Самозанятый расход чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятый расход чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 20.11.2024 N 88-27928/2024 (УИД 21RS0022-01-2022-002650-60)
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Наличие кассового чека или чека, сформированного "самозанятым", является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы и не может являться исключительным доказательством оплаты стороной ответчика оказанных представителем услуг.
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Наличие кассового чека или чека, сформированного "самозанятым", является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы и не может являться исключительным доказательством оплаты стороной ответчика оказанных представителем услуг.
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 04.06.2024 N 33-14673/2024 (УИД 78RS0002-01-2022-008957-77)
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов истца и ответчика на оплату услуг представителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы частной жалобы о том, что представленные чеки, выданные представителем Ч. (самозанятым), несение судебных расходов не подтверждают, отклоняются судом апелляционной инстанции, указанные обстоятельства не являются основанием отказа во взыскании расходов на оплату услуг представителя, фактическое оказание Ч. услуг Л. подтверждается вышеуказанными соглашениями.
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов истца и ответчика на оплату услуг представителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы частной жалобы о том, что представленные чеки, выданные представителем Ч. (самозанятым), несение судебных расходов не подтверждают, отклоняются судом апелляционной инстанции, указанные обстоятельства не являются основанием отказа во взыскании расходов на оплату услуг представителя, фактическое оказание Ч. услуг Л. подтверждается вышеуказанными соглашениями.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
Нормативные акты
"Методические рекомендации по внедрению электронного документооборота в целях обеспечения популяризации использования электронного документооборота среди граждан и организаций Российской Федерации"
(утв. ФНС России)В остальном же работа юридических лиц и ИП с самозанятыми схожа с другими рабочими процессами. Оплачивать услуги можно как в наличной, так и безналичной форме, главное - чтобы расходы компании подтверждались чеком от исполнителя.
(утв. ФНС России)В остальном же работа юридических лиц и ИП с самозанятыми схожа с другими рабочими процессами. Оплачивать услуги можно как в наличной, так и безналичной форме, главное - чтобы расходы компании подтверждались чеком от исполнителя.
<Информация> ФНС России
"Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым"В случае отсутствия чека покупатели - плательщики налога на прибыль при определении налоговой базы не вправе учесть расходы, связанные с приобретением имущественных прав у самозанятого - продавца товаров (исполнителя работ, услуг).
"Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым"В случае отсутствия чека покупатели - плательщики налога на прибыль при определении налоговой базы не вправе учесть расходы, связанные с приобретением имущественных прав у самозанятого - продавца товаров (исполнителя работ, услуг).
Вопрос: Физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", 01.03.2024 заключен договор об оказании услуг. Возможно ли в договоре установить условие, что его действие распространяется на оказанные с 01.01.2024 услуги?
(Консультация эксперта, 2024)В свою очередь, заказчик вправе учесть в целях налогообложения расходы на оплату оказанных ему услуг только при наличии чека, сформированного самозанятым лицом - исполнителем в установленном порядке (ч. 8 - 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)В свою очередь, заказчик вправе учесть в целях налогообложения расходы на оплату оказанных ему услуг только при наличии чека, сформированного самозанятым лицом - исполнителем в установленном порядке (ч. 8 - 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Первичные документы для признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете - чек самозанятого и акт об оказании услуг или выполнении работ (Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Первичные документы для признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете - чек самозанятого и акт об оказании услуг или выполнении работ (Информация ФНС).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Поэтому для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые вступили в отношения с самозанятым, наличие чека является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Отсутствие чека повлечет невозможность признания затрат по договору в составе расходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Поэтому для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые вступили в отношения с самозанятым, наличие чека является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Отсутствие чека повлечет невозможность признания затрат по договору в составе расходов.
