Самозанятый расход чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятый расход чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 20.11.2024 N 88-27928/2024 (УИД 21RS0022-01-2022-002650-60)
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Наличие кассового чека или чека, сформированного "самозанятым", является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы и не может являться исключительным доказательством оплаты стороной ответчика оказанных представителем услуг.
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Наличие кассового чека или чека, сформированного "самозанятым", является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы и не может являться исключительным доказательством оплаты стороной ответчика оказанных представителем услуг.
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 04.06.2024 N 33-14673/2024 (УИД 78RS0002-01-2022-008957-77)
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов истца и ответчика на оплату услуг представителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы частной жалобы о том, что представленные чеки, выданные представителем Ч. (самозанятым), несение судебных расходов не подтверждают, отклоняются судом апелляционной инстанции, указанные обстоятельства не являются основанием отказа во взыскании расходов на оплату услуг представителя, фактическое оказание Ч. услуг Л. подтверждается вышеуказанными соглашениями.
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов истца и ответчика на оплату услуг представителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы частной жалобы о том, что представленные чеки, выданные представителем Ч. (самозанятым), несение судебных расходов не подтверждают, отклоняются судом апелляционной инстанции, указанные обстоятельства не являются основанием отказа во взыскании расходов на оплату услуг представителя, фактическое оказание Ч. услуг Л. подтверждается вышеуказанными соглашениями.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
Нормативные акты
"Методические рекомендации по внедрению электронного документооборота в целях обеспечения популяризации использования электронного документооборота среди граждан и организаций Российской Федерации"
(утв. ФНС России)В остальном же работа юридических лиц и ИП с самозанятыми схожа с другими рабочими процессами. Оплачивать услуги можно как в наличной, так и безналичной форме, главное - чтобы расходы компании подтверждались чеком от исполнителя.
(утв. ФНС России)В остальном же работа юридических лиц и ИП с самозанятыми схожа с другими рабочими процессами. Оплачивать услуги можно как в наличной, так и безналичной форме, главное - чтобы расходы компании подтверждались чеком от исполнителя.
<Информация> ФНС России
"Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым"В случае отсутствия чека покупатели - плательщики налога на прибыль при определении налоговой базы не вправе учесть расходы, связанные с приобретением имущественных прав у самозанятого - продавца товаров (исполнителя работ, услуг).
"Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым"В случае отсутствия чека покупатели - плательщики налога на прибыль при определении налоговой базы не вправе учесть расходы, связанные с приобретением имущественных прав у самозанятого - продавца товаров (исполнителя работ, услуг).
Вопрос: ООО перечислило три суммы в один день плательщику НПД за оказание одной услуги. На следующий день самозанятый прислал один чек и разбил в нем построчно каждую сумму. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму оплаты по такому чеку? Надо ли самозанятому исправлять чек и как?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО перечислило три суммы в один день плательщику НПД за оказание одной услуги. На следующий день самозанятый прислал один чек и разбил в нем построчно каждую сумму. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму оплаты по такому чеку? Надо ли самозанятому исправлять чек и как?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО перечислило три суммы в один день плательщику НПД за оказание одной услуги. На следующий день самозанятый прислал один чек и разбил в нем построчно каждую сумму. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму оплаты по такому чеку? Надо ли самозанятому исправлять чек и как?
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятое лицо действует через посредника, заказчику для подтверждения расходов также недостаточно чека. Необходимы и иные документы, подтверждающие факт совершения сделки между самозанятым и заказчиком, например агентский договор, акты выполненных работ (оказанных услуг) (Письмо ФНС России от 30.10.2020 N АБ-4-20/17902@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятое лицо действует через посредника, заказчику для подтверждения расходов также недостаточно чека. Необходимы и иные документы, подтверждающие факт совершения сделки между самозанятым и заказчиком, например агентский договор, акты выполненных работ (оказанных услуг) (Письмо ФНС России от 30.10.2020 N АБ-4-20/17902@).
Статья: Налог на прибыль. Последние разъяснения Минфина России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Таким образом, чтобы компании учесть расходы, произведенные в счет оплаты договора с самозанятым, у бизнеса должен быть чек, сформированный плательщиком налога на профессиональный доход после получения им средств от предприятия.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Таким образом, чтобы компании учесть расходы, произведенные в счет оплаты договора с самозанятым, у бизнеса должен быть чек, сформированный плательщиком налога на профессиональный доход после получения им средств от предприятия.
Вопрос: В марте организация выплатила самозанятому (не ИП) 100%-ный аванс по договору подряда. Стороны скорректировали стоимость, в мае самозанятый вернул 15 тыс. руб. Как ему отразить частичный возврат аванса? На основании какого документа и в каком периоде организации в целях налога на прибыль учесть оплату его услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Организация учитывает расходы по договору подряда с самозанятым в периоде принятия работ исходя из суммы оплаты с учетом дополнительного соглашения. Документальным подтверждением данных расходов будут являться документы, которыми оформлены приемка результатов работ, а также скорректированный чек, сформированный самозанятым.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Организация учитывает расходы по договору подряда с самозанятым в периоде принятия работ исходя из суммы оплаты с учетом дополнительного соглашения. Документальным подтверждением данных расходов будут являться документы, которыми оформлены приемка результатов работ, а также скорректированный чек, сформированный самозанятым.
