Самозанятые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам вознаграждение самозанятым гражданам по гражданско-правовым договорам, которые фактически являлись трудовыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам вознаграждение самозанятым гражданам по гражданско-правовым договорам, которые фактически являлись трудовыми.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ):
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 настоящего Федерального закона.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 настоящего Федерального закона.
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
Статья: Когда самозанятых могут признать работниками: судебная практика
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)Регулярно нанимаете самозанятых? Будьте готовы к пристальному вниманию налоговиков и трудовых инспекторов, а может, и претензиям с их стороны. Все больше работодателей сталкиваются с доначислением страховых взносов из-за самозанятых, поскольку отношения квалифицируют как трудовые. Объясняем, почему и какие признаки настораживают налоговые органы и суды. На основе нашего анализа судебной практики и разъяснений ФНС России поймете, чего стоит бояться при взаимоотношениях с самозанятыми, а на что не стоит обращать внимания.
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)Регулярно нанимаете самозанятых? Будьте готовы к пристальному вниманию налоговиков и трудовых инспекторов, а может, и претензиям с их стороны. Все больше работодателей сталкиваются с доначислением страховых взносов из-за самозанятых, поскольку отношения квалифицируют как трудовые. Объясняем, почему и какие признаки настораживают налоговые органы и суды. На основе нашего анализа судебной практики и разъяснений ФНС России поймете, чего стоит бояться при взаимоотношениях с самозанятыми, а на что не стоит обращать внимания.
Ситуация: Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае применения спецрежима с доходов, облагаемых НПД, не взимаются НДФЛ и страховые взносы. Однако плательщики НПД вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, в связи с чем у них возникает обязанность по уплате соответствующих страховых взносов. При этом вступление, например, в добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности дает право на получение пособия по временной нетрудоспособности при наступлении страхового случая (ч. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ; пп. 6 п. 1, п. 5 ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; ч. 1, п. 1 ч. 3 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 5 Закона от 15.12.2025 N 456-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае применения спецрежима с доходов, облагаемых НПД, не взимаются НДФЛ и страховые взносы. Однако плательщики НПД вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, в связи с чем у них возникает обязанность по уплате соответствующих страховых взносов. При этом вступление, например, в добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности дает право на получение пособия по временной нетрудоспособности при наступлении страхового случая (ч. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ; пп. 6 п. 1, п. 5 ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; ч. 1, п. 1 ч. 3 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 5 Закона от 15.12.2025 N 456-ФЗ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 13.05.2025 N Ф09-1232/25 по делу N А60-28456/2024 <Доначисление страховых взносов на выплаты самозанятым: когда инспекторы не правы>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16
Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре? Как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2026)Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися ИП, которые подлежат учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для организации при наличии у нее чека, сформированного указанным физическим лицом в установленном порядке (ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися ИП, которые подлежат учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для организации при наличии у нее чека, сформированного указанным физическим лицом в установленном порядке (ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Новости от 01.11.2024
("Главная книга", 2024, N 22)Подмена трудовых отношений договорами с самозанятыми грозит доначислением НДФЛ и страховых взносов, а также штрафами. Региональные налоговики рассказали, на что обращают внимание контролеры при выявлении "самозанятых" схем. Выявить, что компания подменяет трудовые отношения сотрудничеством с плательщиками НПД, инспекции могут по отчетности работодателя и по ряду других критериев.
("Главная книга", 2024, N 22)Подмена трудовых отношений договорами с самозанятыми грозит доначислением НДФЛ и страховых взносов, а также штрафами. Региональные налоговики рассказали, на что обращают внимание контролеры при выявлении "самозанятых" схем. Выявить, что компания подменяет трудовые отношения сотрудничеством с плательщиками НПД, инспекции могут по отчетности работодателя и по ряду других критериев.