Самозанятые в рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые в рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о физлицах, применяющих НПД, с которыми заключен договор ГПХ, в общем случае включать в состав РСВ и персонифицированных сведений не нужно. Они подаются по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Исключение, например, случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД.
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о физлицах, применяющих НПД, с которыми заключен договор ГПХ, в общем случае включать в состав РСВ и персонифицированных сведений не нужно. Они подаются по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Исключение, например, случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД.
Статья: Какие документы могут истребовать в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Арбитражный суд Уральского округа в постановлении от 28.09.2023 N Ф09-6433/23 по делу N А07-32910/2022 признал законным истребование в ходе камеральной проверки расчета по страховым взносам договоров с самозанятыми лицами.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Арбитражный суд Уральского округа в постановлении от 28.09.2023 N Ф09-6433/23 по делу N А07-32910/2022 признал законным истребование в ходе камеральной проверки расчета по страховым взносам договоров с самозанятыми лицами.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Налогоплательщики, которые будут применять режим, не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование. Также у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять расчеты по страховым взносам за своих сотрудников.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Налогоплательщики, которые будут применять режим, не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование. Также у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять расчеты по страховым взносам за своих сотрудников.
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые. 6 судебных решений
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)При проверке расчетов компании по страховым взносам налоговая инспекция выявила, что самозанятые выполняли те же функции, что и штатные сотрудники. Одновременно с этим было установлено, что у предприятия имелись вакантные должности. Налоговый орган установил следующие факты: все самозанятые, с которыми предприятие заключило ГПХ-договоры, были зарегистрированы в качестве плательщиков НПД в один день, каждый контракт содержал одинаковые условия и тарифы на оплату услуг. У самозанятых компании не было других заказчиков, для большинства из них компания была единственным источником дохода. Все договоры предусматривали выполнение работ по определенным специальностям. И, наконец, срок действия соглашений составлял три месяца. Вроде бы срок небольшой, однако каждый документ организация продлевала.
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)При проверке расчетов компании по страховым взносам налоговая инспекция выявила, что самозанятые выполняли те же функции, что и штатные сотрудники. Одновременно с этим было установлено, что у предприятия имелись вакантные должности. Налоговый орган установил следующие факты: все самозанятые, с которыми предприятие заключило ГПХ-договоры, были зарегистрированы в качестве плательщиков НПД в один день, каждый контракт содержал одинаковые условия и тарифы на оплату услуг. У самозанятых компании не было других заказчиков, для большинства из них компания была единственным источником дохода. Все договоры предусматривали выполнение работ по определенным специальностям. И, наконец, срок действия соглашений составлял три месяца. Вроде бы срок небольшой, однако каждый документ организация продлевала.
Статья: Взаимодействие самозанятых между собой и с заказчиком в ходе строительных работ - трудовые отношения?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Строительная компания заключила договоры на выполнение работ с 12 физическими лицами, имеющими статус самозанятых. Обнаружив данный факт при проведении камеральной проверки расчета по страховым взносам, инспекция пришла к выводу, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе с подчинением режиму труда и под контролем работодателя, который обеспечил работникам условия труда; отношения сторон имеют длящийся и системный характер. В связи с этим инспекция пришла к выводу, что спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. И поскольку компания с выплат по договорам не исчислила страховые взносы, она была привлечена к налоговой ответственности. Ей были доначислены страховые взносы, пени и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Строительная компания заключила договоры на выполнение работ с 12 физическими лицами, имеющими статус самозанятых. Обнаружив данный факт при проведении камеральной проверки расчета по страховым взносам, инспекция пришла к выводу, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе с подчинением режиму труда и под контролем работодателя, который обеспечил работникам условия труда; отношения сторон имеют длящийся и системный характер. В связи с этим инспекция пришла к выводу, что спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. И поскольку компания с выплат по договорам не исчислила страховые взносы, она была привлечена к налоговой ответственности. Ей были доначислены страховые взносы, пени и штраф.
Вопрос: В организации обнаружилось, что менее двух лет назад самозанятый работал по договору ГПХ и налоговая инспекция переквалифицировала договор с ним в трудовой. В каком порядке организации исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы, учитывая, что возможности удержать НДФЛ у физического лица нет?
(Консультация эксперта, 2023)При наличии признаков трудовых отношений между работодателем и самозанятым работодатель может избежать негативных последствий в виде доначислений НДФЛ и страховых взносов, а также пеней и штрафов, представив соответствующие налоговые декларации (расчеты) - налоговую отчетность (расчет по форме 6-НДФЛ) и отчетность по страховым взносам (расчет по страховым взносам).