Вопрос: С самозанятым заключен договор аренды жилья. В договоре прописана сумма ежемесячного платежа. Также указано, что налог на доход в размере 6% самозанятый уплачивает за себя сам. После оплаты самозанятый прислал чек на сумму за вычетом 6%. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: При оплате самозанятому товаров (работ, услуг, имущественных прав) организация должна получить от него специальный чек, сформированный согласно ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ). Этот чек нужен, в частности, для того, чтобы учесть в расходах затраты на покупку у самозанятого товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: При оплате самозанятому товаров (работ, услуг, имущественных прав) организация должна получить от него специальный чек, сформированный согласно ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ). Этот чек нужен, в частности, для того, чтобы учесть в расходах затраты на покупку у самозанятого товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Это противоречит договору с физлицом и иным документам, в которых указана сумма вознаграждения 100 тыс. руб. (например, акту выполнения работ). Именно 100 тыс. руб. должны быть учтены в налоговых расходах организации, и только с этой суммы она должна начислить страховые взносы. А в случаях, как в нашем примере, когда с физлицом заключен договор как с плательщиком НПД, этот его статус указан в самом договоре и сумма дохода 100 тыс. руб. фигурирует в его чеке самозанятого (чек передается в налоговую).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Это противоречит договору с физлицом и иным документам, в которых указана сумма вознаграждения 100 тыс. руб. (например, акту выполнения работ). Именно 100 тыс. руб. должны быть учтены в налоговых расходах организации, и только с этой суммы она должна начислить страховые взносы. А в случаях, как в нашем примере, когда с физлицом заключен договор как с плательщиком НПД, этот его статус указан в самом договоре и сумма дохода 100 тыс. руб. фигурирует в его чеке самозанятого (чек передается в налоговую).
Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, если чек от самозанятого отсутствует, организация не сможет учесть эти расходы ни в переходный период, ни в последующие периоды до тех пор, пока чек не будет представлен. Без чека расходы на услуги самозанятых не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ, ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, если чек от самозанятого отсутствует, организация не сможет учесть эти расходы ни в переходный период, ни в последующие периоды до тех пор, пока чек не будет представлен. Без чека расходы на услуги самозанятых не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ, ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Организация (заказчик) заключила договоры с самозанятыми о предоставлении курьерских услуг с использованием личных автомобилей, для заправки которых выдает топливные карты. Можно ли учесть расходы на топливо в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, для организации расходами в целях налога на прибыль будут являться суммы, указанные в чеке, сформированном самозанятым. При этом доходы в натуральной форме, такие как топливные карты, не признаются объектом налогообложения по НПД (п. 11 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, для организации расходами в целях налога на прибыль будут являться суммы, указанные в чеке, сформированном самозанятым. При этом доходы в натуральной форме, такие как топливные карты, не признаются объектом налогообложения по НПД (п. 11 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Самозанятый выдал чек на сумму полученных средств. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Самозанятый выдал чек на сумму полученных средств. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)При этом действующее законодательство не раскрывает перечня документов, которые могут быть представлены для подтверждения расходов. Это могут быть любые документы, отвечающие требованиям законодательства и содержащие обязательные реквизиты, позволяющие идентифицировать и установить обстоятельства, с которыми закон связывает возникновение права на учет затрат в составе расходов, - договор с самозанятым, платежные документы, в том числе чек, акты приема-передачи, выполнения работ и пр.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)При этом действующее законодательство не раскрывает перечня документов, которые могут быть представлены для подтверждения расходов. Это могут быть любые документы, отвечающие требованиям законодательства и содержащие обязательные реквизиты, позволяющие идентифицировать и установить обстоятельства, с которыми закон связывает возникновение права на учет затрат в составе расходов, - договор с самозанятым, платежные документы, в том числе чек, акты приема-передачи, выполнения работ и пр.
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Я предприниматель на упрощенке с объектом "доходы минус расходы". В качестве заказчика заключил с самозанятым договор возмездного оказания услуг на размещение рекламы в соцсетях. Должен ли самозанятый, помимо чека, предоставить мне еще и акт об оказанных услугах?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Я предприниматель на упрощенке с объектом "доходы минус расходы". В качестве заказчика заключил с самозанятым договор возмездного оказания услуг на размещение рекламы в соцсетях. Должен ли самозанятый, помимо чека, предоставить мне еще и акт об оказанных услугах?