Санаторно-курортные путевки за счет ФСС страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Санаторно-курортные путевки за счет ФСС страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 7 "Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на стоимость приобретаемых за счет средств ФСС путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными производственными факторами.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на стоимость приобретаемых за счет средств ФСС путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными производственными факторами.
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно не обязано уплачивать страховые взносы со стоимости приобретенных за счет средств ФСС РФ путевок на санаторно-курортное лечение работников.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно не обязано уплачивать страховые взносы со стоимости приобретенных за счет средств ФСС РФ путевок на санаторно-курортное лечение работников.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли страховыми взносами на травматизм оплата (компенсация стоимости) санаторно-курортных путевок работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Есть разъяснения ФСС РФ (в период его существования), что оплата путевок на санаторно-курортное лечение работнику за счет средств работодателя осуществляется в рамках трудовых отношений и облагается страховыми взносами, поскольку не включена в закрытый перечень не облагаемых взносами выплат, установленный ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Облагается ли страховыми взносами на травматизм оплата (компенсация стоимости) санаторно-курортных путевок работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Есть разъяснения ФСС РФ (в период его существования), что оплата путевок на санаторно-курортное лечение работнику за счет средств работодателя осуществляется в рамках трудовых отношений и облагается страховыми взносами, поскольку не включена в закрытый перечень не облагаемых взносами выплат, установленный ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 10)Как указал суд, признавая доводы ФСС несостоятельными, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты, являющиеся оплатой труда. Предоставляемые работодателем своим работникам блага в случаях, не предусмотренных законом, только тогда включаются в базу для исчисления взносов, когда такие блага могут быть расценены как вознаграждение работников в связи с выполнением ими работы. По результатам медосмотра принято решение направить работников на санаторно-курортное лечение. Средства на приобретение путевки ФСС разрешил направить в счет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев. Поскольку путевки не являются оплатой труда работников, их стоимость в силу ст. 7 Закона N 212-ФЗ не облагается взносами".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 10)Как указал суд, признавая доводы ФСС несостоятельными, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты, являющиеся оплатой труда. Предоставляемые работодателем своим работникам блага в случаях, не предусмотренных законом, только тогда включаются в базу для исчисления взносов, когда такие блага могут быть расценены как вознаграждение работников в связи с выполнением ими работы. По результатам медосмотра принято решение направить работников на санаторно-курортное лечение. Средства на приобретение путевки ФСС разрешил направить в счет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев. Поскольку путевки не являются оплатой труда работников, их стоимость в силу ст. 7 Закона N 212-ФЗ не облагается взносами".
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 05.06.2017 N АКПИ17-224
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим подпункта "в" пункта 2 приложения к приказу Минтруда России от 14.07.2016 N 353н>ЗАО "Санаторий "Рассвет" обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании частично недействующим подпункта "в" пункта 2 приложения к приказу Минтруда России от 14 июля 2016 г. N 353н, ссылаясь на то, что оспариваемые положения нормативного правового акта противоречат статье 421 Гражданского кодекса Российской Федерации, статье 15 Федерального закона от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции", нарушают единообразие требований к документам, которые должен представить страхователь для обоснования необходимости финансового обеспечения различных предупредительных мер, и ограничивают право страхователей Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - Фонд), приобретших путевки на санаторно-курортное лечение работников у организаций, не осуществляющих санаторно-курортное лечение, направлять денежные средства на финансовое обеспечение санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, за счет сумм страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим подпункта "в" пункта 2 приложения к приказу Минтруда России от 14.07.2016 N 353н>ЗАО "Санаторий "Рассвет" обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании частично недействующим подпункта "в" пункта 2 приложения к приказу Минтруда России от 14 июля 2016 г. N 353н, ссылаясь на то, что оспариваемые положения нормативного правового акта противоречат статье 421 Гражданского кодекса Российской Федерации, статье 15 Федерального закона от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции", нарушают единообразие требований к документам, которые должен представить страхователь для обоснования необходимости финансового обеспечения различных предупредительных мер, и ограничивают право страхователей Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - Фонд), приобретших путевки на санаторно-курортное лечение работников у организаций, не осуществляющих санаторно-курортное лечение, направлять денежные средства на финансовое обеспечение санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, за счет сумм страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Формы
Форма: Отчет по использованию сумм страховых взносов от несчастных случаев до 04.08.2020 (включительно) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2020)приобретение двух путевок для санаторно-курортного лечения работников (не ранее чем за пять лет до достижения ими пенсионного возраста) - 50 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2020)приобретение двух путевок для санаторно-курортного лечения работников (не ранее чем за пять лет до достижения ими пенсионного возраста) - 50 000 руб.
Статья: Взносы на страхование от НС и ПЗ: всегда ли надо начислять?
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)В отношении работодателя ФСС провел выездную проверку, по результатам которой составлен акт. В ходе проверки фонд установил нарушение организацией положений ст. 20.1, 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ, выразившееся в невключении в базу для исчисления страховых взносов оплаты стоимости путевок на санаторно-курортное лечение, приобретенных за счет средств, выделенных на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний. Страхователю были доначислены взносы на страхование от НС и ПЗ, выставлены к уплате пени и штраф.