(Консультация эксперта, 2023)При наличии признаков трудовых отношений между работодателем и самозанятым работодатель может избежать негативных последствий в виде доначислений НДФЛ и страховых взносов, а также пеней и штрафов, представив соответствующие налоговые декларации (расчеты) - налоговую отчетность (расчет по форме 6-НДФЛ) и отчетность по страховым взносам (расчет по страховым взносам).
Статья: Самозанятые - анализ проблем при работе с ними
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Так, например, инспекцией в ходе проведения камеральной налоговой проверки первичного расчета по страховым взносам в адрес заявителя направлено требование о представлении документов: договоры, со всеми приложениями, изменениями, дополнениями, спецификациями, акты выполненных работ, штатное расписание, заключенные с одной стороны с физическими лицами, а с другой - с ООО. В возражениях ООО указало на ограниченную возможность у налогового органа по истребованию документов (информации) в рамках камеральной налоговой проверки. Инспекцией установлено, что обществом выплачивалось вознаграждение лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД (самозанятым). Кроме того, в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам выявлены ошибки (искажения, нестыковки) при расчете контрольных соотношений и рисков нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых с подменой трудовых договоров договорами гражданско-правового характера. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды пришли к выводу о соответствии требования налогового органа действующему законодательству, об отсутствии нарушений прав и законных интересов общества указанным требованием. В ходе рассмотрения дела кассационная жалоба оставлена без удовлетворения.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Так, например, инспекцией в ходе проведения камеральной налоговой проверки первичного расчета по страховым взносам в адрес заявителя направлено требование о представлении документов: договоры, со всеми приложениями, изменениями, дополнениями, спецификациями, акты выполненных работ, штатное расписание, заключенные с одной стороны с физическими лицами, а с другой - с ООО. В возражениях ООО указало на ограниченную возможность у налогового органа по истребованию документов (информации) в рамках камеральной налоговой проверки. Инспекцией установлено, что обществом выплачивалось вознаграждение лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД (самозанятым). Кроме того, в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам выявлены ошибки (искажения, нестыковки) при расчете контрольных соотношений и рисков нарушения налогового законодательства с привлечением самозанятых с подменой трудовых договоров договорами гражданско-правового характера. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды пришли к выводу о соответствии требования налогового органа действующему законодательству, об отсутствии нарушений прав и законных интересов общества указанным требованием. В ходе рассмотрения дела кассационная жалоба оставлена без удовлетворения.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 13.05.2025 N Ф09-1232/25 по делу N А60-28456/2024 <Доначисление страховых взносов на выплаты самозанятым: когда инспекторы не правы>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)ИФНС провела камеральную налоговую проверку расчета по страховым взносам, по результатам которой доначислила страховые взносы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)ИФНС провела камеральную налоговую проверку расчета по страховым взносам, по результатам которой доначислила страховые взносы.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы видите, что договор с самозанятым лицом имеет признаки трудового, отразите выплаты в его в пользу в отчетности по НДФЛ и в расчете по страховым взносам. Это позволит избежать негативных последствий в виде доначислений и уплаты пеней и штрафов (Письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы видите, что договор с самозанятым лицом имеет признаки трудового, отразите выплаты в его в пользу в отчетности по НДФЛ и в расчете по страховым взносам. Это позволит избежать негативных последствий в виде доначислений и уплаты пеней и штрафов (Письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
Статья: Новости от 19.04.2024
("Главная книга", 2024, N 9)При этом СФР сообщает: Правительство РФ уже рассматривает вопрос о предоставлении самозанятым гражданам права добровольно уплачивать взносы на ВНиМ за себя с целью получения пособий по временной нетрудоспособности.
("Главная книга", 2024, N 9)При этом СФР сообщает: Правительство РФ уже рассматривает вопрос о предоставлении самозанятым гражданам права добровольно уплачивать взносы на ВНиМ за себя с целью получения пособий по временной нетрудоспособности.
Статья: Новости от 09.01.2024
("Главная книга", 2024, N 2)С 01.01.2024 расчет по страховым взносам нужно сдавать по новой утвержденной форме. А не по рекомендованной.
("Главная книга", 2024, N 2)С 01.01.2024 расчет по страховым взносам нужно сдавать по новой утвержденной форме. А не по рекомендованной.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 13.05.2025 N А60-28456/2024 <Доначисление страховых взносов на выплаты самозанятым признали необоснованным>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)ИФНС провела камеральную налоговую проверку расчета по страховым взносам, по результатам которой доначислила страховые взносы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)ИФНС провела камеральную налоговую проверку расчета по страховым взносам, по результатам которой доначислила страховые взносы.