В-66)Департамент развития социального страхования рассмотрел обращение по вопросу начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на стоимость приобретаемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, и сообщает следующее.
(Письмо Минтруда России от 18.02.2016 N 17-4/В-66)Департамент развития социального страхования рассмотрел обращение по вопросу начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на стоимость приобретаемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, и сообщает следующее.
Вопрос: Об уплате страховых взносов со стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
(Письмо Минтруда России от 14.01.2016 N 17-3/В-8)Департамент развития социального страхования рассмотрел обращение по вопросу начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на стоимость приобретаемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, и сообщает следующее.
(Письмо Минтруда России от 14.01.2016 N 17-3/В-8)Департамент развития социального страхования рассмотрел обращение по вопросу начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на стоимость приобретаемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, и сообщает следующее.
Вопрос: О начислении страховых взносов на стоимость приобретаемых за счет ФСС РФ путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными (опасными) производственными факторами.
(Письмо Минтруда России от 24.12.2015 N 17-3/В-637)Вопрос: О начислении страховых взносов на стоимость приобретаемых за счет ФСС РФ путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными (опасными) производственными факторами.
(Письмо Минтруда России от 24.12.2015 N 17-3/В-637)Вопрос: О начислении страховых взносов на стоимость приобретаемых за счет ФСС РФ путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными (опасными) производственными факторами.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 8)(+) 4. По мнению общества, оно не обязано уплачивать страховые взносы со стоимости приобретенных за счет средств ФСС путевок на санаторно-курортное лечение работников.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 8)(+) 4. По мнению общества, оно не обязано уплачивать страховые взносы со стоимости приобретенных за счет средств ФСС путевок на санаторно-курортное лечение работников.
Статья: Порядок исчисления и отражения в бухгалтерском учете пособий, выплачиваемых за счет средств Фонда социального страхования РФ
(Новикова А.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2007, N 4)Стоимость путевок на санаторно-курортное лечение, оплаченная за счет средств ФСС РФ, не подлежит обложению НДФЛ (п. 9 ст. 217 НК РФ), ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ), страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Новикова А.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2007, N 4)Стоимость путевок на санаторно-курортное лечение, оплаченная за счет средств ФСС РФ, не подлежит обложению НДФЛ (п. 9 ст. 217 НК РФ), ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ), страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Статья: ФСС о начислении страховых взносов на отдельные выплаты работникам
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)К сведению. О том, что оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работнику за счет средств работодателя облагается страховыми взносами как в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ, так и согласно Федеральному закону N 125-ФЗ, ранее говорилось в Письме ПФР N НП-30-26/9660, ФСС РФ N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)К сведению. О том, что оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работнику за счет средств работодателя облагается страховыми взносами как в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ, так и согласно Федеральному закону N 125-ФЗ, ранее говорилось в Письме ПФР N НП-30-26/9660, ФСС РФ N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014.
Статья: Рассчитываемся с ФСС РФ в 2009 году
(Шишкоедова Н.Н.)
("Советник бухгалтера", 2009, N 2)А по нормам Закона N 125-ФЗ и Правилам начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (утв. Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184) работодатели выплачивают работникам, получившим профзаболевание или травму в результате несчастного случая на производстве, часть обеспечения по страхованию, а именно пособие по временной нетрудоспособности и отпускные в связи с дополнительным отпуском на период санаторно-курортного лечения и проезда к месту такого лечения, если путевку работнику выдал ФСС РФ. Такие выплаты, осуществленные организацией, засчитываются в счет уплаты страховых взносов "на травматизм" (то есть, по сути, тоже осуществляются за счет средств ФСС РФ).
(Шишкоедова Н.Н.)
("Советник бухгалтера", 2009, N 2)А по нормам Закона N 125-ФЗ и Правилам начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (утв. Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184) работодатели выплачивают работникам, получившим профзаболевание или травму в результате несчастного случая на производстве, часть обеспечения по страхованию, а именно пособие по временной нетрудоспособности и отпускные в связи с дополнительным отпуском на период санаторно-курортного лечения и проезда к месту такого лечения, если путевку работнику выдал ФСС РФ. Такие выплаты, осуществленные организацией, засчитываются в счет уплаты страховых взносов "на травматизм" (то есть, по сути, тоже осуществляются за счет средств ФСС РФ).