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)В отношении работодателя ФСС провел выездную проверку, по результатам которой составлен акт. В ходе проверки фонд установил нарушение организацией положений ст. 20.1, 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ, выразившееся в невключении в базу для исчисления страховых взносов оплаты стоимости путевок на санаторно-курортное лечение, приобретенных за счет средств, выделенных на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний. Страхователю были доначислены взносы на страхование от НС и ПЗ, выставлены к уплате пени и штраф.
Вопрос: О начислении страховых взносов на стоимость путевок, приобретаемых за счет ФСС РФ, на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
(Письма Минфина России от 11.08.2017 N 03-15-06/51793, от 26.04.2017 N 03-15-06/25246)Вопрос: О начислении страховых взносов на стоимость путевок, приобретаемых за счет ФСС РФ, на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
(Письма Минфина России от 11.08.2017 N 03-15-06/51793, от 26.04.2017 N 03-15-06/25246)Вопрос: О начислении страховых взносов на стоимость путевок, приобретаемых за счет ФСС РФ, на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
Вопрос: ...Облагается ли страховыми взносами оплата за счет средств ФСС РФ санаторно-курортных путевок работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Обязана ли организация начислять страховые взносы на стоимость путевок, приобретаемых за счет ФСС РФ, на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Обязана ли организация начислять страховые взносы на стоимость путевок, приобретаемых за счет ФСС РФ, на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?
Статья: Стоимость путевок - облагаемый доход?
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 6)компенсируются за счет средств ФСС РФ. В связи с чем выдача работнику такой путевки сопровождается проводкой:
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 6)компенсируются за счет средств ФСС РФ. В связи с чем выдача работнику такой путевки сопровождается проводкой:
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.03.2020 N СД-4-3/4938@ <Путевки предпенсионерам: как отразить в учете и как облагать?>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 9)Стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, облагается страховыми взносами в общем порядке. Так считают налоговые инспекторы и чиновники Минфина России. При этом источник финансирования оплаты таких путевок (за счет средств ФСС или силами работодателя) никакой роли не играет.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 9)Стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, облагается страховыми взносами в общем порядке. Так считают налоговые инспекторы и чиновники Минфина России. При этом источник финансирования оплаты таких путевок (за счет средств ФСС или силами работодателя) никакой роли не играет.
Вопрос: Работодатель, в соответствии с коллективным договором, обеспечивает работникам частичную или полную компенсацию расходов по организации оздоровительного отдыха работников и их детей на основании действующего в организации положения. Необходимо ли в данном случае начислять страховые взносы на стоимость выданных работникам путевок на них самих и их детей?
(Консультация эксперта, 2010)Согласно Письму Минздравсоцразвития России от 11.03.2010 N 526-19, а также разъяснениям ФСС РФ от 14.04.2010 оплата работникам стоимости путевок на санаторно-курортное лечение за счет средств работодателя облагается страховыми взносами. Оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение и отдых за членов семьи работников страховыми взносами не облагается.
(Консультация эксперта, 2010)Согласно Письму Минздравсоцразвития России от 11.03.2010 N 526-19, а также разъяснениям ФСС РФ от 14.04.2010 оплата работникам стоимости путевок на санаторно-курортное лечение за счет средств работодателя облагается страховыми взносами. Оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение и отдых за членов семьи работников страховыми взносами не облагается.
Тематический выпуск: Страховые взносы и НДФЛ: сложные вопросы из практики налогового консультирования
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Радомская М.Ю., Бортников С.П., Королева М.В., Трипук В.С., Труфанов А.Н., Гринемаер Е.А., Аверина Л.В., Бочкарева Е.А., Булетова Н.Е., Попова С.А., Каширская Л.В., Антипова О.И.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 9)Таким образом, по нашему мнению, оплата стоимости путевки на санаторно-курортное лечение работника за счет средств организации облагается страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Радомская М.Ю., Бортников С.П., Королева М.В., Трипук В.С., Труфанов А.Н., Гринемаер Е.А., Аверина Л.В., Бочкарева Е.А., Булетова Н.Е., Попова С.А., Каширская Л.В., Антипова О.И.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 9)Таким образом, по нашему мнению, оплата стоимости путевки на санаторно-курортное лечение работника за счет средств организации облагается страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.
Вопрос: Об обложении страховыми взносами стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
(Письмо Минфина России от 11.09.2017 N 03-15-06/58228)Минфин России рассмотрел обращение с предложением об исключении стоимости приобретаемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, из сумм, подлежащих обложению страховыми взносами, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 11.09.2017 N 03-15-06/58228)Минфин России рассмотрел обращение с предложением об исключении стоимости приобретаемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, из сумм, подлежащих обложению страховыми взносами, и сообщает следующее.
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)2. О начислении страховых взносов на стоимость приобретаемых за счет средств ФСС РФ путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)2. О начислении страховых взносов на стоимость приобретаемых за счет средств ФСС РФ путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.