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Это противоречит договору с физлицом и иным документам, в которых указана сумма вознаграждения 100 тыс. руб. (например, акту выполнения работ). Именно 100 тыс. руб. должны быть учтены в налоговых расходах организации, и только с этой суммы она должна начислить страховые взносы. А в случаях, как в нашем примере, когда с физлицом заключен договор как с плательщиком НПД, этот его статус указан в самом договоре и сумма дохода 100 тыс. руб. фигурирует в его чеке самозанятого (чек передается в налоговую).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Это противоречит договору с физлицом и иным документам, в которых указана сумма вознаграждения 100 тыс. руб. (например, акту выполнения работ). Именно 100 тыс. руб. должны быть учтены в налоговых расходах организации, и только с этой суммы она должна начислить страховые взносы. А в случаях, как в нашем примере, когда с физлицом заключен договор как с плательщиком НПД, этот его статус указан в самом договоре и сумма дохода 100 тыс. руб. фигурирует в его чеке самозанятого (чек передается в налоговую).
Вопрос: Физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", 01.03.2024 заключен договор об оказании услуг. Возможно ли в договоре установить условие, что его действие распространяется на оказанные с 01.01.2024 услуги?
(Консультация эксперта, 2024)В свою очередь, заказчик вправе учесть в целях налогообложения расходы на оплату оказанных ему услуг только при наличии чека, сформированного самозанятым лицом - исполнителем в установленном порядке (ч. 8 - 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)В свою очередь, заказчик вправе учесть в целях налогообложения расходы на оплату оказанных ему услуг только при наличии чека, сформированного самозанятым лицом - исполнителем в установленном порядке (ч. 8 - 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Новости от 20.10.2023
("Главная книга", 2023, N 21)Если у организации нет чека от самозанятого, подтверждающего получение денег, то организация не сможет учесть расходы для налога на прибыль.
("Главная книга", 2023, N 21)Если у организации нет чека от самозанятого, подтверждающего получение денег, то организация не сможет учесть расходы для налога на прибыль.
Вопрос: Какие документы подтверждают расходы командированного работника на аренду жилья у самозанятого в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Обязательным документом, подтверждающим произведенные расчеты и расходы для целей налога на прибыль, является полученный от самозанятого чек. При этом подтверждением пребывания командированного работника в жилом помещении также может быть договор найма с самозанятым, акт об оказании услуг (при наличии) и иные документы.
(Консультация эксперта, 2025)Обязательным документом, подтверждающим произведенные расчеты и расходы для целей налога на прибыль, является полученный от самозанятого чек. При этом подтверждением пребывания командированного работника в жилом помещении также может быть договор найма с самозанятым, акт об оказании услуг (при наличии) и иные документы.
Статья: Риски заключения договоров с самозанятыми для подмены трудовых отношений: очередные рекомендации ФНС
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)ФНС напомнила, что чек - обязательный документ при работе в статусе самозанятого. Он подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу. В чеках указываются реквизиты, которые в полной мере позволяют идентифицировать оказанные услуги (ч. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). На основании этого документа компания может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги получены самозанятым, а акт выполненных работ может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя. Если в чеке указаны реквизиты акта выполненных работ, считается, что такой документ в полной мере позволяет идентифицировать услуги, то есть требования закона можно считать выполненными (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.04.2024 по делу N А31-6083/2022).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)ФНС напомнила, что чек - обязательный документ при работе в статусе самозанятого. Он подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу. В чеках указываются реквизиты, которые в полной мере позволяют идентифицировать оказанные услуги (ч. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). На основании этого документа компания может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги получены самозанятым, а акт выполненных работ может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя. Если в чеке указаны реквизиты акта выполненных работ, считается, что такой документ в полной мере позволяет идентифицировать услуги, то есть требования закона можно считать выполненными (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.04.2024 по делу N А31-6083/2022).
Вопрос: Организация воспользовалась услугами мастера по ремонту (мелкий ремонт замка), оплата производится сразу по факту исполнения. Исполнитель применяет НПД. Обязательно ли в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль иметь акт самозанятого об оказании услуг по ремонту?
(Консультация эксперта, 2023)В Письме Минфина России от 22.09.2021 N 03-11-11/76769 разъясняется, что, если законодательство РФ обязывает налогоплательщика при совершении операций оформлять определенный вид документа, наличие такого документа обязательно для документального подтверждения расходов.
(Консультация эксперта, 2023)В Письме Минфина России от 22.09.2021 N 03-11-11/76769 разъясняется, что, если законодательство РФ обязывает налогоплательщика при совершении операций оформлять определенный вид документа, наличие такого документа обязательно для документального подтверждения расходов.